ZCZD财务002资金管理制度1208.docx

1、ZCZD财务002 资金管理制度1208主 要 内 容1 目的2 适用范围3 定义4 职责5 管理规定6 纪律7 相关文件8 相关记录9 附则1 目的 为了加强集团资金管理，规范资金管理程序，健全现金流量的管控，保证资金安全性，提高资金使用效率，特制定本制度。2 适用范围 本制度适用于-集团有限公司（以下简称“子集团”）。 3 定义 本制度中所指资金，是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金及银行承兑汇票。4 职责 4.1 各部门负责资金预算的编制和资金使用。4.2 财务中心负责公司资

2、金的统筹安排与监管。5 管理规定 5.1 管理原则 5.1.1 公司资金收支实行“收支两条线”管理原则，即所有货币资金来源，包括零星货款收入均进入专设的收入账户，该账户只收不支；设置支出账户专门用于资金的使用支出。 5.1.2 资金收付管理贯彻职责分工、相互牵制原则，实施不相容职务的分离和资金业务多部门、多人员处理，相互制约。 5.1.3 收付款票证实行登记申领原则，专人保管收据、发票及其他收付款凭证。各种资金收付款凭证必须预先连续编号，作废时必须与存根联一并如数归档。5.1.4 及时、正确地进行资金的核算，定期或者不定期的盘点和核对，如实反映资金的收入、支付和结存情况，加强资金收支凭证的审核

3、，保证资金的安全。5.2 资金预算 5.2.1 子集团财务中心负责资金预算的编制、汇总、执行情况分析，逐级上报和下达反馈。5.2.2 资金预算分为资金计划和资金计划执行情况分析两部分，以及年度、季度、月度和周计划四个层次。公司财务中心分别对各部门资金预算进行初审并汇总后，经财务负责人、公司总经理、审核后上报子集团财务审核，由子集团总裁、集团总裁批准后下达执行。每周计划外资金支出须报子集团总裁批准，每月计划外资金支出须报集团总裁批准。5.2.3 特殊情况，超预算使用资金的，必须补报预算，由使用部门提出，公司财务中心审核，财务负责人、总经理签批确认后，统一上报子集团总裁、集团总裁审批，集团批复确认

4、后方可使用支付。5.2.4 资金计划上报与执行情况分析反馈时间要求：5.2.4.1 年度计划：公司各部门在每年12月5日前将本部门下年度资金计划上报公司财务中心，财务中心进行初审、汇总，报公司总经理、子集团财务中心、子集团总裁审核后，在12月10日前上报集团公司财务管理部门，经集团董事会批准后正式实施。财务中心在每年1月6日前报公司总经理、子集团财务中心、子集团总裁审核后，由子集团财务中心将上年度资金计划执行情况分析上报集团公司财务管理部门。5.2.4.2 季度、月度、周计划：公司各部门在每季度末的20日前上报次季度资金计划，财务中心汇总并报公司总经理、子集团财务中心、子集团总裁审核后，于每季

5、度末的21日前上报集团公司财务管理部门；在每月23日前上报次月资金计划，财务中心进行初审、汇总并报公司总经理、子集团财务中心、子集团总裁审核后，于当月24日前上报集团公司财务管理部门；每周四上午12：00前上报下一周资金计划，财务中心初审、汇总后报公司总经理、子集团财务中心、子集团总裁审核，于每周四下午18：00前由子集团财务中心上报集团公司财务管理部门。5.2.4.3 各部门编制资金收支预算，应结合项目执行进度、收支款合同执行情况及相关业务计划编制，附有详细的资金预算编制说明。5.2.4.3.1 资金支出预算：各部门应按资金费用类别分预算科目编制，注明支付款项类别、付款事由、付单位名称、金额

6、等。应付材料款（原辅料采购用款）、代垫运杂费、工程余款（工程款支付）等主要业务款项支付应编制计划明细表，并作为资金预算编制说明的附表，随同月度资金计划一起报财务中心。5.2.4.3.2 资金收入预算：销售部门应编报货款回笼计划，财务中心编报融资回款计划。5.2.4.4 子集团各部门应于每年1月5日前、每季度结束3日内、每月2日前，依据财务提供的部门费用与资金预算执行结果，编制年、季、月度“部门费用与资金预算执行分析”，并提出资金预算相关的管理问题与改善建议，资金计划单项执行差异率超过10%的,就重点分析说明，报财务中心审核、汇总分析。具体预算编制与分析程序按全面预算管理制度的相关规定执行。5.

