全国税务人员执法资格考试模拟卷十三.docx
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全国税务人员执法资格考试模拟卷十三
全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三）
基本信息：
[矩阵文本题]*
姓名：
________________________
部门：
________________________
一、单项选择题（共25题，每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）
1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。
这体现的法的适用原则是（）。
[单选题]*
A.新法优于旧法
B.上位法优于下位法
C.特别法优于一般法
D.从旧兼从轻
2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。
[单选题]*
A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处
B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所
C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收
D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书
3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。
这种措施是（）。
[单选题]*
A.查封
B.扣押
C.冻结
D.扣缴
4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
[单选题]*
A.2
B.3
C.4
D.5
5.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。
王某的行为涉嫌构成（）。
[单选题]*
A.逃税罪
B.抗税物
C.拒不缴纳税收罪
D.偷税罪
6.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（）[单选题]*
A.玩忽职守罪
B滥用职权罪
C.徇私舞弊不征、少征税款罪
D.徇私舞弊不移交刑事案件罪
7.2015年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（）[单选题]*
A.较大市
B.经济特区市
C.设区的市
D.县级市
8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（）[单选题]*
A.权利性行政处理决完
B.义务性行为行政处理决定
C.剥夺、限制权利
D.确认和恢复权利与义务
9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。
同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。
对此，下列说法不正确的是（）。
[单选题]*
A.刘某的申请材料不齐全的，甲县税务局应当当场告知刘某补正
B,甲县税务局告知刘某补正时,可以分几次告知需要补正的内容
C.甲县税务局决定不予受理是错误的
D.刘某的申请材料不齐全时，如果不能当场作出受理决定，甲县税务局可以在5日内一次性告知刘某需要补正的全部内容
10.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关依法应当（）[单选题]*
A.从以行政处罚
B.从轻予以行政处罚
C.减轻行政处罚
D.不予行政处罚
11.下列税务机关对纳税人实施的行为中，属于行政强制的是（）.[单选题]*
A.征收税款
B.罚款
C.注销税务登记
D.加处罚款
12.某市税务局在办理税务行政复议案件时,在法定期限内未作出复议决定，以下同法错误的是（）。
[单选题]*
A.公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告
B.起诉复议机关不作为的，复议机关是被告
C.公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告
D.申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼
13.下列关于增值税小规模纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人员格登记相关手续的说法,正确的是（）。
[单选题]*
A.申报期结束后20个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续
B.申报期结束后25个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续
C.申报期结束后30个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续
D.申报期结束后60个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续
14.根据现行增值税政策规定,下列增值税一般纳税人发生的行为，税务处理正确的（）。
[单选题]*
A.苏宁电器销售空调并负责安装,应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税
B.某工厂销售机器设备并负责安装，应一并按销售货物计征增值税
C.某工厂销售活动板房并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税
D.某建筑企业提供工程施工同时销售自产水泥预制构件，应一并按销售货物计证增值税
15.根据现行消费税的规定，下列消费品中，实行从价定率与从最定额相结合证税办法的是（）。
[单选题]*
A.啤酒
B.雪茄烟
C.黄酒
D.卷烟
