中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版.docx
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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
(A类,2017年版)
税款所属期间:
2017年01月01日至2017年12月31日
纳税人统一社会信用代码:
(纳税人识别号)
纳税人名称:
金额单位:
人民币元(列至角分)
谨声明:
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中
华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会
计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人(签章):
年月日
纳税人公章:
代理申报中介机构公章:
主管税务机关受理专用章:
会计主管:
经办人:
受理人:
经办人执业证件号码:
填表日期:
年月日代理申报日期:
年月日受理日期:
年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
表单编号表单名称
选择填报情况
填报不填报
A000000企业基础信息表√×
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)√×
A101010一般企业收入明细表√□
A101020金融企业收入明细表□□
A102010一般企业成本支出明细表√□
A102020金融企业支出明细表□□
A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□
A104000期间费用明细表√□
A105000纳税调整项目明细表√□
A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□
A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□
A105030投资收益纳税调整明细表□□
A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表□□
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表√□
A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□
A105070捐赠支出及纳税调整明细表□□
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表√□
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□
A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表□□
A105110政策性搬迁纳税调整明细表□□
A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表□□
A106000企业所得税弥补亏损明细表√□
A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□
A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□
A107012研发费用加计扣除优惠明细表□□
A107020所得减免优惠明细表□□
A107030抵扣应纳税所得额明细表□□
A107040减免所得税优惠明细表□□
A107041高新技术企业优惠情况及明细表□□
A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□
A107050税额抵免优惠明细表□□
A108000境外所得税收抵免明细表□□
A108010境外所得纳税调整后所得明细表□□
A108020境外分支机构弥补亏损明细表□□
A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表□□
A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□
A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□
说明:
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
A000000企业基础信息表
100基本信息
□总机构(跨省)——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构(跨省)——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
101汇总纳税
□总机构(省内)
企业□分支机构(须进行完整年度纳税申报且按比例纳税)——就地缴纳比例=%
□分支机构(须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳)
√否
102所属行业明细代码103资产总额(万元)
104从业人数105国家限制或禁止行业□是√否
106非营利组织□是√否107存在境外关联交易□是√否
108上市公司是(□境内□境外)√否109从事股权投资业务□是√否
企业会计准则(□一般企业□银行□证券□保险□担保)
