纳税筹划fg.docx

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纳税筹划fg

纳税筹划

1、小规模纳税人增值税率为（）[单选题]*

A13%

B16%

C17%

D3%（正确答案）

2、年销售额为（）万，为一般纳税人[单选题]*

A500万（正确答案）

B300万

C80万

D50万

3、税收筹划的主体（）[单选题]*

A纳税人（正确答案）

B征税对象

C计税依据

D税务机关

4、（）是指在不违反税法的前提下，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为[单选题]*

A税收筹划

B节税

C避税（正确答案）

D偷税

5、以下那一项是最符合政府政策导向（）[单选题]*

A税收筹划（正确答案）

B节税

C避税

D偷税

6、税收筹划产生和存在的的主观条件最准确的是哪一个（）[单选题]*

A税收筹划是纳税人的正当权利

B纳税人对经济利益的追求可以说是一种本能（正确答案）

C税收政策具有导向性和不完善性

D税收优惠是存在的

7下列各项中应按照现代服务税目计算缴纳增值税的是（）[单选题]*

A经营租赁服务（正确答案）

B融资性售后回租

C保险服务

D文化体育服

8、提高销售价格，转给购买者是（）[单选题]*

A税负后转

B税负前转（正确答案）

C税负消转

D税负辗转

9、税负转嫁特点阐述中，哪一个是不正确的（）[单选题]*

A不影响国家的税收收入总量，不同环节，不同纳税人调节

B一定不存在法律上的问题，是纯经济手段（正确答案）

C方法单一，主要是价格调整，适用于从价计税范围

D直接受商品、劳务供求弹性的影响，有一定风险性，要提高经营管理，增强产品在市场上的竞争力。

10、下列表述正确的有（）[单选题]*

A个人独资企业、合伙企业:

企业出资为出资者购买房屋及其其他财产，使用权登记在投资者，视为利润分配，按照经营所得计征个人所得税（正确答案）

B其他企业:

企业出资为出资者购买房屋及其其他财产，使用权登记在投资者投资者，不视为红利分配，不征收个人所得税

C企业出资为职工购买房屋及其其他财产，视为红利分配征收个人所得税

D个人独资企业、合伙企业:

企业出资为出资者购买房屋及其其他财产，使用权登记在投资者，工资薪酬，按照工资薪酬计征个人所得税

11下列不征收个人所得税的有（）[单选题]*

A工资薪酬

B劳务报酬

C企业向个人销售商品，提供劳务的同时给与赠品（正确答案）

D个人提供担保获得的收入

12、企业下列事项，应根据企业同类应税消费品最高计税价格，计征消费税的是（）[单选题]*

A用于职工福利的自产高档化妆品

B用于运输车队的自产柴油

C用于抵债的自产小汽车（正确答案）

D、用于广告宣传的自产白酒

13、购置研发专用设备单价不超过（）准予一次性全额扣除[单选题]*

A单价不超过20万元

B单价不超过10万元（正确答案）

C单价不超过30万元

D、单价不超过5万元

14、对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。

[单选题]*

A.以取得收入时为一次

B.以一个月内取得的收入为一次（正确答案）

C.以一个季度内取得的收入为一次

D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次

15、小型微利企业的标准，表述正确的有（）[单选题]*

A企业资产总额3000万元以下

B从业人数200人以下

C应纳税所得额100万元以下

D所得税率为:

20%。

（正确答案）

16、关于折扣销售下列说法不正确的有（）[单选题]*

A将赠品视同客户的折扣，将主品与赠品在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的实收金额征收增值税，否则赠品视同销售

B企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

C根据相关规定，企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。

D、返还现金:

属于公益性捐赠，可以在所得税前扣除。

（正确答案）

17、下列说法不正确的有（）[单选题]*

A野蛮者偷税（正确答案）

B糊涂者漏税

C智慧者进行纳税筹划

D愚昧者偷税

18税收的三性不包括（）[单选题]*

A强制性

B前瞻性（正确答案）

C无偿性

D固定性

18国家对那种行为表示鼓励（）[单选题]*

A偷税

B避税

C逃税

D纳税筹划（正确答案）

19下列哪个不属于少缴税的风险因素（）[单选题]*

A业务流程因素（正确答案）

B主观故意

C政策信息落后

D对税法漏洞和空白的利用

20、下列哪个特点反映纳税筹划的最本质的特征，区别违法的基本标志（）[单选题]*

A专业性

B前瞻性

C全局性

D合法性（正确答案）

21企业纳税筹划的原则不包括（）[单选题]*

A合法性原则

B效益性原则

C稳健性原则

D公开性原则（正确答案）

22存货发出计价方法不包括（）[单选题]*

A个别计价法

B先进先出法

C后进先出法（正确答案）

D月末一次加权平均法

23企业纳税筹款的基本流程,哪个是第一个流程（）[单选题]*

A确立筹划方案，建立备选方案

B收集整理相关信息（正确答案）

C对备选方案的分析与决策

D付诸实施与信息反馈

24相对节税原理主要考虑（）[单选题]*

A绝对减少纳税金额

B资金的时间价值（正确答案）

C相对减少纳税金额

D提前纳税时间

25、哪些适用于9%增值税率（）[单选题]*

A服装

B化肥（正确答案）

C汽油

D小轿车

26、下列产品计算消费税适用复合税率的有（）[单选题]*

A服装

B啤酒

C卷烟（正确答案）

D小汽车

27、下列不属于分散税基特点（）[单选题]*

A绝对节税

B适用范围广（正确答案）

C分散税基技术较为复杂

D适用范围小

28工资薪酬所得每月收入额减除生计费为多少元（）[单选题]*

A3000元

B3500元

C5000元（正确答案）

D6000元

29、一般来说，从总体税负的角度考虑（）税负最重[单选题]*

A个人独资企业

B合伙企业

C公司制企业（正确答案）

D个体工商户

30、当个人捐赠的资金数额超过了个人所得税有关的扣除限额时，可以通过（）来实现[单选题]*

A申请延期纳税

B在捐赠之前向税务机关申请免税

C提前计算下期收入以提高捐赠限额

D分期捐赠（正确答案）

31、根据消费税法制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）[单选题]*

A卷烟厂销售自己生产的卷烟（正确答案）

B汽车厂销售自产的载货汽车

C外贸公司进口高档电器产品

D银行销售金银纪念币

32、2020年5月份甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税额3.9万元。

甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（D）[填空题]

_________________________________

A33.9万元[填空题]

_________________________________

B30万元[填空题]

_________________________________

C150吨[填空题]

_________________________________

D100吨[填空题]

_________________________________

33、对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

该期限是（D）[填空题]

_________________________________

A1年以上[填空题]

_________________________________

B2年以上[填空题]

_________________________________

C3年以上[填空题]

_________________________________

D5年以上[填空题]

