最新3成控预决算的基本知识培训讲义.docx
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最新3成控预决算的基本知识培训讲义
第四讲关于建筑幕墙工程识图的基本知识
一、先了解全部建筑和幕墙图纸都包括哪些内容。
1、建筑工程图纸：
（1）建筑设计说明、建筑总平面图
（2）建筑施工图：
建筑立面图（立面详图）、建筑平面图、建筑剖面图
（3）建筑结构图（配筋图）、结构设计说明。
（4）建筑局部大样图和节点图（如楼梯坡道、卫生间、檐口大样图等等）
2、建筑幕墙设计图纸包括哪些内容：
（1）建筑幕墙设计说明、结构强度计算书；（在投标基础上二次深化）
（2）建筑幕墙设计立面图、平面图、剖面图。
（在投标基础上二次深化）
（3）各分项幕墙分格大样图、节点图。
（在投标基础上二次深化）
（4）幕墙施工放线图；
（5）埋件位置图、埋件加工图、埋件加工细目表和提料定额单。
（6）立框图、框架加工图、框架加工细目表、框架提料定额单。
（7）幕墙封修防火设计图、镀锌板加工图、细目表和定额提料单。
（8）幕墙避雷设计图、提料定额表；
（9）幕墙板号设计图、加工细目表（如铝塑板需定额提料单，石材、铝单板、中空玻璃组件不需要提料单）
（10）竣工图设计（内部竣工图、外部竣工图）其他技术文件与要求：
（1）各类幕墙用埋板、连接件、铝型材横竖框、玻璃与打胶等加工工艺文件，工艺流程。
（2）各类建筑幕墙的施工工艺文件或现场施工作业技术指导书。
（3）主要施工工艺流程：
定位放线T打预埋件T立竖框（竖框穿好胶条，现场焊接连接件）T做横
框（横框穿好胶条，两端打角码连接）7经监查复核后满焊固定T做层间封修和避雷T安装固定玻璃T打胶密圭寸T安装翻窗外框和扇框玻璃（五金件配套安装）7外墙清洗7报验。
3、门窗设计图纸包括哪些内容：
（1）门窗设计说明；
（2）建筑设计立面图、平面图、剖面图。
（3）各种形式的门窗大样图、节点图。
（4）门窗主框、扇框等加工图、主框扇框等加工细目表、主框提料定额单、配套门窗附件表。
（5）门窗玻璃板块设计图、加工细目表。
（6）门窗竣工图设计（内部竣工图、外部竣工图）
其他要求：
（1）根据幕墙设计给定的位置进行确定门窗外框的安装位置线。
（2）铝合金窗按楼层分布情况进行计划加工和现场施工安装
（3）基本施工工艺：
定位放线-安装钢付框（如果有）-安装主框（或窗边框，做好缠纸包装防护）-窗边框周围打发泡胶进行密封处理-安装开启扇框-安装固定玻璃和扇玻璃（嵌塞胶条密实）-打胶勾缝-拆包装清洁整理-报验。
—、打好对幕墙门窗产品大样图和典型节点图的识图技术基础（六项基础）
1、充分掌握各类幕墙门窗的分类和（熟记）；
2、分掌握各类幕墙门窗的大样和节点，建立基础思维体系。
3、能对各类幕墙门窗大样节点有手工或电脑绘制草图的能力。
4、能对各类幕墙门窗大样节点有语言描述和语言表达能力。
5、能对幕墙门窗采用的主要材料采用的各类材料形态和价位有比较清楚认识和了解。
6、建议学点三维立体放样技术，辅助学习掌握幕墙大样和节点。
举例讲解:
（1）各类材料零部件的编制制作电脑操作（绘制或cad导入、拉伸实体、设置材质、查询线重）。
（2）幕墙大样图与节点相结合的三维组装图。
三、识图顺序与基本知识（八项注意）
1、将设计所发的CAD图纸进行识别和排序，以利于及时寻找相应的图纸和相应的部位。
2、先看设计说明：
主要了解幕墙主要形式和采用的主要材料。
3、看立面图对照平面图，了解建筑外立面的复杂程度，对楼体各个立面进行分类。
如：
按东西南北四个立面分类；按轴面进行分类；按裙楼和主楼、塔
楼分类；按楼层进行分类。
