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1、中央广播电视大学本科开放教育金融学专业完整版中央广播电视大学本科开放教诲金融学专业金融记录分析单元辅导一 (第一、二章重要学习内容)第一章 金融记录分析基本问题第一节 金融活动与金融记录分析 一、货币流通、信用和金融概念。货币作为购买手段不断离开出发点，从一种商品所有者手里转到另一种商品手里，这就是货币流通。信用是商品买卖延期付款或货币借贷。金融是货币流通与信用活动总称。二、融体系金融体系涉及金融制度、金融机构、金融工具、金融市场及金融调控机制。 1、金融制度：涉及货币制度、汇率制度、信用制度、银行制度、金融机构制度、利率制度、金融市场制度，以及支付清算制度、金融监管制度和其她。其内容就是各种

2、法律法规、条例等等，如“证券法”、“中华人民共和国中华人民共和国人民银行法”。2、金融机构：是专门从事金融中介活动和辅助性金融活动机构单位。金融机构分法普通在咱们脑子里比较混淆。（1）从习惯看，金融机构分银行和非银行。银行：中央银行、商业银行（工商、农业等）、专业银行、政策性银行（中华人民共和国农业发展银行、国家开发银行和中华人民共和国进出口银行）和投资银行。 非银行：信用社、信托投资公司、证券公司、基金管理公司、保险公司和金融资产管理公司。（2）从吸取存款角度讲：（即资金来源重要为存款）金融机构分为银行和非银行，银行涉及中央银行和存款机构；其她金融机构都是非银行金融机构，涉及：上述其她金融机

3、构（3）从创造货币角度讲：咱们把第二章第二节提上来。按交易主体，国民经济机构部门可分为： 住户部门、非金融公司部门、政府部门、金融机构部门、国外部门。 金融机构部门： 一是创造基本货币货币当局和创造派生存款存款货币银行。货币当局即中央银行：国内是中华人民共和国人民银行，美国是联邦储备银行。存款货币银行（其明显特性是：可以吸取活期存款、创造货币）。国内五类国有独资商业银行、其她商业银行、信用合伙社、财务公司以及作为政策性银行中华人民共和国农业发展银行。 二是不具备创造派生存款货币非货币金融机构。涉及：特定存款机构、保险公司、证券公司、外资金融机构等。特定存款机构指金融信托公司、金融租赁公司和作为

4、政策性银行国家开发银行和中华人民共和国进出口银行。 （4）从货币和银行记录讲：金融机构提成货币当局、存款货币银行、非货币金融机构。 3、金融工具：又称为金融商品或金融产品。可以在金融市场进行交易，是金融活动主体4、金融市场：是金融工具发行和交转让场合。5、金融调控机制：是指政府在遵守市场规律基本上，对市场体系所进行政策性调节机制。二、融记录分析：内容：重要涉及货币供应量记录、信贷收支记录、钞票收支记录、对外金融记录、金融市场记录、中央银行专项调查、保险记录和资金流量记录等八个某些。第二节 金融记录分析基本一、金融记录指标和金融帐户概念金融记录指标是指反映金融活动数量特性记录指标，它是以金融理论

5、为基本设计，也是为描述金融活动规模、数量关系和进行记录分析直接服务。 金融帐户实际就是金融记录帐户。在形式上，金融帐户采用会计上丁字帐户，帐户项目都是记录指标。帐户左方反映金融活动资产使用，右方反映金融活动负债来源，其中金融资产使用是通过各种金融资产记录指标来反映其使用水平，金融负债来源也是通过各种金融负债记录指标来反映其来源水平。资产使用总计和金融负债来源总计是相等，即保持着帐户使用与来源平衡关系。二、金融记录分析体系内容1、货币供应量记录：中华人民共和国货币供应量记录严格按照国际货币基金组织货币供应量记录办法进行。重要通过货币概览也称货币登记表来反映。2、信贷收支记录：涉及金融机构所有资产

6、和负债业务。重要工具是信贷收支登记表，即以货币为计量单位资金平衡表。3、钞票收支记录：是通过编制钞票收支报表进行。是全面记录报表，是全面调查。4、对外金融记录：重要涉及四个某些：外汇信贷业务记录、国家外汇收支记录、国家对外借款记录、国际收支记录。5、金融市场记录：涉及短期资金市场记录、长期资金市场记录和外汇市场记录，长期资金市场涉及股票市场和债券市场。6、中央银行专项记录调查：1986年以来，中华人民共和国人民银行先后建立了工业景气调查、物价记录调查、居民储蓄问卷调查几经济、金融动态反映等记录调查制度。7、保险记录：重要指标是：保险业务收入、保险业务支出、承保数量、承保金额等。8、资金流量记录