√小企业会计准则
□企业会计制度
110适用的会
事业单位会计准则(□事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度
计准则或会计□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度)
制度□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度(试行)
□其他
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产(股权)划转特殊性税务处理事项□是√否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项□是√否
203发生技术入股递延纳税事项□是√否
204发生企业重组事项是(□一般性税务处理□特殊性税务处理)√否
204-1重组开始时间年月日204-2重组完成时间年月日
204-3重组交易类型□法律形式改变□债务重组
□股权收
购
□资产收购□合并□分立
□债务人□收购方□收购方□合并企业□分立企业
204-4企业在重组业
务中所属当事方类型
*
□债权人
□转让方
□被收购
□转让方
□被合并企业
□被合并企业
□被分立企业
□被分立企业
企业股东股东
300企业主要股东及分红情况
股东名称证件种类证件号码投资比例
当年(决议日)分配的股息、
红利等权益性投资收益金额
国籍(注册
地址)
其余股东合计——————
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
行次类别项目金额
1一、营业收入(填写A101010\101020\103000)0.00
2减:
营业成本(填写A102010\102020\103000)0.00
3减:
税金及附加
4减:
销售费用(填写A104000)0.00
5减:
管理费用(填写A104000)0.00
6减:
财务费用(填写A104000)0.00
利润
7总额减:
资产减值损失0.00
计算
8加:
公允价值变动收益0.00
9加:
投资收益
10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)0.00
11加:
营业外收入(填写A101010\101020\103000)0.00
12减:
营业外支出(填写A102010\102020\103000)0.00
13三、利润总额(10+11-12)0.00
14减:
境外所得(填写A108010)0.00
15加:
纳税调整增加额(填写A105000)0.00
16减:
纳税调整减少额(填写A105000)0.00
17减:
免税、减计收入及加计扣除(填写A107010)0.00
应纳
18加:
境外应税所得抵减境内亏损(填写A108000)0.00
税所
得额
19四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18)0.00
计算
20减:
所得减免(填写A107020)0.00
21减:
弥补以前年度亏损(填写A106000)0.00
22减:
抵扣应纳税所得额(填写A107030)0.00
23五、应纳税所得额(19-20-21-22)0.00
24税率(25%)25%
25六、应纳所得税额(23×24)0.00
26减:
减免所得税额(填写A107040)0.00
27减:
抵免所得税额(填写A107050)0.00
28七、应纳税额(25-26-27)0.00
29加:
境外所得应纳所得税额(填写A108000)0.00
应纳
30减:
境外所得抵免所得税额(填写A108000)0.00
税额
计算
31八、实际应纳所得税额(28+29-30)0.00
32减:
本年累计实际已缴纳的所得税额
33九、本年应补(退)所得税额(31-32)0.00
34其中:
总机构分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
35财政集中分配本年应补(退)所得税额(填写A109000)
36总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
-4-
A101010一般企业收入明细表
行次项目金额
1一、营业收入(2+9)0.00
2
(一)主营业务收入(3+5+6+7+8)0.00
31.销售商品收入
4其中:
非货币性资产交换收入
52.提供劳务收入
63.建造合同收入
74.让渡资产使用权收入
85.其他
9
(二)其他业务收入(10+12+13+14+15)0.00
101.销售材料收入
11其中:
非货币性资产交换收入
122.出租固定资产收入
133.出租无形资产收入
144.出租包装物和商品收入
155.其他
16二、营业外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)0.00
17
(一)非流动资产处置利得
18
(二)非货币性资产交换利得
19(三)债务重组利得
20(四)政府补助利得
21(五)盘盈利得
22(六)捐赠利得
23(七)罚没利得
24(八)确实无法偿付的应付款项
25(九)汇兑收益
26(十)其他
-5-
A102010一般企业成本支出明细表
行次项目金额
1一、营业成本(2+9)0.00
2
(一)主营业务成本(3+5+6+7+8)0.00
31.销售商品成本
4其中:
非货币性资产交换成本
52.提供劳务成本
63.建造合同成本
74.让渡资产使用权成本
85.其他
9