16.纳税人采用预收款方式销售的生产工期不超过12个月的设备，其增值税纳税文不务发生的时间为（）。
[单选题]*
A.收到预收款的当天
B.签订销售合同的当天
C.货物送达购货方的当天
D.货物发出的当天
17.下列项目属于企业所得税政策规定的不征税收入是（）.[单选题]*
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.销售货物收入
D.提供劳务收入
18.某公司依据加拿大法律成立，实际管理机构在南京。
根据我国《企业所得税法》相关规定，该公司的企业所得税纳税地点应该是（）.[单选题]*
A.分别在加拿大和北京
B.由纳税人选择一地
C.南京
D.由两国税务机关协商确定
19.2017年7月15日为星期六，按月纳税的增值税一般纳税人,2017年6月应纳增值税的纳税期限最后一日是（）。
[单选题]*
A.7月14日
B.7月16日
C.7月17日
D.7月18日
20.下列个人取得的所得,应缴纳个人所得税的是（）。
[单选题]*
A.个人在企业上班取得的薪金
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.退休工资
21.下列属于土地增值税征税范围的是（）。
[单选题]*
A.出让国有土地使用权
B.某房地产开发企业以不动产对外投资
C.某钢铁集团进行企业重组，将下属两家全资子公可甲与乙合井所涉及的不动产转让
D.李某将房产赠与子女
22.下列关于契税政策的说法,正确的是（）。
[单选题]*
A.契税对转让土地使用权的一方征收
B.契税实行定额税率
C.计征契税的成交价格包含增值税
D.房屋交换，其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税
23.下列关于税务管理的说法,正确的是（）。
[单选题]*
A.纳税人在纳税期内没有应纳税额的,可以不予办理纳税申报
B.欠缴税款的纳税人或其法定代表人离境前,不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，税务机关可以自行阻止其出境
C.纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施
24.下列可以免征房产税的是（）。
[单选题]*
A.公园里饮食部使用的房产
B.企业生产用房产
C.个人自有营业用房产
D.学校教学使用的房产
25.国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普遍征收（）。
[单选题]*
A.消费税
B.增值税
C.所得税
D.关税
二、多项选择题（共20题，每题2分,共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项，错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号）
1.下列各项中,属于税务行政主体的有（）。
*
A.税务所
B.市税务局法规科
C.省税务局稽在局
D.县税务局
2.税务行政处罚的种类有（）。
*
A.罚款
B.没收违法所得
C.没收非法财物
D.罚金
3.税务机关行使撤销权,限于行政相对人实施了（）行为。
*
A.明示放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的价格转让财产且受让人知道该情形
4.下列属于危害税收征管罪的有（）。
*
A.逃税罪
B.抗税罪
C.逃避追缴欠税罪
D.骗取出口退税罪
5.税收执法人员受（）处分期间不得晋升工资档次。
*
A.警告
B.记过
C.降级
D.撤职
6.以下属于行政合理性原则要求的是（）。
*
A.行政行为的作出符合法律的目的
B.行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡
C.行政行为应当公平、适度、合乎情理
D.行政主体依法设立,行使职权依法授予
7.行政许可的监督检查方式包括（）。
*
A.定期审查
B.抽样检查、检验、检测
C.督促被许可人自检
D.实地检查
8.税务机关拟对某企业拒绝接受税务检查的行为处以1万元的罚款。
在《税务行政处司事项告知书）中依法应当告知纳税人的权利包括（）。
*
A.陈述申辩权
B.听证申请权
C.回避申请权
D.复议申请权
9.税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须遵循的基本规定包括（）。
*
A由两名以上执法人员实施
B.通知当事人到场
C.当场听取当事人的陈述申辩
D.制作现场笔录
10.纳税人对某计划单列市税务局作出的行政处罚决定不服，可以在法定期限内（）。
*
A.直接向人民法院起诉
B.向国家税务总局中请复议
C.必须先申请复议,对复议决定不服时再向法院起诉
D.提交纳税担保后向有管辖权的行政复议机关提出复议申请
11.根据增值税政策规定,按差额确定销售额的有（）*
A.一般纳税人销售自行开发的房地产项目
B.一般纳税人金融商品转让销售额
C.一般纳税人提供旅游服务
D.一般纳税人适用一般计税方法提供建筑安装服务
12.“营改增”后增值税主要免税项目有（）。
*
A.养老机构提供的养老服务
B.学生勤工俭学提供的服务
C.工厂销售自己使用过的设备
D.残疾人员本人为社会提供的服务
13.消费税的计税方法有（）。
*
A.从量定额法
B.从价定率法
C.从价从量复合计税法
D.按年计税法
14.下列收人应计算应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。
*
A.租金收入
B.财产转让收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金
15.税务登记的范围包括（）。
*
A.有经营收入的饭店
B.无经营收入的机关单位
C.从事生产经营活动的个体工商户
D.在我国境内有经营收入的外国企业
16.根据2018年《个人所得税法》的规定，个人所得税征收的特点是（）.*
A个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣激义务人