7、：详细体现为资金流量表。第三节 金融记录分析办法一、经济分析办法：涉及静态经济分析、比较静态经济分析、动态经济分析和比较动态经济分析四种办法。注意掌握静态经济分析和动态经济分析办法特点。 二、经济记录分析办法：是记录办法运用于经济分析总称，经常划分为描述性分析办法、应用回归和多元记录分析办法以及某些惯用办法。 三、数量经济分析办法：重要有计量经济模型、投入产出分析和经济周期分析办法等。 四、金融记录分析工作环节： 1、拟定分析对象和重要目； 2、初步调研； 3、分析体系设计； 4、分析所用记录资料收集、整顿和计算； 5、研究分析报告。 第二章 货币与银行记录分析 第一节 货币与银行记录体系一、

8、货币与银行记录体系产生与发展1948年，国际货币基金组织第一次出版了国际金融记录月刊，表白一种在市场经济条件下具备国际可比性货币与银行记录体系诞生。国内当前向国际货币基金组织货币与银行记录体系靠拢，建立起构成国内货币与银行记录体系三大记录帐户，即货币当局资产负债表、货币概览帐户和银行概览帐户。二、货币定义1、定义根据：货币是以流动性为重要标志定义，钞票活期存款定期存款债券股权2、定义：货币记录口径（或三个层次）：M0、M1、M2是按流动性M0：流通中通货或货币（未流通不能算作M0），来源于中央银行发行纸钞和辅币（是针对本位币而言，本位币计量单位为1，人民币即1元，不大于1，如十分之一、一百分之

9、一等，5角、一角、5分等是辅币）。M1：M0+可用于转帐支付活期存款（存款分为：定期存款、活期存款、储蓄存款，普通活期存款可用于转帐支付，但没有利息；储蓄存款不可用于转帐支付，但有利息）。M2：M1+准货币（涉及：定期存款、储蓄存款，以及信托存款、委托存款等其她类存款。三、货币与银行记录普通构造金融概览（计算M2） 四、国内货币与银行记录构造1、记录准货币时，尚未涉及外币账户。2、非货币金融机构改为特定存款机构，未涉及保险公司、证券公司、外资金融机构等非货币金融机构。3、非货币金融机构资产负债表改为特定存款机构资产负债表4、金融概览改为银行概览，是货币概览与特定存款机构资产负债表合并。五、货币

10、与银行记录特点a)货币与银行记录是总量核算。b)运用资产负债表形式进行核算。c)货币与银行记录体系与国内其她宏观经济记录体系互相协调。d)货币与银行记录体系具备国际可比性。e)货币与银行记录工作规定较强时效性。六、货币与银行记录基本规定（一）基本数据a)基本数据要完整。b)各金融机构单位报送基本数据要及时。c)基本数据以提供存量数据为主，以提供流量数据为辅。d)金融机构单位应提供详细科目基本数据，尽量在基本数据报表中不使用合并项或轧差项。（二）估价办法（三）货币与银行记录体系核算工具（四）项目合并与轧差第二节 三个负债表和两个概览一、货币当局资产负债表（表2-1）1、表式（表2-1）29页2、

11、资产 （1）国外资产（净）：重要涉及货币当局持有外汇、货币黄金和在国际金融机构净头寸。 （2）对政府债权：重要涉及中央银行持有国债，以及中央银行对政府借款、垫款和透支。 （3）对存款货币银行债权：重要涉及对存款货币银行贷款、贴现、回购等等。 （4）对非货币金融机构债权：重要涉及中央银行持有非货币金融机构发行债券。 （5）对非金融部门债权：重要是指中央银行为支持老、少、边、穷地区经济发展，直接对这些地区公司和住户发放专项贷款。 3、负债 （1）储备货币：重要涉及中央银行发行货币（含存款货币银行库存钞票）、各金融机构缴存中央银行法定存款准备金和超额储备，以及邮政储蓄存款和机关团队事业单位存款。 （

12、2）债券：详细指中央银行发行中央银行债券。 （3）政府存款：是指各级政府在人民银行账户上预算收入与支出余额。 （4）自有资金：指中华人民共和国人民银行信贷资金。 （5）其她（净）。 货币当局（中央银行）*发行银行：储备资产中发行货币 *银行银行：资产方：.对存款货币银行债权和.对非货币金融机构债权 负债方：对金融机构负债和非金融机构存款 *国家银行：资产方：对政府债权、外汇、黄金 负债方：政府存款二、存款货币银行资产负债表 1、表式 （表2-2）34页2、资产 （1）国外资产：重要涉及存款货币银行持有国外有价证券、与国外同业往来以及外币库 存钞票，它是存款货币银行以人民币记值对非居民债权。 （