(二)其他业务成本(10+12+13+14+15)0.00
101.销售材料成本
11其中:
非货币性资产交换成本
122.出租固定资产成本
133.出租无形资产成本
144.包装物出租成本
155.其他
16二、营业外支出(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)0.00
17
(一)非流动资产处置损失
18
(二)非货币性资产交换损失
19(三)债务重组损失
20(四)非常损失
21(五)捐赠支出
22(六)赞助支出
23(七)罚没支出
24(八)坏账损失
25(九)无法收回的债券股权投资损失
26(十)其他
-6-
A104000期间费用明细表
行
次
项目
其中:
其中:
境外支付
其中:
境外支付
销售费用
管理费用
财务费用
境外支付
123456
1一、职工薪酬****
2二、劳务费**
3三、咨询顾问费**
4四、业务招待费****
5五、广告费和业务宣传费****
6六、佣金和手续费
7七、资产折旧摊销费****
8八、财产损耗、盘亏及毁损损失****
9九、办公费****
10十、董事会费****
11十一、租赁费**
12十二、诉讼费****
13十三、差旅费****
14十四、保险费****
15十五、运输、仓储费**
16十六、修理费**
17十七、包装费****
18十八、技术转让费**
19十九、研究费用**
20二十、各项税费****
21二十一、利息收支****
22二十二、汇兑差额****
23二十三、现金折扣*****
24二十四、党组织工作经费*****
25二十五、其他
26合计(1+2+3+⋯25)0.000.000.000.000.000.00
A105000纳税调整项目明细表
行次项目
账载金额税收金额调增金额调减金额
1234
1一、收入类调整项目(2+3+⋯8+10+11)**
2
(一)视同销售收入(填写A105010)**
3
(二)未按权责发生制原则确认的收入(填写A105020)
4(三)投资收益(填写A105030)
5
(四)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确
认收益
***
6(五)交易性金融资产初始投资调整***
7(六)公允价值变动净损益*
8(七)不征税收入**0.000.00
9其中:
专项用途财政性资金(填写A105040)**
10(八)销售折扣、折让和退回
11(九)其他
12二、扣除类调整项目(13+14+⋯24+26+27+28+29+30)**
13
(一)视同销售成本(填写A105010)**
14
(二)职工薪酬(填写A105050)0.000.00
15(三)业务招待费支出0.000.00*
16(四)广告费和业务宣传费支出(填写A105060)**
17(五)捐赠支出(填写A105070)
18(六)利息支出
19(七)罚金、罚款和被没收财物的损失**
20(八)税收滞纳金、加收利息**
21(九)赞助支出**
22(十)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23(十一)佣金和手续费支出*
24(十二)不征税收入用于支出所形成的费用***
25
其中:
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用
(填写A105040)
***
26(十三)跨期扣除项目
27(十四)与取得收入无关的支出**
28(十五)境外所得分摊的共同支出***
29(十六)党组织工作经费
30(十七)其他
31三、资产类调整项目(32+33+34+35)**
32
(一)资产折旧、摊销(填写A105080)
33
(二)资产减值准备金*
34(三)资产损失(填写A105090)
35(四)其他
36四、特殊事项调整项目(37+38+⋯+42)**
37
(一)企业重组及递延纳税事项(填写A105100)
38
(二)政策性搬迁(填写A105110)**
39(三)特殊行业准备金(填写A105120)
40
(四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写
A105010)
*
41(五)有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额
42(六)其他**
43五、特别纳税调整应税所得**
44六、其他**
-8-
45合计(1+12+31+36+43+44)**0.000.00
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
行次项目
账载金额
实际发
生额
税收规定
扣除率
以前年度累计
结转扣除额
税收金
额
纳税调整
金额
累计结转以后
年度扣除额
123456(1-5)7(1+4-5)
1一、工资薪金支出0.00**0.00*
2其中:
股权激励***
3二、职工福利费支出14.00%**
4三、职工教育经费支出0.000.00*0.00
5其中:
按税收规定比例扣除的职工教育经费2.50%
6按税收规定全额扣除的职工培训费用100.00%**
7四、工会经费支出2%**
8五、各类基本社会保障性缴款***
9六、住房公积金***
10七、补充养老保险0.005.00%*0.00*
11八、补充医疗保险0.005.00%*0.00*
12九、其他***
13合计(1+3+4+7+8+9+10+11+12)0.000.00*0.000.000.000.00
-10-
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表