B.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号
C.纳税人没有中国公民身份号码的，由纳税人自行申报其纳税人识别号
D.扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号
17.依据2018年《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得包括（）,以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
*
A.工资薪金
B.劳务报酬
C.稿酬
D.财产租赁
18.下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）..*
A.虚报房地产成交价格的
B.以市场价将房地产进行投资联营的
C.提供扣除项目金额不实的
D.出售旧房屋及建筑物的
19.下列项目中,关于税务机关行使税务检查权的说法正确的有（）.*
A.经县以上税务局局长批准,可以将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,并在3个月内完整退还
B.纳税人将生产经营用货物存放在生活住宅，税务机关无权到纳税人的货物存放地检查
C.税务机关在车站码头检查时可以打开邮寄、托运的包裹进行检查
D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
20.在我国境内设立有机构场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得,其中应当在我国缴纳企业所得税的有（）。
*
A.来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
B.发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得
三、判断题（共15题，每题1分,共15分。
正确的打“√”错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）
1.在税务行政许可申请中，有条件的地方,税务机关可以告知申请人可通过信函、电报、电传传真、电子数据交换、电子邮件等方式提出申请。
[单选题]*
对
错
2.税收优先权,是指税务机关征收税款时，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
[单选题]*
对
错
3.在危害税收征管罪中，犯罪的主观方面可以是故意也可以是过失。
[单选题]*
对
错
4.在税收执法过错责任追究中，承办人的过错行为经过批准的,由承办人和批准人共同承担责任承办人承担主要责任,批准人承担次要责任。
[单选题]*
对
错
5.依据申辩不加重处罚原则，行政机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚幅度。
[单选题]*
对
错
6.《税收征收管理法》规定,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
这体现了税务行政相对人的请求权。
[单选题]*
对
错
7.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。
其中对国务院的裁决仍然不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
[单选题]*
对
错
8.现行增值税政策规定，对购进不动产发生的进项税额实行一次性抵扣的办法。
[单选题]*
对
错
9.目前，我国在零售环节征收消费税的应税消费品只有金、银、铂金等首饰。
[单选题]*
对
错
10.按照《企业所得税法》的规定，居民企业的征税对象是来源于中国境内、境外的所得。
[单选题]*
对
错
11.土地增值税实行超额累进税率。
[单选题]*
对
错
12.物业公司与业主签订的物业服务协议属于印花税征税范围。
[单选题]*
对
错
13.车船税纳税人应按月自行申报缴纳。
[单选题]*
对
错
14.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。
[单选题]*
对
错
15.企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所即领时扣除。
[单选题]*
对
错
四、综合题（共3题10间，每问2分,共20分，请将正确请选项的标导填在括号内。
）
（一）
某县税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍:
李某于2011年1月6日在个体工商户张某店里采响了一点货物，支付了300元，取得了发票，在单位报了账。
但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此，进行举报。
经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。
税务机关对张某进行调查,张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。
后来，税务局向张某送达了《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款5000元。
张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明:
“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避,不申请听证。
”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。
张某按时缴纳了罚款。
注:
《发票管理办法》（财政部令1993年第6号）第36条规定，未按规定开具发票的处以1万元以下罚款;《发票管理办法》（国务院令第587号）规定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在1万元以下的，处1万元以上5万元以下罚款。
后一文件从2011年2月1日起实施。
