未做审计报告情况说明.docx

1、未做审计报告情况说明未做审计报告情况说明关于审计报告的情况说明 关于审计报告的情况说明 自治区工信委: 我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目，由于目前公司正在组建，没有正式投产，目前无法做审计报告原有的审计报告为2013年方解石项目的审计报告，审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地，特此做情况说明。 天峨县旺谷矿业有限公司 2014年1月4日 篇二:没有审计报告说明 附件 ?审计报告格式及说明: ?审计报告封面格式标准 (审计机关名称)审计报告 ,年第,号 被审计单位:

2、, 审 计 项 目 :, , ,?审计报告封面规格图示 ?审计报告内文格式 , , ,。 ,、, ,。 (省略),、, , , ,。 审计机关(盖章) ,年,月,日?审计报告文书印制说明 一、审计报告封面规格 (一)审计报告封面纸一般采用a4型幅面(长297毫米、宽210毫米)，版心尺寸为 长225毫米、宽156毫米。 (二)审计机关名称用全称或规范化简称，字体为长城小标宋体1号加粗;“审计报告” 的字体为长城小标宋体初号加粗;“编号”的字体为楷体3号;“被审计单位”和“审计项目” 的字体为宋体3号加粗，其内容为楷体3号。 (三)如需标识秘密等级，用黑体3号字，顶格标识在版心右上角第一行，两字

3、之间空 1字。 (四)审计机关名称上边缘至上版心23毫米(至a4上边缘60毫米)。审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。 “审计报告”四个字的下一行为编号。审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位置均居中排列。 文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。 “被审计单位”下空一行为“审计 项目”。 (五)“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米 (至a4左边缘45毫米)。 二、审计报告排版与印制规格 (一)审计报告排版与印制、用印规格按照中华人民共和国国家标准国家行政机关 公文格式(gb/t97041999)执行。 (二)为了消除变造审计报告的隐患，签发日期和审计机关印章移至正文

4、之后。 三、 审计报告字体颜色 审计报告封面不套红印制，封面和正文字体均为黑色。篇二:xxx楼审计情况说明 xxx楼工程审核情况问题 1.合同:?合同结算方式:固定价格+设计变更签证调整方式结算;?风险范围:政策性 调整、材料价格上涨风险、试验费、停水停电8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经 明示或暗示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风险;?工期延期2000元/天;?开竣工时间:2009.6.28-2012.3.7; 2.招标文件:?开标时间2009.2.26;?p5:招标文件的澄清:工程量必须核对，如逾 期未书面提出，则视同认可招标文件和工程量清单项目及数量，结算时不予调整(设

5、计变更 除外)。 3.投标文件:管理费利润:25/12;水:2.8、机械拆分中汽油、柴油、电力:0.75、人 工费均为定额价格; 聚苯颗粒保温砂浆850/m3、聚苯乙烯保温板750/m3、复合保温re-?1250/m3;奖励费 未计取; 4.审核问题: 一)xxx# 1)取费:扣除检验试验费(风险范围);税金由3.48调整为3.38; 其他项目:未见考 评资料，需提供考评表; 2)子目3:阁楼层楼面20mm，此量已含在标内中，故此处子目2标准层楼面做法应扣除 阁楼层做法量;1-6层楼面1859.45m2，标内量为2420.19m2(含阁楼); 3)子目5:p25散水明沟:定额调整，套用12-1

6、76明沟，工作内容包含了土方、垫层、 抹灰等; 4)子目6:p10图审第6条:阳台窗封闭，窗单价由360调整为270/m2;如果投标阳台 不封闭，故阳台内侧墙体应考虑为外墙保温，现阳台封闭为内墙抹灰涂料，此部分应给予调 整; 5)子目7:p13图审第41p22第?:关于外墙保温增8mm抗裂防渗砂浆+玻纤布，未提到 保温厚度由25调整为30，未提到增界面砂浆;关于外墙耐水腻子，外墙涂料中已考虑; 6)子目9:储藏室地坪:标内子目21已计入，此处为何计算, 7)子目10:钢筋:22#-11.01t、23#-23.23t;是否指储藏室底板钢筋,此处全部予以 扣除; 8)子目11-15:图审第15条:

7、地下室底板及侧壁防水做法明确;此处投标时特征描述 为参j02-2003-44-1做法，明确了底板及侧壁防水为湿铺法复合自粘橡胶沥青防水卷材，侧 壁外贴35厚挤塑板;图集j02-2003-44-1中底板做法为c15砼垫层、1:2.5水泥砂浆找平 层、卷材防水层、c15细石砼50厚、防水砼结构层(另计)，此处图审底板做法为:100厚碎 石垫层、80厚c15砼垫层、sbs卷材防水、50厚c15砼;综合，底板应扣除投标1:2.5水 泥砂浆找平层、增加100厚碎石垫层。侧壁图集及投标做法为:1:3水泥砂浆找平层、卷材 防水层、35厚挤塑板、1/2砖1:3水泥砂浆永久性保护墙;图审做法为:20厚1:3水泥

