行政事业单位内部控制规范实施方案.docx

1、行政事业单位内部控制规范实施方案行政事业单位内部控制规范实施方案篇一：行政事业单位内部控制规范 行政事业单位内部控制规范（试行） 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C D 答案解析：规范第二十三条。 2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D 答案解析：参

2、看资金支付环节的业务流程。 3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报 B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B C D 答案解析：采购业务控制职责分工。 4.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B C D 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮

3、岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C D 答案解析：规范 第十五条。 6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B C D 答案解析：资产管理都以预算为中心。 7.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B C D 答案解析：决策机制的内容。 8.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

4、 A B C D 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 9.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。 A. 类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B C D 答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。 10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C D 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 11.合同订立环节不包括（ ）。 A.合同策划 B.合同

5、调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。 12.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A B C D 答案解析：规范第十二条。 13.收入不相容职务不包括（ ）。 A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B

6、 C D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 14.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B C D 答案解析：规范第四十条。 15.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B C D 答案解析：规范第四十五条。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位可以根据自身实际情况，在现有行

7、政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ）。 A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构 A B C D E 答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。 2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。 A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控 A B C D E 答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。 3.事业单位的支出包括（ ）。 A.事业支出 B.经营支出 C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出 A B C D E 答案解析：事业单位财务规则中

8、有关支出的界定。 4.规范确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保规范的实施。 A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督 A B C D E 5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。 A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D E 答案解析：规范第三十三条。 6.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。 A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法 A B C D E 答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一

9、般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。 7.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。 A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果 A B C D E 答案解析：规范第四条。 8.建设项目不相容岗位包括（ ）。 A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 篇二：行政事业单位内部控制规范 练习题 行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，只限于

10、经济活动，即资金活动。比如行政审批权的控制就不在其中。其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系，包括：预算、 采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动。 不同于企业内部控制五要素，事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面。单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。 行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分，一般来说，单位应当制定的制度包括：经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国（境）管理规定、交通

11、费管理细则和加班误餐费管理细则。 支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公；重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购。2.通用行政类：人事、财务、后勤等。 3.通用业务类：业务印刷、宣传活动。4.个性化业务类：医疗、执法办案。5.专项资金类：财政补贴基金、专项资金。 行政事业单位内部控制规范 一、单项选择题 ( 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。 A.中华人民共和国预算法 B.中华人民共和国公司法 C.中华人民共和国证券法 D.企业内部控制基本规范 A B C D 答案解析：依据参考规

12、范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ） 对 错 行政事业单位内部控制规范（试行） 第二讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。 A 财务报告的可靠性 B 经营活动的效率和效果 C 相关法律法规的遵循性 D 不发生贪污腐败行为 A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的

13、内部控制的目标。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“ 对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1. 内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）对 错 行政事业单位内部控制规范（试行） 第三讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B C D 答案解析：资产管理都以预算为中心。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请

14、选择“错”。) 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 对 错 答案解析：规范第六条。 1.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B C D 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ） 对 错答案解析：风险评估应该至少每年一次。一、单项选择题(每小

15、题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况 A B C D 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ） 对 错 答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。 一

16、、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 E.财产保护 A B C D 答案解析：规范第十二条。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ） 对 错 1.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B C D 答案解析：决策机制的内容。

17、二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1. 内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）对 错 答案解析：自上而下的监督。 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C D 答案解析：规范 第十五条。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误

18、的，请选择“错”。) 1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ） 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B C D 对 错 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（

19、 ） 对 错 、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.单位领导是预算的（ ）。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择 “对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1. 行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 错 行政事业单位内部控制规范（试行） 第十一讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.（ ）审议批准政府预算

20、草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A B C D 答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ） 对 错 答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。 一、单项选择题

21、(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D 答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 篇三：行政事业单位内部控制制度设计操作指南 行政事业单位内部控制制度设计操作指南 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（ ）。 A规范管理制度及标准 B权力制衡 C集体决策 D加大行政监察力度A B C

22、D 答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。 2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（ ）。 A单位内部审批 B报上级单位备案 C报上级单位审批 D报财政部门审批A B C D 答案解析： 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。 3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是（ ）。 A全面提升单位综合管理水平 B制约滥用公共权力预防腐败 C保证公共资金分配公平、公正 D防止公共资金使用中的损失浪费A B C D 答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。 4.单位票据的保管期限

23、一般是（ ）。 A3年 B5年 C10年 D15年A B C D 答案解析：单位票据的保管期限一般为5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。 5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是（ ）。 A预算控制 B执行控制 C业务流程控制 D资金控制A B C D 答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生。 6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（ ）。 A政府 B财政部门 C审计部门 D单位A B C D 答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者，各级财政部门是行政事业单位内部

24、控制的直接外部管理者。 7.行政事业单位内部控制规范（试行）实施的时间是（ ）。 AXX年11月29日 BXX年1月1日 CXX年1月1日 DXX年1月1日A B C D 答案解析：行政事业单位内部控制规范（试行）自XX年1月1日起施行。 8.政府采购实施中，在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是（ ）。 A20 B30 C40 D50A B C D 答案解析：各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。 9.政府集中采购目录通用项目(来自: 小龙 文档 网:行政事业单位内部控制规范实施方案)中已

25、实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（ ） A公开招标采购方式 B单一来源采购方式 C询价采购方式 D简易采购程序A B C D 答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。 10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（ ）。 A审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等 B主持预算管理日常工作 C提交年度预算执行报告 D部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案A B C D 答案解析： C 选项属于业务部门的工作职责。 11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（ ）。 A采

26、购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算 B采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价 C采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算 D采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算A B C D 答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。 12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（ ）。 A重资金分配、重资产管理 B重资金分配、轻资产管理 C轻资金分配、重资产管理 D轻资金分配、轻资产管理A B C D 答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。 13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）。 A行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D 答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。 14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（ ） 。 A没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 B没有审核经济业务的摘要是否与原