根据上述资料,请回答下列问题:
1.《发票管理办法》（国务院令第587号）,属于（）。
[单选题]*
A.法律
B.国务院决定
C.行政法规
D.政府规章
答案解析：
《发票管理办法》（国务院令第587号）是国务院制定的一部行政法规。
2.本案应当（）。
[单选题]*
A.适用《发票管理办法》（国务院令第587号）
B.适用《发票管理办法》（财政部令1993年第6号）
C.由税务机关行使行政裁量权,决定适用的法
D.由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法
答案解析：
到底适用哪部法要看开票行为发生时间。
本案中开票时间是2011年1月6日，是在新的《发果管理办法》（国务院令第537号.2010年12月20日公布,2011年2月1日起施行）生效之前发生的行为，根据法不溯及既往的原则，要适用日的《发票管理办法》（财政部令1993年第6号）。
3.有关张某是否享有听证申请权及其理由,正确的说法是（）。
[单选题]*
A.张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准
B.张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准
c.张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准
D.张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格
答案解析：
税务机关对自然人处以2000元以上的罚款时，当事人享有要求听证的权利。
4.对于院务机关作出《税务行政处何决定书》的程序，你认为（）[单选题]*
A.张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效
B.张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效
C张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法
D损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法
答案解析：
该案中税务机关对张某的处罚已达到2000元的听证标准。
张某有权在接到税务机关送达的《税务行政处罚事项告知书》之日起3日内提出听证申请,这3天时间是法定的期限，实践中不允许税务机关缩减该期限。
即使是纳税人表明不听证，税务机关也态质经过3天的时间才能作出行政处罚决定。
税务机关的做法损害了张某的听证申请权，作出决定书的程序不合法。
（二）
某企业为一般纳税人,2018年9月发生下列业务:
（1）购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款为160000元、增值税25600元。
（2）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的销售额为34500元。
（3）直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明销售额为556000元
（4）以分期收款方式销售货物一批,先开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元。
本月购进货物取得的专用发票均已经认证。
根据上述资料，回答下列问题:
1.本月准于抵扣的进项税额（）元。
[单选题]*
A.27200
B.58650
C.80800
D.85850
2.本月销项税额（）元。
[单选题]*
A.10540
B.242560
C.163200
D.257720
3.本月该企业应纳增值税（）元。
[单选题]*
A.161760
B.67320
C.171870
D.253734
答案解析：
（1）进项税额=25600元
（2）进项税额=34500x16%=55200元
（3）销项税额=55600016%=88960元
（4）销项税额=96000x16%=1360元
应纳增值税=242560-80800=161760元
（三）
某市日化厂为增值税一般纳税人,2018年生产经营的有关资料如下:
（1）销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得不含税销售收入2180万元:
购买国债取得利息收入50万元;接受捐赠取得银行存款40万元。
（2）产品销售成本为1100万元。
本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元:
外购原材料支付运费,取得增值税专用发票上注明价税合计金额为55万元。
（3）销售税金及附加、期间费用总额320万元，其中符合税法规定列支范围的研究开发费用40万元。
（4）购进的原材料发生非正常损失,账面成本10万元（该原材料应转出的进项税额为1.6万元），保险公司赔偿5万元。
该企业城建税税率为7%，教育费附加为3%，其他地方附加不考虑。
根据上述资料,回答下列问题:
1.2018年年度该企业所得税前准许扣除税金为（）万元。
[单选题]*
A.30.74
B.28.54
C.31.06
D.31.22
2.2018年年度该企业所得税前准许扣除的损失为（）万元。
[单选题]*
A.6.6
B.6.7
C.10.0
D.11.7
3.2018年年度该企业应微纳企业所得税为（）万元。
[单选题]*
A.165.61
B.168.48
C.174.38
D.193.35
答案解析：
（1）销项税额=2180x16%=348.8万元
（2）进项税额=60+55÷（1+10%）x10%-1.6=63.4万元
（3）应纳增税税额=348.8-63.4=285.4万元
（4）准许扣除的税金=285.4x10%=28.54万元
（5）准许扣除的损失=10+1.6-5=6.6万元
（6）应纳税所得额=2180+40-1100-320-20-6.6=773.4万元
应纳企业所得税73.4×25%=193.35万元
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