8、砂 浆找平、sbs卷材防水、m5砂浆砌60mm保护墙;综合，侧壁应扣除35厚挤塑板、保护墙由 120mm调整为60mm; 储藏室地面做法调整; 9)子目17:p11图审第22条:此处明确做法，不代表标内未这样考虑计算，不是变更， 扣除计算内容; 10)子目18:p11图审第23条:关于立面图上窗套，标内子目20外墙线条已计入; 11)子目19:p12图审第36条:关于飘窗圈梁通长，仅明确应通长，此处标内已作考虑; 扣除计算内容; 12)子目21:p12图审第38条:gz3以建施为准，此应在标内考虑，扣除; 13)子目24:p13图审第42条:卫生间聚氨酯防水二遍1.8mm，标内已考虑，此处全部

9、 扣除; 14)子目30:关于屋面做法调整:?j10-2003-7-9做法为三道防水设防:屋面瓦、挂瓦 条、阻隔膜卷材满铺防水、顺水条、卷材防水、25厚1:2.5水泥砂浆钢丝网、挤塑板、20 厚1:2.5砂浆找平;针对投标图集及变更说明做法，此处需调整:增插筋、增?4200冷拔 丝、扣除阻隔膜卷材满铺防水、扣除25厚1: 2.5水泥砂浆钢丝网; 13)子目5168:计算内容大多数找不到相关资料，对未找到资料的暂给予扣除; 关于 人工工资调整，扣除，合同中以说明风险包含政策性风险; 水电费不予调整，固定总价;篇三:7审计报告编制说明内部控制审计报告编制说明 一、前言: 根据企业内部控制审计指引第

10、二十七条规定，注册会计师在完成内部控制审计工作 后，应当出具内部控制审计报告。注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效 性的意见，并对出具的审计报告负责。在整合审计中，注册会计师在完成内部控制审计和财 务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期。 二、内部控制审计报告的类型 (一)标准内部控制审计报告 1、如果符合以下条件，应当出具标准内部控制审计报告: 1)在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效 的内部控制; 2)注册会计师已经按照企业内部控制审计指引的要求计划和实施审计工作，在审计 过程中未受到限制。 2、标准内部

11、控制审计报告格式参考底稿模板。 (二)非标准内部控制审计报告 1、带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制 审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。注 册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并 不影响对内部控制发现的审计意见，审计报告格式参考底稿模板。 2、否定意见内部控制审计报告如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当 对内部控制发表否定意见。否定意见的内部控制审计报告还应当包括 重大缺陷的定义、重大缺陷

12、的性质及其对内部控制的影响程度，区分以下三种情况: 1)重大缺陷已包含在企业内部控制评价报告中，并得到公允反映，对财务报表发表的审 计意见未受影响的情况; 2)重大缺陷已包含在企业内部控制评价报告中，但未得到公允反映;对财务报表发表的 审计意见未受影响的情况).。 3)重大缺陷未包含在企业内部控制评价报告中，对财务报表发表的审计意见未受影响的 情况) 以上三种情况的内部控制审计报告格式参考底稿模板。 3、无法表示意见的内部控制审计报告 如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制 审计报告，审计报告格式参考底稿模板。篇四:标准审计报告模板 abc股份有限公司 二

13、,x二年度 审计报告 审计报告 合并及公司资产负债表 合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录 1-2 3 4 5-6 7-x 目 审计报告 号 abc股份有限公司全体股东:我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表，包括20x2年12 月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、 合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行

14、和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并

15、非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果 和合并及公司现金流量。 会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国注册会计师 二,x三年 x 月xx日 中国北京篇五:专项审计报告样本 附件: ?专项审计报告参考样本(海淀区立项项目)审计报告 *审字*第

16、*号 (企业名称): 我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月?海淀区创新资金(原海淀园创新 资金，以下简称创新资金)?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息) 项目合同书?(以下简称合同)中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、 完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表 审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与海淀园创新资金资助补 贴(或贷款贴息)项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施 了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况*公

17、司系*年*月*日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由*工商 行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*;注册资本:人民币*万元;法 定代表人:*;公司住所:*。公司经营范围:* 公司于*年*月*日取得*号高新技术企业批准证书，并于*年*月*日通过 高新技术企业资格复核。 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、资金合同有关规定 (一)贵公司于*年*月*日申报?*?项目，并与 中关村科技园区海淀园管理委员会于*年*月*日签订了海淀园创新资金资助补贴 (或贷款贴息)项目合同书，合同书编号:*，取得创新资金总额为*万元 人民币的无偿资助(或贷款贴息)，用于?*?项目的投入。项目执行期为* 年*月至

18、*年*月。 (二)项目投资总额为*万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新 增投资*万元，其中创新资金资助*万元(先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进展 及验收情况再予拨付。)。 (三)创新资金用途规定:创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发 及研制等。(如合同中有规定，按照合同中规定条款写) (四)项目执行阶段的经济指标: 合同规定，在合同执行期内: 应实现累计销售收入 *万元累计交税总额 *万元 累计净利润 * 万元 三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下: (一) 项 目投资到位情况: 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认