13、2）储备资产：涉及存款货币银行缴存中央银行准备金、库存钞票。 （3）中央银行债券和对政府债权：重要指它持有中央银行债券和政府债券。 （4）对非金融机构债权：是指存款货币银行向各类非金融机构单位发放贷款和投资。 （5）对非货币金融机构债权：是指存款货币银行在非货币金融机构存储款项，以及存款货 币银行拆出给非货币金融机构款项。 3、负债 （1）国外负债：是存款货币银行以人民币记值对非居民负债。 （2）对非金融部门负债：是指存款货币银行所吸取各项存款，记录上按存款性质分，可以将存款分为三类：活期存款、定期存款和储蓄存款。 （3）对中央银行负债：是指存款货币银行向中央银行借入款项。 （4）对非货币金融

14、机构负债：是指非货币金融机构在存款货币银行存款以及存款货 币银行从非货币金融机构拆入款项。 （5）债券：这是指存款货币银行为筹措资金而发行债券。 （6）所有者权益：这是指存款货币银行资本金。 （7）其她(净)。 三、非货币金融机构（特定存款机构）资产负债表 1、表式（表2-3）37页2、资产 （1）国外资产 （2）储备资产：缴存中央银行准备金、持有中央银行债券、库存钞票。（3）国内信贷：委托贷款、信托贷款和其她贷款。（4）对政府债权 （5）对存款货币银行债权 3、非货币金融机构负债 （1）国外负债：境外发行债券、境外委托借款。（2）对非金融部门负债：吸取信托存款、委托存款和其她存款。（3）债券

15、 （4）对中央银行负债（5）对存款货币银行负债： （6）所有者权益：实收资本。（7）其她（净）：四、货币概览1、表式（表2-4）40页2、M0计算：流通中钞票10178=发行货币 10981（货币当局资产负债表） 库存钞票 803（存款货币银行资产负债表）3、M1计算：先计算活期存款活期存款24692=活期存款23810（存款货币银行资产负债表） +机关团队存款882（货币当局资产负债表）M1= M0+活期存款=10178+24692=34870五、银行概览1、表式（表2-5）41页 2、计算M2：M2由M1和准货币构成。准货币重要涉及：定期存款、储蓄存款，以及信托存款、委托存款等其她类存款。

16、定期存款6739（银行概览）=定期存款6739（货币概览）=定期存款6739（存款货币银行资产负债表）储蓄存款46290（银行概览）=储蓄存款46290（货币概览）=邮政储蓄存款2655（货币当局资产负债表）+储蓄存款43635（存款货币银行资产负债表）其她存款3151（银行概览）=其她存款1126（货币概览）+特定存款机构对非金融部门负债2025（特定存款机构资产负债表）特定存款机构对非金融部门负债2025（特定存款机构资产负债表）=委托存款1411+信托存款494+其她存款120（特定存款机构资产负债表）第三节 货币需求与货币供应记录分析 一、货币需求与货币供应记录分析理论根据 1.货币政

17、策与货币供应量：货币供应量是指在某个时点上全社会承担流通手段和支付手段职能货币总额，它是一种存量概念，反映了该时点上全社会总购买力。货币政策就是中央银行采用各种工具调节货币供求，以实现宏观调控目的方针和方略，是国家宏观经济政策重要构成某些。 2.货币需求理论：货币政策选取出发点是货币需求。经济学史上曾产生了许多重要货币需求理论，由于中华人民共和国特殊性，它们都很难较好地解释中华人民共和国货币需求，许多经济学家对中华人民共和国货币需求作了大量研究。 二、货币供应分析实例 1.货币当局资产操作与基本货币创造 2.存款货币银行与派生货币 三、货币需求实例分析 1.运用简朴回归分析法分析影响货币需求因

18、素； 2.对回归模型和参数评价； 3.线性回归模型实证结论。 第四节 对货币与银行记录中其她重要指标记录分析 一、基本货币记录分析 基本货币定义；相应到货币银行记录中详细涉及内容。基本货币记录分析重要是对货币当局基本货币数量和构造及其变动分析。 二、货币乘数记录分析 货币乘数定义和计算公式；中央银行实现货币供应量控制目的两条途径；货币乘数受影响四个因素；货币乘数记录分析就是对货币乘数变动及其因素进行分析。 三、信贷总量记录分析 信贷总量定义；货币与银行记录上相应某些；信贷总量记录分析重要是分析信贷总量变动及其因素，并可以进行构造分析。 四、储蓄存款记录分析 储蓄存款指标重要性；分析储蓄存款变动及其影响。 五、通货膨胀与货币供应量关系分析 重要通过通货膨胀形成因素模型来分析国内经济体制改革以来通货膨胀形成与货币供应量等因素重要数量关系。