4、看立面图对照平面图，了解各类幕墙在建筑外立面的分布情况，对分部在各个立面上的各种幕墙，统计编号（如各种玻璃幕墙、点式雨棚等设计已有编号，即MQ01、MQ02…..）,无编号的自行编制编号（如一些石材幕墙和铝板幕墙分部比较复杂，需按立面和轴线等标识进行编号）。
5、看立面图对照平面图，查找给定的大样图，能够找到给定的大样图在建筑幕墙立面图的那个位置。
能够对号入座，也可以核对查找缺哪些大样图。
6、根据大样图中给定的节点标号，查找对应的节点图，节点图识图基础是需要平时进行的幕墙技术知识基础在大脑中形成的印象。
7、根据节点图标识的材料，核对设计说明中所列举的材料是否有出入。
如有出入或差错应及时与设计师取得联系甲乙确认和调整。
&建议学点三维立体放样技术，辅助我们学习掌握建筑结构与立面形态与轴线分布方位，以利于建筑整体系统的方位、立面（或轴面）和楼层、标高及层间高等基础数据的了解和掌握。
（1）三维立体放样基本操作技能初步学习。
（2）幕墙门窗分格与简易放样组合技术初步学习。
2011年8月12日
第五讲工程量与含量计算规则
在读图识图的基础上，预算员主要任务就是进行工程量和含量的计算，这事在技术图纸上提取我们所需要的两个最基础的经济数据，也是用以核算工程造价的主要依据。
一、工程量计算规则和注意事项：
1、以立面依次分布的顺序为工程量计算的走向，依次列单计算；
2、对所计算的立面上分布的幕墙形式进行分类，分别计算并加上类型识别标签！
以利于各个立面的相同类型的幕墙进行筛选和汇总。
我们预算的目的就是计算分项幕墙工程的工程量，故以此作为识图的基点；
3、对于各个立面上分布的相同节点形式的幕墙或门窗要进行识别，以利于在进行含量计算时，计算一个相当于计算好几个（即一个含量计算可以套用数个含量计算表，只是更改一下分格形式就可以得到相应的成本数据了）。
4、了解并熟练掌握工程量计算表的使用方法、以及各项计算机应用功能。
把工程量计算表变成一个活的表（百变而不乱），主要功能包括：
加减乘以及条件求和等函数的应用、筛选功能的应用、分类汇总功能的应用、分级组合颜色区分功能的应用、剪贴插入功能的应用、数据复核检验功能的应用。
5、与合同中规定的工程量清单的各项工程内容与工程量进行核对，对合同工程量进行比较，列比较差异表。
6、内部计算工程量采用按幕墙门窗净面积进行计算，外部决算或申报以洞口面积进行计算。
门窗面积计算也按此规则计算。
7、石材或铝板等外墙面的工程量计算中需特别关注的几个隐藏点：
其一是窗口部分或幕墙收口收边部位，往往容易被隐藏而忽略；其二是顶层女儿墙顶部和内层收口部分，容易被忽略；其三是一层铝板或石材吊顶以及向室内延伸部分容易被忽略；其四是石材包柱、铝板包柱（有的是造型柱）两侧和内侧部分容易被忽略；其五是石材或铝板雨棚的顶、底部檐口收口或一部分较大的吊顶面可能被忽略。
二、幕墙门窗含量计算规则
1、核查设计节点图中指定的各种材料标记，逐一填列“材料清单”，填列精品文档
的材料清单需进行分类，主材类与辅材类，主材包括有钢材、铝型材、面材（如玻璃、石材、铝板等）、胶水、封修材料；辅材包括胶条、五金件、焊材油漆、泡沫棒美纹纸等。
分类清晰、便于识别。
2、选择典型幕墙大样，通常可选择一层或二层幕墙作为一副典型幕墙进行含量计算的依据，特别是如带有转角和半框收边的幕墙更需要进行满层间选取。
3、门窗计算即按单樘计算含量，套多樘总量。
含量计算表左上角配简易图。
便于及时纠正计算错误和误差。
4、含量计算的主要键入参数值列于计算表上方，便于套作时根据具体情况进行键入更改。
键入主要参数包括：
层间高、选样幕墙宽度、高度、横向分格（综合平均数）、竖向分格（综合平均数）、开启扇分格（宽*高*数量）、取样幕墙的面积，该种幕墙的总面积数列于最右侧。
5、材料含量计算规则：