19、项目投资到位情况如下: 1、截止到*年*月*日已到位的总投资额为*万元，其中立项时已完成投资 *万元，新增投资*万元，其中:海淀区创新资金* 万元 企业自筹资金 *万元 其他(写明具体渠道、方式、 名称)*万元 (二) 项目资金支出情况: 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下: 1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元，(开发费用中*万元为合同签 订时已投入的资金)其中: 项目产品开发及试制 *万元 其中:购臵仪器、设备 *万元 购臵生产设备 *万元 流动资金 *万元 销售费用 *万元 基建 *万元 其他*万元 合 计 篇三:审计报告补充说明 审计业务约定书补充协议书 甲方(

20、全称):重庆化医新天投资管理有限公司 乙方(全称):重庆五联会计师事务所有限公司 鉴于:重庆化医新天投资管理有限公司取消收购重庆如恩医疗产业发展有限公司股权， 乙方未出具正式审计报告，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际情况，在 原约定书基础上变更约定书条款部分内容，特订立以下补充协议。 一、协议内容变更部分为: 1、原约定书第四条“本次审计服务的费用总额为人民币壹万伍仟元整(15,000.00元)”, 变更为“本次审计服务的费用总额为人民币柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。 2、原约定书第四条“委托方经国资委备案报告书后五个工作日内付清全部审计费”，变 更为“甲方在补充协议书

21、签订后十个工作日内付清全部审计费”。 二、本补充协议生效后，与原约定书不符部分，以本补充协议为准。 除本协议中明确所作修改的条款之外，原约定书的其余 部分应完全继续有效。 三、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力，自双方签字盖章之日起 生效。 甲方:乙方: (公章) 法定代表人或委托代理人签字年 月 日 (公章)法定代表人或委托代理人签字 年 月 日篇二:审计报告内部审计实务指南第3号审计报告 第一章 总则 第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根 据内部审计基本准则和内部审计具体准则第6号审计报告制定本指南。 第二条 本指南所称审计报告是指

22、内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的 审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。 第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。 第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部 审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价: (一)经营活动合法性; (二)经营活动的经济性、效果性和效率性; (三)组织内部控制的健全性和有效性; (四)组织负责人的经济责任履行状况; (五)组织财务状况与会计核算状况; (六

23、)组织的风险管理状况。 第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告;如果存在下述情况之一时， 应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告: (一)审计周期过长; (二)被审计项目内容特别庞杂; (三)被审计期间比较长; (四)突发事件引起特殊要求; (五)组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息; (六)其他需要提供中期审计报告的情况。 中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依 据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。 第六条 编制审计报告应当遵循以下原则: (一)客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映

24、审计事项，做出客观、 公正的审计结论。 (二)完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的 重大事项。 (三)清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。 避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使 用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。 (四)及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。 在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和 补充修改后分别送达各有关方面。 (五)实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题， 并有助

25、于组织实现预定的目标。 (六)建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未 来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。 (七)重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要 性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应 当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、 采取相应措施的成本与效益关系。 第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要 求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模

26、、人 员配置等各种因素而定。 第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。 第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和 编写审计报告。 第二章 审计报告的构成要素 第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包 括以下基本要素: (一)标题; (二)收件人; ( 三)正文; (四)附件; (五)签章; (六)报告日期; (七)其它。 第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。 一般应当主要包括以下内容: (一)被审计单位名称; (二)审计事项(类别); (三)审计期间; (

27、四)其他。 第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一 般应当包括: (一)被审计单位适当管理层; (二)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人; (三)组织最高管理当局; (四)上级主管部门的机构或人员; (五)其它相关人员。考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据 具体情况确定。 第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目: (一)审计概况; (二)审计依据; (三) 审计发现; (四)审计结论; (五)审计建议; (六)其它方面。 第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行

28、补充说明的文字和数字材料。一般 应当包括: (一)相关问题的计算及分析性复核审计过程; (二)审计发现问题的详细说明; (三)被审计单位及被审计责任人的反馈意见; (四)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单; (五)需要提供解释和说明的其它内容。 第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字: (一)审计机构负责人; (二)审计项目负责人; (三)其他经授权的人员。 第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情 况下使用相关的日期: (一)因采纳组织主管负责人的某些修改意见时; (二)内部审计人员在本机构负责人

29、审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时; (三) 内部审计报告存在重要疏忽时; (四)其它情况。 第三章 审计报告的主要内容第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括: (一)立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源: 1、审计计划安排的项目; 2、有关机构(外部审计机构、组织有关部门)委托的项目; 3、根据工作需要临时安排的项目; 4、其它项目。 (二)背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下 情况进行简要描述: 1、选择审计项目的目的和理由; 2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人 员等; 3、上次同类审计的评价情况; 4、与审计项目相关的环境情况; 5、与被审计事项有关的技术性文件; 6、其它情况。 (三)整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。 (四)审计目标与范围。审计报告中应当明确地