7、2.4.5 财务中心每季度结束4日内，每月2日前，每周一前，将上季度资金计划执行情况分析、上月资金计划执行情况分析、上周资金计划执行情况分析上报子集团财务中心审核后，由子集团财务中心汇总后上报集团公司财务管理部门。月资金计划单项执行差异率超过10%的，应向子集团董事会做专题报告说明。5.2.5 资金计划及执行情况属公司内部机密文件，公司各级报告接收人应妥善保管，确保资金计划的安全完整。5.3 资金审批 5.3.1 审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。5.3.2 审批权限: 5.3.2.1 各类单项资金审批权限表 资金审批事项 经办人部门经理

8、会计主管财务负责人总经理子集团总经理集团总裁或经授权的执行董事集团总裁一次性固定资产购置30万元申请审核审核审核审批30万元 50万元申请审核审核审核审核审批50万元 500万元申请审核审核审核审核审核审批500万元 申请审核审核审核审核审核审核审批投资/工程款支付200万元申请审核审核审核审批200万元 500万元申请审核审核审核审核审批500万元 2000万元申请审核审核审核审核审核审批2000万元 申请审核审核审核审核审核审核审批大宗物资采购款100万元申请审核审核审核审批100万元 1000万元申请审核审核审核审核审批1000万元 申请审核审核审核审核审核审核审批非主要原材料、辅料款、

9、备品备件支付100万元申请审核审核审核审批100万元 500万元申请审核审核审核审核审批500万元申请审核审核审核审核审核审核审批预付款支付50万元申请审核审核审核审批50万元 500万元申请审核审核审核审核审批500万元 申请审核审核审核审核审核审核审批无合同付款申请审核审核审核审核审核审核审批业务借款审批权限5万元 申请审核审核审核审批5万元 20万元申请审核审核审核审核审批20万元 50万元 申请审核审核审核审核审核审批50万元申请审核审核审核审核审核审核审批集团内部资金调拨子集团内部资金调拨申请审核审核审批集团与子集团、各子集团之间3000万元申请审核审核审核审批集团与子集团、各子集团

10、之间3000万元 申请审核审核审核审核审批捐赠、赞助支出申请审核审核审核审核审核审核审批罚款、违约金支出2万元 申请审核审核审核审批2万元 20万元申请审核审核审核审核审批20万元 500万元申请审核审核审核审核审核审批500万元 申请审核审核审核审核审核审核审批资产报损或出售/盘亏盘盈年度内清理和处置单笔10万元或全年累计50万元申请审核审核审核审批年度内清理和处置单笔20-50万元或全年累计50-200万元申请审核审核审核审核审批年度内清理和处置单笔50-200万元（含）或全年累计200-1000万元（含）申请审核审核审核审核审核审批年度内清理和处置单笔200万元或全年累计1000万元申请

11、审核审核审核审核审核审核审批税金缴纳申请审核审批坏账处理申请审核审核审核审核审核审核审批资产出租、抵押、抵债申请审核审核审核审核审核审核审批对外担保、对外借款、贷款申请审核审核审核审核审核审核审批5.3.2.2 上述业务发生的权限金额除指单笔发生金额外，同时包括在同一天就同一标的（业务）或同一单位（人员）所发生的累计金额。5.3.2.3 上述无合同付款系指投资/工程款支付、大宗物资采购、非主要原材料辅料备品备件采购、预付款等应该签订相关合同，因特殊原因而未签订合同的款项支付。5.3.2.4上述资金审批时，资金使用部门有分管副总的，须分管副总审核。5.3.2.5 以上资金使用系指预算内开支；预算

12、外资金开支必须按预算流程上报追加资金计划，资金追加计划经子集团财务中心、子集团总裁、集团公司财务管理部门审核，集团总裁批准后，方可再按上述相应资金审批权限规定办理资金使用。5.3.2.6若遇有关审批人员出差在外，对需要紧急支付的款项，必须按上述资金审批权限规定的审批级次电话请示后可先行支付，但事后必须请有关人员及时补办支付签批手续。5.3.2.7 凡有审签权限的部门经理以上人员须在财务中心签留字样备案。5.4 资金使用5.4.1 单位借款：5.4.1.1 公司在每年年初根据集团董事会下达的年度经营计划，内部资金来源以及资金效益状况进行综合平衡后，编制公司定额借款计划，经子集团财务中心、子集团总

