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1、等级考试经济法基础练习题1839docx等级考试经济法基础练习题单选题1、某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为（）。A绝对配额B关税配额C国别配额D协议配额多选题2、下列各项中，应当征收房产税的是()。A对房地产开发企业建造的尚未出售商品房B售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C融资租入的房屋D投资者以房产投资联营，收取固定收益的E纳税单位无租使用的房产单选题3、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30

2、%。该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税()元。A8400B3500C5600D2800单选题4、纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。A国务院关税税则委员会B海关总署C直属海关D商务部单选题5、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。A20640B21000C21120D2160

3、0多选题6、以下关于房产税的说法正确的是()。A如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税B旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税C房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳D个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税E房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税单选题7、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

4、简答题8、王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用(作为职工宿舍)，合同约定年租金72000元，租期一年。2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。要求：(1)简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定(2)请计算当年应缴纳的各项税费。多选题9、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E出售旧房及建筑物的单选题10、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项

5、中，不属于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人多选题11、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。A以招标方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金多选题12、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有()。A评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定B进入项

6、目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税D从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加E从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税多选题13、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对

7、其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼单选题14、下列各项中，应当征收房产税的是（）。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产多选题15、以下关于土地增值税的说法正确的是()。A某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税B对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评

8、估价格扣除C超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不可以计入房地产开发成本E房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的物业管理场所，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除多选题16、根据我国城市维护建设税暂行条例的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。A增值税B消费税C营业税D房产税多选题17、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有()。A房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报B同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报C表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本

9、计税单位计算填报D房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除E工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除单选题18、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括()。A营业税城市维护建设税教育费附加房产税B营业税城市维护建设税教育费附加C营业税城市维护建设税教育费附加印花税D营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税单选题19、某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴

10、纳的房产税为（）。A7.2万元B21.6万元C27万元D28.8万元单选题20、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。A0B12万元C12.6万元D18万元单选题21、某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2006年6月27日开出缴纳通知单，该公司于7月17日缴纳，海关应该征收滞纳金()元。A175B165C150D125单选题22、如果进出口货物的成交价格是以外币计价的，海关应当采用()所适用的计征汇率折合为人民币计算

11、完税价格。A该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合成人民币计征B海关开出税款缴款书之日C海关接受申报进口或出口之日D进出口货物的收、发货人向海关申报进口或出口之日多选题23、下列房产可以免征房产税的是()。A个人所有的房产B宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产C企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产D高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产E房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税多选题24、房产税的计税依据可以是()。A联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B融资租房屋的，以房产原值计税C租入房产的，以租金计税D出租房产的，以租金计税多选题25、按照有关规定，可以不

12、征或免征土地增值税的有()。A以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业B个人以房地产进行交换的C被兼并企业的房地产转让到兼并企业D以房地产抵债而发生房地产权属转让的单选题26、根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。A以1.2%税率征收房产税B减征房产税C免征房产税D以12%税率征收房产税单选题27、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。A用于生产经营的，从生产经营之次月起B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起多选题28、依据房产税的相关规定，下列说法正

13、确的有()。A房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税单选题29、下列税费中，应计入固定资产价值的是()。A矿产资源补偿费B进口关税C房产税D车船税多选题30、以下是房产税纳税人的有()。A产权出典的承典人B房产出租的租赁人C产权未确定的房产代管人D产权全民所有的，经营管理单位和个人E产权所有人不在房产所在

14、地的，房产代管人或使用人-1-答案：A 本题所考查的考点是非关税措施。非关税措施之一是进口配额制。进口配额制，是一国政府存一定时期内(一年)以内。对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。进口配额主要有以下两种：绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后，便不准进口。绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。全球配额是属于世界范围的绝对配额，对来自任何国家和地区的商

15、品一律适用。国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制，而对一定时期内，在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额。按征收关税的目的和优惠程度，还可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税，而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率，欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。非优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税，一般按最惠国税率征收；对

16、超过配额的进口商品，则征收极高的进口附加税或罚款。关税配额与绝对配额都是以配额形式出现，通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。它们的不同之处在于，绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口，而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口，只是超过部分要征收较高的关税。可见关税配额是将关税与配额结合起来使用，主要以经济手段调节进口水平，而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。正确答案是A.2-答案：B,C,D,E解析 对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。3-答案：D解析 这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收

17、手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。该企业新建仓库应缴纳房产税=100(1-30%)1.2%4/1210000=2800(元)。4-答案：B解析 关税以及进出口环节税的征收权利在海关，纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。5-答案：C【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。应纳房产税=200(1-20%)1.2% +12810000+(200 +45+15)(1-20

18、%)1.2%12 x410000 =21120(元)6-答案：B,C,E解析 如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选

19、项正确。7-答案：B解析 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8-答案：(1)个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。暂无解析9-答案：A,B,D,

20、E解析 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。10-答案：D解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。11-答案：A, B, C, D暂无解析12-答案：A,B,D评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。所以，选项A的叙述是正确的。13-答案：B,C,D解析 外交人员的特权与豁免14-答案：AB、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。15-答案：C,

21、E解析 某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军，不属于公益性赠与，应缴纳土地增值税，A选项错误；对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误；财政部、国家税务总局对扣除项目金额的利息支出计算问题做了专门规定，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，c选项正确；房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，D选项错误；房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设

22、施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，E选项正确。16-答案：A,B,C解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。17-答案：A,C,D解析 同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。18-答案：B暂无解析19-答案：B 向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000(1-20%)1.2%1500/2000=21.6(万元

23、)20-答案：B解析 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。房产税=10012%=12(万元)。21-答案：D暂无解析22-答案：A解析 海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、船舶吨税等一律以人民币计征。进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，计算税款前海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。23-答案：B,C提示：个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人

24、申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。24-答案：A,D解析 B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。25-答案：A,C暂无解析26-答案：C解析 根据房产税暂行条例第5条的规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。故本题答案为C。27-答案：B解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。28-答案：A,B,C解析 自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。29-答案：B解析 企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入管理费用。30-答案：A,C,D,E凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人。产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人；产权出典的，以承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人。