_________________________________

34、下列不需缴纳个人所得税的有（）[单选题]*

A受赠人因无偿受赠房屋

B企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送的礼品，红包

C企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向其他单位和个人赠送礼品

D企业向个人销售商品和提供劳务的同时给与的赠品（正确答案）

35、下列免税的有（）[单选题]*

A彩票一次中奖在1万元以上的

B个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元

C稿费一次收入在800元以上

D工资薪酬一个月收入不超过5000元（正确答案）

36、一般来说，由于社会分工的发展，那种加工方式税收负担最重（）[单选题]*

A自行加工（正确答案）

B委托加工收回后再自行加工

C委托加工收回后直接用于出售

D来料加工

37、以下哪一种不属于税收筹划的会计政策选择的方法（）[单选题]*

A固定资产折旧方法的选择

B存货计价方法的选择

C长期股权投资核算方法的选择

D利用税收优惠政策（正确答案）

38、税收筹划最重要的原则是（）[单选题]*

A合法原则（正确答案）

B全面筹划原则

C保护性原则

D固定性原则

39、下列哪个不属于避税特征（）[单选题]*

A不违法性

B符合政府政策导向性（正确答案）

C不顺应法律意图性

D受制约性

40、税收筹划的特征不包括（）[单选题]*

A政策依赖性

B被动判定性

C事前筹划性

D被动筹划性（正确答案）

1、下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）[单选题]*

A纳税环节

B税目

C税率

D征税对象（正确答案）

2、我国个人所得税中的的综合所得采取的税率形式属于（）[单选题]*

A比例税率

B超额累进税率（正确答案）

C超率累进税率

D全额累进税率

3、下列税种中由海关系统负债征收和管理的是（）[单选题]*

A契税

B船舶吨税（正确答案）

C车船税

D车辆购置税

4、根据增值税法律制度的规定，年应纳税销售额在一定的标准以下的纳税人为小规模纳税人，该标准是（）[单选题]*

A合伙企业

B主管税务机关

C股份制企业（正确答案）

D个体工商户

5、下列关于小规模纳税人的征税规定的表述中，不正确的是（）[单选题]*

A实行简易征税办法

B一律不使用增值税专用发票（正确答案）

C不允许抵扣增值税进项税

D可以申请税务机关代开增值税专用发票

6、子公司与分公司的根本区别在于（）[单选题]*

A子公司具有独立的法人资格（正确答案）

B母子公司有直接的隶属关系

C母子公司存在法律上的独立财产权益

D子公司独立纳税

7、通过调整所得的归属年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）[单选题]*

A企业投资决策中的纳税筹划

B企业成果分配中的纳税筹划

C企业成本核算中的纳税筹划（正确答案）

D企业筹资决策中的纳税筹划

8、下列各项中，应该按照销售服务业-建筑业税目计缴增值税的是（）[单选题]*

A平整土地（正确答案）

B出售住宅

C出租办公楼

D转让土地使用权

9下列行为中，不属于销售无形资产的是（）[单选题]*

A转让专利

B转让建筑永久使用权（正确答案）

C转让网络虚拟道具

D转让采矿权

10、根据增值税法律制度规定，企业发生下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）[单选题]*

A将购进的货物作为投资提供给其他单位

B将购进的货物用于集体福利（正确答案）

C将委托加工的货物分配给股东

D将资产的货物用于个人消费

11、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生的时间表述中，不正确的是（）[单选题]*

A委托加工应税消费品的，为纳税义务人提货的当天

B采用托收承付方式销售应税消费品，为收到货款的当天（正确答案）

C进口应税消费品的，为报关的当天

D自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

12根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的有（）[单选题]*

A提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B股息红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

C动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定（正确答案）

D销售货物所得，按照交易活动发生地确定

13、下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）[单选题]*

A周某出租机动车取得的所得

B夏某出租住房取得的所得（正确答案）

C刘某出租商铺取得的所得

D林某出租电子设备取得的所得

14、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）[单选题]*

A李某将商铺抵押

B乙公司受让国有土地使用权（正确答案）

C王某继承商铺

D甲商场出租摊床

15、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是（）[单选题]*

A个人检举会计违法行为

B会计师事务所对单位经济活动进行审计

C单位内部审计机构审核本单位会计账簿

D财政部门对各单位的会计工作进行监督检查（正确答案）

16、下列项目中，适用增值税率零税率的是（）[单选题]*

A国际运输服务（正确答案）

B在境外提供的广播影视节目的播映服务

C工程项目在境外的建筑服务

D存储地点在境外的仓储服务

17、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，适用9%税率的有（）[单选题]*

A农机配件

B农产品（正确答案）

C淀粉

D煤炭

18、一般纳税人销售自产的特殊货物，可按简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（C）[单选题]*

A24个月（正确答案）

B12个月[填空题]

_________________________________

C36个月[填空题]

_________________________________

D18个月[填空题]

_________________________________

19、根据增值税法规定，纳税人销售货物适用的免税规定的，可以放弃免费。

放弃免费后，在一定期限内不得再申请免税。

该期限为（）[单选题]*

A36个月（正确答案）

B48个月[填空题]