13、裁、集团公司财务管理部门审核后，报集团总裁批准后下达执行。5.4.1.2 年度中如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，财务中心审查核实提出意见，经公司总经理、子集团财务中心、子集团总裁、集团公司财务管理部门审核后，报集团总裁审批后执行。5.4.1.3 公司内借款的审批按上述单项资金管理审批权限表执行，集团内关联公司的借款按集团审批意见办理借款手续；未经集团总裁批准，不得自行在集团内关联公司之间拆借资金；对外单位的借款一律报集团总裁审批。5.4.2 员工业务借款：5.4.2.1 借款时应填写“借款单”，注明借款日期、用途、金额、资金

14、类别（备用金借款需注明）、预计报账或还款日期，按单项资金管理审批权限办理借款手续。5.4.2.2 试用人员借款，须由部门主管出具担保书或签认担保，方能办理。5.4.2.3 借支备用金：员工因业务工作需要可以借支备用金，允许按借款程序审批后，先预借备用金，用后按费用管理制度审批程序办理报销。（1）日常备用金借款最高限额：副总级以上人员 5000元、部门经理级人员2000元、一般管理人员及司机1000元。超限额的备用金借款由子集团总裁签批。（2）备用金借款每年12月31日前必须到财务中心办理还款手续，如需再使用备用金的重新办理借支手续；逾期不办理的，财务中心将停止办理下一备用金的借款手续，并有权从

15、工资中直接扣取。5.4.2.4 集团内个人跨单位临时借款在3000元（含）以内，经其所在集团公司总经理或所在公司总经理同意，由借出公司总经理批准借款；超额借款须经子集团总裁批准。超期不能归还的，由借出单位负责。5.4.2.5 员工出差借款、业务招待费借款按差旅费管理规定、业务招待费管理规定的相关标准执行；其他临时借款，须填写“借款单”，写明用途、金额。 5.4.2.6 临时借款时间最长不得超过30天，超过规定时间，因工作需要需继续借支的，必须按程序重新签批换据，否则财务扣发借款人工资直至还清借款或重新签批换据为止。5.4.2.7 员工请假超过一周，必须到财务中心办理相关借款清账手续，否则由此造

16、成的损失由请假签批人承担。5.4.2.8 人力资源部对于有辞退意向和调出意向的员工，应事先通知财务中心，待其还清所有借款后，再履行相关人事手续。5.4.2.9借款必须按申请及批准用途使用，在业务办理完毕后按报销管理规定及时办理报销并归还借款手续，坚持一票一清原则。5.4.3 业务支付：5.4.3.1 单位挂账款、预付款的结算支付，一律填写“付款申请单”。填写“付款申请单”时，应注明收款单位名称、开户行号、请款内容、合同金额、合同编号、本次请款金额等。5.4.3.2 集团内资金划拔，一律填写“资金调拔单”，注明调入单位名称、开户行号、调拨事由、资金到位时间、调拨方式、调拨金额等。5.4.3.3

17、特殊情况，使用现金支付往来单位款项的，需对方提供收款收据；非法定代表人收款不能及时提供收款收据的，需对方提供法人委托书。委托书上的下侧应粘贴收款人的身份证复印件，并在粘贴处边缘加盖公章；同时应核对身份证原件和业务合同后，方可付款。5.4.3.4涉及到-区域内和-的业务款项，每月将汇总结果上报子集团总裁、集团总裁。5.4.3.5 付款审批依据：提出付款申请时，必须由经办人向财务中心提供真实、完整的付款审批依据，主要包括：（1）合同付款要有审批手续齐全的合同（含补充协议）,工程进度款支付必须提供工程进度说明。（2）设备、材料、固定资产、其他办公用品等购置类付款须有规定的验收责任人签字，并提供验收证