其一材料在本副幕墙中的数量、每件的尺寸（铁件以立方计、型材以延长米计）、比重（钢铁比重7850kg、铝材和胶条等线重自行测算或设计提供），三项数据之和为该材料在本副幕墙中的总重量，进一步以该总重量除以该副幕墙的面积，即得到该材料在该副幕墙中的每平米含量（或预算定额含量）。
6、计算材料总量和总价：
有了平米含量，就可以进一步计算该种幕墙总的材料用料，即用平米含量乘以该种幕墙的总面积即得到该材料总用量。
7、进一步计算材料的单位成本和总成本
（1）预算员需掌握各类幕墙材料的价位，在填列材料清单时，进行同类合并后报出询价清单，通过采购员询价或自行询价，这期间可进行先期预算，并以自己了解的材料价位现行填列核算单位成本和总成本。
核算方法即用平米含量乘以材料单价得出单位成本、再以材料单价乘以材料总用量得出总的材料成本。
（2）各项材料造价的合计，即得出该分项幕墙工程的总的材料费预算成本。
三、工程量计算的实际操作练习
1、以玻璃幕墙和门窗类为主的练习
2、以石材幕墙、铝板幕墙为主的练习
四、含量计算的实际操作练习
1、以玻璃幕墙和门窗类为主的练习
2、以石材幕墙、铝板幕墙为主的练习
2011年8月13日
第六讲成本核算科目了解与目标成本计算
一、目标成本计算的科目与财务成本核算科目学习
资金流转的基本形态：
货币资金T设备（固定资产）T劳动力（工资）7材料（流动资产）7货币
（经过销售后转换成增殖的货币资金）
财务的会计核算体系就是这一基本流转系统的具体表现，其中成本核算体系是其中的一部分，此前成本预算是整体成本核算体系的一个主要组成部分，是先导，是进行成本控制的标尺和依据。
（具体内容详见列表，并列表解析）
二、关于建筑幕墙企业成本预算的主要科目：
1、工程直接费包括：
（1）材料费：
含采购材料过程中的运输费，可直接摊入材料采购成本中。
（2）加工制作费用：
包括制作人工费、制作机械费（财务部按期分摊的折
旧费用和修理费用）等；也叫做辅助生产费。
（3）外协加工费：
委托专业厂商进行加工的材料物资。
（4）运输费：
发往施工现场的半成品、材料物资的车辆磨损和人员工资和
油料消耗等费用，或雇用专业物流公司所发生的运费。
（5）现场安装费用：
分包劳务队的人工费用，包括小型工具费。
（6）现场施工机具使用费：
如吊兰、脚手架、临时租车吊装、电箱、用电费等。
（7）现场施工安装措施费：
安全措施、赶工费、冬雨季施工措施费、文明施工措施费。
（8）现场临时设施费用：
现场临时宿舍、仓库、临时加工蓬、办公室、卫生间等。
（9）现场管理费：
办公费、协调费、差旅费、水电费等。
（10）其他直接费：
检测试验费、设计费、地区杂费。
（11）营业税等三项费用：
营业税、城市建设维护税、教育费附加。
也属于直接费，单列！
2、工程间接费包括：
企业为实施正常经营和管理所发生费用，分期摊销进入工程施工成本中，故称为间接费。
（12）企业销售费用：
企业为开拓市场而进行的各种市场宣传、业务洽商等所发生的费用和相关费用。
（13）企业管理费：
企业为有效组织各类人员所花费的各类经营管理人员工资奖金、津贴、办公、差旅费等。
（14）企业财务费用：
房产土地印花税、利息支出、汇兑损益等。
（15）企业计划利润：
扣除上述各项成本花费后的盈余部分。
（16）企业所得税：
以企业盈余为基数的按地方规定税率所交纳的税金。
地方税务部门年终核定企业“应纳税所得额”，以后进行税金交纳！
3、目标成本中的各项明细科目认识与计算规则、方法：
（1）加工制作费用中的人工费的预算：
龙升公司加工人工费主要包括的项目：
工人岗位基本工资、岗位技能津贴、学历工资、工龄工资、加班工资、生产任务超额完成奖分配（月奖和年终奖）
主要工种：
冷加工车间：
机加工、风电焊工、辅助工。
铝合金车间：
下料工、机加工、数控加工、组装拼装工、打胶工、辅助工。
单元式幕墙车间：
机加工、大单元组装工、打胶工。