_________________________________

C42个月[填空题]

_________________________________

D54个月[填空题]

_________________________________

20、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）[单选题]*

A养老机构提供的养老服务

B婚介所提供的婚姻介绍服务（正确答案）

C婚介所提供的婚姻介绍服务

D托儿所提供的保育服务

二、多选题

1、一般纳税人的增值税率有（）*

A13%（正确答案）

B17%

C11%

D9%（正确答案）

2、一般纳税人的采购成本包括（）*

A材料买价（正确答案）

B材料运杂费（正确答案）

C进项税

D销项税

3、广义的税收筹划包括（）*

A节税（正确答案）

B避税（正确答案）

C偷税

D抗税

4、关于间接投资下列说法正确的有（）*

A证券交易要交印花税（正确答案）

B国债利息免税（正确答案）

C一般只涉及股息或股利的所得税。

（正确答案）

D要缴纳增值税、消费税

5、下列属于9%货物有（）*

A粮食（正确答案）

B服装

C化肥（正确答案）

D杂志（正确答案）

6企业发生下列行为中，属于视同销售货物的有（）*

A将服装交给他人代销（正确答案）

B将资产服装用于职工福利（正确答案）

C将购进货物无偿赠送某小学（正确答案）

D销售代销服装（正确答案）

7、下列行为中，应一并按照销售货物征收增值税的有（）*

A贸易公司销售电梯同时负责安装（正确答案）

B百货商店销售商品同时负责运输（正确答案）

C建材商店销售材料，并从事装修，装饰业务

D餐饮公司提供餐饮服务，并同时销售酒水

8、税收筹划具备以下哪几个方面的特征（）*

A合法性（正确答案）

B宏观性（正确答案）

C超前性（正确答案）

D综合性（正确答案）

9、下列行为属于偷税的有（）*

A故意违反税收法规（正确答案）

B采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿（正确答案）

C在账簿上多列支出或者不列、少列收入（正确答案）

D利用税法中的漏洞，少纳或不纳税款。

10、纳税筹划的目的（）*

A降低税收负担（正确答案）

B税后利润最大化目标（正确答案）

C企业价值最大化目标（正确答案）

D实现涉税风险最小化甚至涉税零风险（正确答案）

11、税务师考试科目有（）*

A税法一、税法二、（正确答案）

B涉税服务实务（正确答案）

C涉税服务相关法律（正确答案）

D财务与会计（正确答案）

12税务师工作前景（）*

A税务机关（正确答案）

B会计师事务所（正确答案）

C企业（正确答案）

D其他行业（正确答案）

13、要成为一名合格的税务师，为企业进行纳税筹划，必须具备以下素质（）*

A具有丰富的专业知识，评估方案针对性可行性的能力（正确答案）

B需要全面了解税法（正确答案）

C（正确答案）

D保持良好的职业道德（正确答案）

14、少缴税的风险产生的因素包括（）*

A主管故意（正确答案）

B对税法漏洞和空白的利用（正确答案）

C政策信息落后（正确答案）

D纳税筹划自身风险所致（正确答案）

15、企业纳税筹划的特点（）*

A合法性、专业性（正确答案）

B前瞻性（正确答案）

C全局性（正确答案）

D成本性（正确答案）

16、涉税零风险要做到以下几点（）*

A通过纳税筹划正确纳税，避免税务行政处罚（正确答案）

B通过纳税筹划正确纳税，避免不必要的声誉损失（正确答案）

C通过纳税筹划正确纳税，有利于健康发展（正确答案）

D通过纳税筹划正确纳税，只要直接获得税收上的好处就行

17、企业纳税筹款的影响因素（）*

A企业决策者的风险类型（正确答案）

B纳税人的经营条件（正确答案）

C企业行为决策的效率（正确答案）

D税制因素（正确答案）

18企业纳税筹划的原则（）*

A合法性原则（正确答案）

B效益性原则（正确答案）

C稳健性原则（正确答案）

D公开性原则（正确答案）

19企业纳税筹划的基本原理包括（）*

A绝对节税原理（正确答案）

B效益节税原理

C相对节税原理（正确答案）

D风险节税原理（正确答案）

20、下列适用于小规模纳税人的有（）*

A非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（正确答案）