18、明。（3）合同单位提供的合法正式发票或相关证明。（4）收款单位与合同单位（或出具发票的单位）必须一致。（5）其他能够说明该项付款具有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件。（6）月度资金计划外的付款，还要提供经审批同意的“月度资金计划调整申请表”。（7）财务中心认为必须的其它资料。（8）经办人和经办单位负责人必须保证提供的付款审核依据真实、合法、有效。5.4.3.6 财务中心付款主要审核内容如下, 如有疑问有权拒绝付款，但需及时与有关领导或用款部门讲明拒付理由。（1）审核付款依据是否齐全，付款信息与合同等附件资料是否匹配、准确。（2）最终审批责任人是否签字确认，付款审批手续是否完备

19、。（3）负责审核合同的执行情况，避免重复付款或多付款。（4）负责审核是否超月度资金计划单项额度。5.4.3.7 财务管理部门在确认以上手续齐备后应及时给予办理，并保证其业务效率。5.4.4 资金督查: 5.4.4.1财务中心每月将本单位借款、清欠及核销情况，按月编报 “借款分析报告”（单位及个人借款），于每月26日前上报子集团财务中心；现金借款每季度清理一次，按季度编报“现金借款清理报告”上报集团总裁。5.4.4.2 财务中心以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期、不定期开展资金检查工作，并根据检查情况，定期向公司总经理、子集团总裁及董事长做专题报告。5.4.4.3 公司财务中心要及时掌握

20、资金的使用余额，每日上报资金日报表。5.5 现金管理 5.5.1 现金支付范围：职工工资、各种工资性津贴及奖金；出差人员必须携带的差旅费；个人劳动报酬；各类劳保福利费用支出、购买办公用品开支；向个人支付运费；5000元起点以下的零星开支，中国人民银行确定需支付现金的其他支出等。5.5.2 凡能用支票支付的款项不得支付现金。5.5.3 一切现金往来，必须有收付凭证。严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付往来。5.5.4 按内部牵制原则建立现金管理责任制，由公司出纳专职负责办理现金的收付和保管工作，实行钱账分管。5.5.5 出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金, 做到账实相符, 建立和健全现金日

21、记账及银行日记账, 出纳每日下班前必须编制“资金收支日报（现金）”，并报公司会计主管审核。 5.5.6 保管现金要有安全措施，现金存放必须在本单位的保险柜中，防止被盗丢失。存取和运送现金，应根据情况安排保卫人员同行保卫，保证资金及人员的安全。5.5.7 出纳不得挪用现金或以白条抵库，会计主管必须定期或不定期对库存现金进行清查，以保证账实相符。清查的方式为实地盘点；清查时出纳必须在场，由清查人员清点现金核对账簿；清查后由清查人员编制“现金盘点表”上报财务负责人。 5.5.8 现金的库存额为公司3-5天的日常零星开支所需现金，超过20000元的现金部分必须于当日送存银行，低于限额时，可向银行提取现

22、金补足，严格执行“收支两条线”的管理原则。5.5.9 公司所属管理部门下午4点以后需要用款金额在现金库存限额以上的，须于下午4点以前向公司财务中心出纳报送资金使用计划，并及时将用款手续办理完毕。如有特殊情况未告知公司财务中心现金出纳，视同不再使用计划款项，将由公司财务中心出纳直接送存本单位开户银行。5.5.10如遇特殊情况，用款部门在下班前无法取走计划用款，或公司财务中心出纳在规定存款时间以后又收取的超限额款项，不能及时送存银行而造成库存现金余额超过限额的，财务中心出纳应及时上报公司总经理，并妥善安排保管此项款项。5.6 银行存款管理5.6.1 银行对公账户管理5.6.1.1 严格按国家有关规

23、定开立对公账户,办理存款、取款和结算手续。并由财务中心统一设立银行账户。5.6.1.2 公司应加强银行账户的管理,开立、变更、撤销账户、开通网上银行必须经子集团公司财务管理部门、主管财务副总审核，子集团总裁审批，不得擅自办理。对于临时性、长期不用的账户应及时清理、撤销。5.6.1.3 公司应加强已开通网上银行的管理，管理员密钥、操作员密钥（记账、复核）指定专人分别保管、使用，管理员密钥由公司财务负责人保管、使用，记账操作员密钥由出纳员保管、使用，复核操作员密钥由会计主管保管、使用，记账操作岗位和审核操作岗位分离。网上银行所使用计算机须定期杀毒、定期维护，及时发现潜在计算机及网络风险并提出处置意