各类幕墙门窗《产品加工费单价明细表》是我们据以进行月加工费和年度加工费核算的依据。
每月的实际发放工资额与月完成任务量进行比较，超额完成任务的，兑现月奖金发放。
年度奖金也是如此办法办理。
预算人员进行成本预算时，以《产品加工费单价明细表》为基准填列成本预算表，进行该项成本的预算。
并据以核查、审核、控制、审批。
（2）外协加工费：
公司主要外协项目为：
埋件镀锌外协加工：
通常为每吨1300元左右。
中空合片外协加工费用：
聚硫胶的35-40元左右、结构胶50-60元左右。
完全是工料分包的则在此基础上加玻璃原片材料及辅助材料计算。
目前主要在
龙升玻璃厂加工制作。
（3）现场运输费：
以吨公里市场价为基础，查询公司与工地之间的距离（公里数），以装载
10吨的车辆为基准按满载计算，分别计算各类材料的综合运输费情况。
（4）现场安装费用：
以公司确定的各类产品年度分包安装费价目表为参考审核安装队劳务分包合同，合同确定后按签订的分包劳务合同修订安装费预算。
（5）现场施工机具费：
参考现场施工方案或施工组织设计文件，结合现场勘察与项目经理、施工员询问，确定现场将要采取的施工方法，及所需采用的施工机械租赁情况，进行计算。
（6）现场施工措施费与临时设施费用：
参考投标报价中相关费用计取费用比率进行成本控制额计算，指定目标成本时根据具体情况适当做下浮计算，下浮比例由主管经理确定。
（7）现场管理费：
参考公司年度制定的项目部承包费用与奖励提成比例方案确定比例进行计取，以确定该成本项目的目标成本。
（8）其他直接费：
设计费项：
为参考公司年初设计包干奖励提成方案确定的比例，进行计算，
以确定该项成本项目的目标控制额度。
检测试验费：
为根据该工程合同中的有关试验规定，对需要进行检测试验的各幕墙门窗分项工程，所做试验项进行预估，大致幕墙试验费每项次在2万
元左右，门窗检测试验费用在3000-5000元价位之间。
具体需根据实际调查情况确定费用价格。
地区性杂费：
为按照合同中规定的当地政府的地方性收费标准、开办费等标准进行测算，经过实地调查确定该项成本费用控制目标额！
（9）营业税等三项费用：
按合同造价总额的3.43%计算
（10）间接费计算
上述间接费用（包括销售费、管理费、财务费），需在年终财务结算时提出下一年度各项间接费用在幕墙成本中所应分摊的比例参照数，供预算部门在前期预算时按比例计入成本预算中。
（11）企业所得税
通常按税前利润的33%计取！
4、材料及成本清单的计算机表格排列与分阶段施工预算
（1）工程量清单的分项工程排列与材料成本清单的分项排列相对应并标识清楚，便于查询无误。
（2）材料成本清单右侧各类填加分类标签
A、以材料类别为基准的分类标签。
B、以分阶段施工为基准的分类标签。
C、以立面（轴面）为基准的分类标签。
D、以裙楼、主楼、塔楼为基准的分类标签。
E、以楼号为基准的分类标签（如果有）
（3）通过交叉表功能实现的施工预算表（计算机功能学习）
（4）学习project施工安装总计划（计调提供）
通过学习这一计划，了解各施工阶段，并将施工预算中的数据键入各施工任务所对应的资源表中，形成资金流量表或资金待耗计划表。
导出该资金待耗表后进入EXCEL表中，进行阶段分类汇总后形成阶段资金待耗表，为资金筹措和资金使用决策提供依据。
在使用ERP软件后该过程可以自动形成！
5、附加：
年度经营预算
（列表做简单介绍）目前公司还没实行年度经营预算模式！
三、三项成本统计核算模式了解与目标成本分析控制
1、设计提料定额成本统计核算办法与目标成本分析控制
以每次设计提料和细目表为依据，填列设计提料成本明细账，并填加材料价格进行成本核算的过程，
通过设置对设计提料成本明细账中填加标签，如材料类别、分项工程类别、分阶段施工类别等，利用计算机功能进行分类汇总。