账载金额税收金额
行次项目
资产原
值
本年折旧、
摊销额
累计折
旧、摊
销额
资产计
税基础
税收折
旧额
享受加速折旧政
策的资产按税收
一般规定计算的
折旧、摊销额
加速折旧
统计额
累计折
旧、摊销
额
纳税调
整金额
1234567=5-689(2-5)
1一、固定资产(2+3+4+5+6+7)0.000.000.000.000.00**0.000.00
2
(一)房屋、建筑物**
3
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其
他生产设备
**
4
所有固
定资产
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、
家具等
**
5(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具**
6(五)电子设备**
7(六)其他**
8其中:
享
(一)重要行业固定资产加速折旧(不含一
次性扣除)
*
受固定
9
(二)其他行业研发设备加速折旧*
资产加
(三)允许一次性扣除的固定资产
10*
速折旧
(11+12+13)及一次
111.单价不超过100万元专用研发设备*
性扣除
2.重要行业小型微利企业单价不超过
政策的
12*
100万元研发生产共用设备
资产加
133.5000元以下固定资产*
速折旧
14额大于(四)技术进步、更新换代固定资产*
一般折
15(五)常年强震动、高腐蚀固定资产*
旧额的
16(六)外购软件折旧*
部分
17(七)集成电路企业生产设备*
18二、生产性生物资产(19+20)0.000.000.000.000.00**0.000.00
19
(一)林木类**
20
(二)畜类**
21三、无形资产(22+23+24+25+26+27+28+30)0.000.000.000.000.00**0.000.00
22
(一)专利权**
23
(二)商标权**
24(三)著作权**
25(四)土地使用权**
26(五)非专利技术**
27(六)特许权使用费**
28(七)软件**
29其中:
享受企业外购软件加速摊销政策*
30(八)其他**
31四、长期待摊费用(32+33+34+35+36)0.000.000.000.000.00**0.000.00
32
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出**
33
(二)租入固定资产的改建支出**
34(三)固定资产的大修理支出**
35(四)开办费**
36(五)其他**
37五、油气勘探投资**
38六、油气开发投资**
39合计(1+18+21+31+37+38)0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
附列资料全民所有制改制资产评估增值政策资产**
A106000企业所得税弥补亏损明细表
行次项目
年度
可弥补亏损
所得
合并、分立
转入(转
出)可弥补
的亏损额
当年可弥补的
亏损额
前四
年度
以前年度亏损已弥补额
前三年度前二年度前一年度合计
本年度实
际弥补的
以前年度
亏损额
可结转以后
年度弥补的
亏损额
1234567891011
1前五年度20120.00*
2前四年度2013*0.000.00
3前三年度2014**0.000.00
4前二年度20150.000***0.000.00
5前一年度20160.000*****0.00
6本年度20170*****0.000.00
7可结转以后年度弥补的亏损额合计
他们继
续往前走。
走到了沃野,他们决定停下。
被打巴掌的那位差点淹死,幸好被朋友救过来了。
被救起后,他拿了一把小剑在石头上刻了:
“今天我的好朋友救了我一命。
”
一旁好奇的朋友问到:
“为什么我打了你以后你要写在沙子上,而现在要刻在石头上呢?
”
另一个笑笑回答说:
“当被一个朋友伤害时,要写在易忘的地方,风会负责抹去它;
相反的如果被帮助,我们要把它刻在心灵的深处,任何风都抹不去的。
”
朋友之间相处,伤害往往是无心的,帮助却是真心的。
14
在日常生活中,就算最要好的朋友也会有摩擦,也会因为这些摩擦产生误会,以至于成为陌路。
友情的深浅,不仅在于朋友对你的才能钦佩到什么程度,更在于他对你的弱点容忍到什么程度。
学会将伤害丢在风里,将感动铭记心底,才可以让我们的友谊历久弥新!
友谊是我们哀伤时的缓和剂,激情时的舒解剂;
是我们压力时的流泻口,是我们灾难时的庇护所;
是我们犹豫时的商议者,是我们脑子的清新剂。
但最重要的一点是,我们大家都要牢记的:
“切不可苛求朋友给你同样的回报,宽容一点,对自己也是对朋友。
”
爱因斯坦说:
“世间最美好的东西,莫过于有几个头脑和心地都很正直的朋友。
”
他们继续往前走。
走到了沃野,他们决定停下。
被打巴掌的那位差点淹死,幸好被朋友救过来了。
被救起后,他拿了一把小剑在石头上刻了:
“今天我的好朋友救了我一命。
”
一旁好奇的朋友问到:
“为什么我打了你以后你要写在沙子上,而现在要刻在石头上呢?
”
另一个笑笑回答说:
“当被一个朋友伤害时,要写在易忘的地方,风会负责抹去它;
相反的如果被帮助,我们要把它刻在心灵的深处,任何风都抹不去的。
”
朋友之间相处,伤害往往是无心的,帮助却是真心的。
在日常生活中,就算最要好的朋友也会有摩擦,也会因为这些摩擦产生误会,以至于成为陌路。
友情的深浅,不仅在于朋友对你的才能钦佩到什么程度,更在于他对你的弱点容忍到什么程度。
学会将伤害丢在风里,将感动铭记心底,才可以让我们的友谊历久弥新!
友谊是我们哀伤时的缓和剂,激情时的舒解剂;
是我们压力时的流泻口