24、见。指定的网上银行记账操作员及审核人，须与本单位签订网上银行使用责任书，对网上银行账户的使用安全负责。5.6.2 银行卡、存折户管理5.6.2.1因特殊情况需要，需要开立个人现金账户（指银行储蓄存折或银行卡，下同）的，必须按照银行账户开立审批流程办理，上报子集团总裁批准。银行卡、存折户管理人员与所在公司签订账户安全及保密合同或做出书面承诺，保证账户的安全。银行卡、存折户每日余额不得超过10万元，超过部分于每日下班前转入指定银行对公账户。5.6.2.2未经子集团总裁批准，折、卡与密码必须分别由两个人负责保管，财务负责人定期检查折、卡上资金收支情况，严禁将个人款项存到公司银行卡、存折户上，凡经发现

25、，一律作为公款溢余处理。5.6.2.3 以个人名义开立网上银行的，密码和网银盾必须分别由两个人负责保管，网银盾由出纳 妥善保管并对其银行支付密码负责；现金业务需使用网银支付的，由出纳提出申请，审核人签字后方可使用网上银行支付。5.6.3 银行账户的使用5.6.3.1应当严格按照中国人民银行支付结算办法的规定使用银行账户。 结算金额达到支票结算起点金额的，必须以转账方式进行结算；任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算；不得出租、出借银行账户，不准以任何名义为他人套取现金； 不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。任何人不得违反银行结算法律、法规和制度，不得挪用公司任何款项。5

26、.6.3.2财务中心在签发支票或其他结算凭证付款项时，必须保证存款户有足够的存款余额，严禁签发“空头支票”及“远期支票”。5.6.3.3各部门办理电汇、票汇、承兑、转账支付等付出款项，必须填具“付款申请单”，经付款审批后，由财务人员办理并记账。5.6.3.4合同款的支付，付款时应根据已获批准签订的合同，严格按照合同规定的期限付出，不得提前支付，也不得改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位。5.6.3.5 公司如办理进出口外币结算业务，应严格执行外汇管理制度,并设立外币存款专门账簿，按月与银行对账单核对相符。5.6.3.6严格资金使用审批手续，合理选择银行结算方式。会计人

27、员对一切审批手续不完全的资金使用事项，必须拒绝办理。5.6.3.7 向银行存款或取款，必须使用银行统一规定的原始凭证。存款时，填制“进账单”等；从银行提取或转出款项时，应开出“支票”或其他结算凭证。5.6.3.8 财务中心对各种支票和付款凭证，必须认真保管，使用时按编号顺序登记，支票如有遗失，必须及时向银行办理挂失手续。5.6.4 日常管理5.6.4.1 出纳须每日编制“资金收支日报（银行存款）”，并经会计主管审核后，报财务负责人和总经理各一份。5.6.4.2财务中心应当按开户银行名称以及存款账户分别设置银行存款日记账。出纳应严格进行银行存款的序时核算和清查，认真做好日清日结工作。5.6.4.

28、3财务负责人应定期核对银行账户，每月至少核对一次。出纳应每月按时编制银行存款余额调节表，报会计主管及财务负责人审核。5.6.4.4 公司存取大额款项时必须有两人以上并派专车随行，以确保资金的安全。6 纪律 6.1 严禁自行私设“小金库”，一经发现，对直接经办人和部门负责人予以开除，情节严重的，交有关司法部门处理。6.2 严禁坐收坐支，一经发现，对出纳予以警告处分，情节严重且屡教不改的予以辞退。6.3在借款拟用于的经济业务暂缓实施或停止实施时，必须立即到财务中心归还借款，不得截留或挪作他用。否则一经发现核实，每日按所借款项5%予以处罚。6.4未经子集团同意不得直接对外申请贷款，一经发现，并给予财务负责人记大过处分并报请集团取消其财务负责人委派资格，因此而被集团罚款的，由财务负责人、经办人承担50%的罚款。6.5不得为其他单位作任何形式的担保，一经发现，报请集团取消财务负责人委派资格，并给予公司主管领导警告以上处分；数额巨大，造成严重后果的，还要追究相应责任人的法律责任。6.6 对越权越级审批资金造成损失的，相关责任人应承担相应的经济责任；因审核不严、监控不力造成资金管理出现问题的，要追究相关部门领导以及经办人员的责任。7 相关文件7.1 ZCZD (财务) 003 费用报销管理规定 7.2 ZCZD (财务) 004 差旅费