分类汇总的量和价是我们进行成本控制所需要参考的依据。
具体见《设计提料定额成本核算明细账表》。
2、采购成本统计核算办法与设计成本分析控制以实际采购的材料物资为依据进行采购成本统计核算。
采购一般包括公司采购（大量采购）、现场采购（小量采购）。
具体见《材料采购成本核算明细账表》，该账表由采购部设立统计核算员，进行统计核算，并随时供成控部网上查询，进行成本分析之用。
3、施工成本统计核算办法与设计成本分析控制
以出库并发往现场工地为记账核算的节点，进行施工成本的统计成本核算。
通常由财务进行核算，但考虑及时性，在成控部应设立该项的具体核算，核算依据为仓库出库凭证和出库材料账表。
或由仓库直接将账表及分类汇总资料报成控部以供进行成本分析之用！
第七讲在建工程合同管理、阶段造价（或产值）、增补变更
成控部是在从经济角度对在签署的工程施工合同的履行过程进行跟踪和进行经济控制的过程。
所以合同管理、采购与安装成本控制、阶段造价（或产值）的核定、按合同应收款项的核算、对安装分包合同的审核及按照安装分包合同对阶段付款的控制、对采购合同的审核与控制、合同履行过程中的变更增补项目的成本计算与报价及其相应的商务洽商配合工作。
一、在建工程合同管理
1、合同签订后，留存合同复印件一份，并仔细阅读，将其中的主要内容作合同摘要，作为个人携带和备查资料。
2、根据合同摘要内容，填写在建工程合同管理台账表，将主要的合同信息列入其中，作为共享资源为主管领导和相关人员备查需要。
3、施工过程增补变更情况及时登记上账，及时反映本合同过程造价的增减变化情况。
4、施工过程中按月进行产值的完成状况登记上账，及时反馈账面上的阶段造价的形成完成情况。
5、施工程中的进度回款状况登记上账，能及时反映出进度回款与阶段造价完成是否符合合同回款条件的要求，有利于核算在建工程的进度应收款额，督
促项目部和工程部负责人及时办理进度应收款。
6、施工过程中的安装费按进度支付情况及时上账，以利于控制安装费是否按进度支出，以及应付安装费额度。
二、安装合同管理与费用控制
1、留存安装合同复印件，并将其中的主要内容作合同摘要，作为个人携带和备查资料。
2、设立安装合同管理台账，将主要内容指标及时列入台账中，并根据进度产值形成情况，进行安装费用审批和控制工作。
3、安装合同的增补变动情况与安装费进度实际付款情况应及时登录在台账中。
4、按月将各安装队伍支付安装费情况填列在总承包合同台账中，作综合汇总。
三、采购合同管理与采购审批控制
1、留存采购合同复印件，并将其中的主要内容作合同摘要，作为个人携带和备查资料。
2、按月核查采购部统计核算员统计台账，并将采购支付情况、材料到货清理报表保存以备核查控制之用。
或可以与采购部统计核算员就采购账表网上共享，以备供查阅！
四、阶段造价（或产值）核算：
1、在合同工程量清单基础上编制阶段造价跟踪表
（1）在每一分项幕墙工程下追加分部工程明细项，即包括放线、埋件、立框、封修避雷、面材安装、打胶施工等分部工程。
并根据施工预算情况，填列各部分所占的百分比和各部分所占造价。
（2）工程量清单表右侧追加若干列，按施工周期分别设置若干月份列，具体见附表。
2、月造价（或产值）报表与登录阶段造价核算表
（1）月造价报表（对业主）；如甲方有规定的报表格式，可将公司报表转为甲方要求的格式。
（2）月造价报表（对安装队）；
（3）登录造价核算表的方法；
3、将增补部分的造价加入造价核算表中并按月核算完成的阶段造价
五、增补变更成本与报价
1、了解增补变更技术洽商单所涉及的内容与图纸；
2、无增补洽商技术变更单的，又无采购和发料的依据的，不得组织采购和发料。
3、核查增补或变更内容，进行比照。
4、进行工程量计算和含量计算及成本计算；
5、按公司领导确定的上浮比率进行报价编制。