B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（正确答案）

C批发或零售货物的纳税人年销售额在300万元以下（正确答案）

D服务行业年销售额在500万元以上

21、纳税筹划的基本方法有（）*

A利用税收优惠政策（正确答案）

B通过分散税基实现纳税筹划的方法（正确答案）

C通过延期纳税实现纳税筹划的方法（正确答案）

D通过税负转嫁实现纳税筹划的方法（正确答案）

22税负转嫁包括（）*

A税负前转（正确答案）

B税负叠转（正确答案）

C税收资本化（正确答案）

D税负后转（正确答案）

23、下列表达正确的有（）*

A采取直接收款方式:

纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额得凭据，并将提货单交给买方得当天;（正确答案）

B采取托收承付、委托收款方式:

发出货物并办妥托收手续（正确答案）

C采取赊销、分期付款得方式:

书面合同约定的收款时间（正确答案）

D视同销售的:

货物转移、转让完成或权属变更（正确答案）

24、税负转嫁的影响因素有（）*

A商品供求弹性决定税负转嫁程度（正确答案）

B课税对象和税收种类影响税负转嫁（正确答案）

C商品课税的范围影响税负转嫁（正确答案）

D企业的规模影响税负转嫁

25、我国企业组织形式有（）*

A个人独资企业（正确答案）

B合伙企业（正确答案）

C股份有限公司（正确答案）

D有限责任公司（正确答案）

26、公益性捐赠可以全额扣除的有（）*

A向红十字事业的捐赠（正确答案）

B向教育事业的捐赠（正确答案）

C向农村义务教育的捐赠（正确答案）

D向公益性青少年活动场所的捐赠（正确答案）

27下列说法正确的有（）*

A高科技术企业、技术先进性服务企业,企业所得税税率15%。

（正确答案）

B设在西部地区，以鼓励类产业项目为主营业务，主营业务收入占总收入的70%以上的。

企业所得税税率15%（正确答案）

C小型微利企业:

自2019年1月1日至2021年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额;100万-300万元，减按50%计入应纳税所得额（正确答案）

D居民企业所得税率25%（正确答案）

28、税收洼地的优势有哪些（）*

A可以享受区域性税收优惠政策（正确答案）

B可以利用简化税收征管办法实现节税（正确答案）

C利用税收地方留成返还实现节税（正确答案）

D洼地税收优惠享受的方式多种多样（正确答案）

29跨国经营进行税收筹划的主要方法（）*

A选择有利的投资地点（正确答案）

B选择有利的资本结构和投资对象（正确答案）

C利用关联企业交易中的转让定价（正确答案）

D设立国际控股公司、金融公司、投资公司等公司机构（正确答案）

30、契税税收筹划的方法有（）*

A利用购买住房的类型进行税务筹划（正确答案）

B利用等价交换进行纳税筹划（正确答案）

C利用隐形赠送进行纳税筹划（正确答案）

D利用税收优惠进行纳税筹划（正确答案）

31、一般纳税人销售的下列货物中属于9%的增值税率有（）*

A洗衣液

B文具盒

C食用油（正确答案）

D玉米胚芽（正确答案）

32、根据消费税制度的规定，下列应税消费品中，采用复合税率征收形式的有（）*

A白酒（正确答案）

B雪茄烟

C卷烟（正确答案）

D黄酒

33、根据企业所得税法制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象有（）*

A在中国境内设立机构、场所来源于中国境内的所得（正确答案）

B居民企业来源于中国境外的所得（正确答案）

C在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D居民企业来源于中国境内的所得（正确答案）

34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（）*

A子女抚养

B继续教育（正确答案）

C赡养老人（正确答案）

D子女教育（正确答案）

35、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）*

A基本养老保险（正确答案）

B基本医疗保险（正确答案）

C住房公积金（正