6、提交主管领导审核和总经理审核批准。
7、将增补变更部分纳入到合同台账表中，作为日后跟踪控制的新的基准。
2011年8月13日
第八讲内外决算与经营成果分析
工程完工或接近完工时，设计师应着手绘制竣工图，竣工图是在设计施工图基础上结合增补变更资料和通过对现场实际形成施工内容情况进行绘制。
竣工图（内部）应能反应建筑外幕墙最后形成状态的真实情况。
成控部在设计师完成竣工图的基础上编制形成决算书（内部），如果我们进行了在建工程全过程的跟踪，那么这个决算书是非常容易编制完成的，实际不是编制而是根据竣工图进行细节复核和再次修改调整的过程。
如果过程没有进行跟踪那么就必须根据竣工图重新进行计算。
一、工程项目决算书（内部）需要进行的复核和调整修改
1、对合同内各分项、尤其是合同外各分项及其所对应的相应工程量情况对照竣工图进行复核、校对和修改。
对于其中的各部分的尺寸标注是否明确清晰，对于前期施工图中未给出尺寸的部分应给予明确标注。
2、根据内部竣工图中节点标注的材料是否与前期施工图设计节点情况相一致。
对于不一致部分，应及时调整相应的材料成本计算，对于未有花费的成本计费项目进行调整。
3、内部竣工工程量和成本状况应反映出一个真实的应该形成的成本基数。
以此为基准的竣工后的经营成果分析，可以反馈企业针对该项目最终成败得失的关键性文件。
二、工程经营成果（或损益）分析
工程经营成果分析是以内部竣工决算书以及相应的成本计算书为基准（用以来取代前期的目标成本计算书，实际是目标成本的修订版本，二者差异应提供一份分析资料），对设计提料成本、实际采购成本、施工成本进行对比分析的过程。
1、原目标成本与竣工决算成本之间的差异对比分析表；
2、
3、竣工决算成本（各分析项的量价）与设计成本之间的差异对比分析表，用以考核设计人员的设计提料的准确性和预算成本的符合率和相应的考核评定。
4、设计提料定额成本与采购成本之间的差异对比分析，用以核实采购绩效与仓储物资到货储存与损耗状况；
5、设计提料定额成本与施工成本之间的差异对比分析；
6、
7、竣工决算成本与预计决算额与施工成本（真正的在该工程上实际发生的成本费用）的比较分析，确定对外争取或需要实现的决算额，以及可能实现的利润状况分析。
三、工程项目决算书（对外决算）编制和工程经营最终成果1、对外竣工图的编制调整，是由设计师、项目经理、决算员、成控部长、工程部经理、总经理等相关人员会议确定需在那个方面作相应的额调整放大。
并根据最终研究结果，由设计师负责进行对外竣工图的编制完成。
2、决算员以对外竣工图为依据，以内部竣工决算书为蓝本，做相应的修订和变动，并整理成型对外决算文件，决算的格式可按甲方或审计单位规定的格式进行编制和申报。
3、各项增补变更技术（含图纸图样）和经济签证和相应的资料要准备充分，分门别类进行装订并编目清晰，便于查找和检索。
4、竣工决算书要经过成控部长、项目经理、工程部经理等相关部门负责人校对、审核，并履行签审手续和用印手续过程。
5、竣工决算工作是由项目经理、施工员、与决算员、成控部长相互配合相互支持来完成的。
6、与业主决算部门洽商审核过程，专业审计单位的审计洽商过程，也是一个商务谈判过程，除施工过程所形成的签证等证据提供比较充分外，决算员的语言表达能力和应变能力、对工程的熟悉能力、技术能力等都是决算能达标的重要因素。
7、最后实际审定的决算书（对外）所确定的最终决算额，是我们进行最终经营成果分析的关键数据，最终的造价成本率和造价利润率，两项指标的形成，最终对该工程盖棺定论。
8、对外决算书中的结算部分，需与财务部门沟通确认截止到目前为止的已回款额、应收欠款款额、和质保金扣留后的竣工应结算款额，应
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