国际税收工作总结.docx

1、国际税收工作总结 国际税收工作总结 【第一篇】：2011年国际税收工作总结，国际税收工作总结 国际税收工作总结2011 年，我局在市局的正确领导下，认真贯彻省局、 市局文件精神和各项税收政策，切实加强国际（涉外）税收 管理，促进税收征管实现科学化、精细化管理。现将 2011 年国际税收工作总结报告如下 一、加强学习，不断提高国际（涉外）税收征管水平。 认真学习了总局王力副局长提高认识 狠抓落实 全 面加强国际税收管理的重要讲话，进一步提升了对国际税 收工作的认识，明确了国际（涉外）税收工作的总体思路和 努力方向。 二、高标准、严要求、圆满的完成市局安排的各项工 作任务。 三、国际（涉外）税收管

2、理工作中存在的问题 由于涉外税收政策性、专业性强，情况复杂，要求税务 人员要有较高的政治素质和业务素质，既要认真执行国家的 税收政策，又要切实维护涉外企业的合法权益，目前涉外企 业税收管理员对涉外税收业务接触较少、实践较少，对相关 业务知识掌握较少，企业财务规范又多，税收管理员已不能 适应快速变化的经济发展形势，难以适应工作的要求，应加 大对涉外税收管理人员的专业化培训力度，提供必备的资 料。 四、对加强国际（涉外）税收管理工作的几点体会 （一）进一步加强涉外税收政策宣传，充分发挥广 大群众的积极性，逐步形成税务机关跟踪管理，相关部门积 极配合，广大人民群众积极参与的国际税收情报收集和交换 网

3、络。 （二）要明确职责和分工。按照总局和区局关于加 强涉外税收征管工作的总体要求，结合税收管理员制度的落 实，明确国际税收情报交换的工作职责，在未设置国际税收 管理机构的情况下，充分发挥税收管理员的积极性，及时发 现国际税收情报，及时进行处理。 (三)加强部门之间的协作， 完善国际税收情报交换 的工作机制，形成以税务机关为主，各部门密切配合的监控 体系，确保国际税收情报交换工作的顺利开展。 2012 年我地区将按照市局对国际税收情报交换和 涉外工作的统一要求，进一步加强对涉外企业的税收政策宣 传和日常管理力度，及时掌握和交换国际税收情报，分析了 解和涉外企业的生产经营情况，税收增减变化等情况；

4、采取 措施不断增强干部执法能力，使我局国际（涉外）税收管理 工作的水平得到有效提升。二一一年十二月二十二日 【第二篇】：地税局国际税收征管工作总结，国际税收工作总结 收征管工作总结2009 年，*州地方税务局在区局的正确领导下，紧密结合区局党组制定的“健 全制度、创新机制、落实责任”工作主线，贯彻州局提出的“建制履责年”工 作主题，以组织收入为中心，积极完善各项制度，认真贯彻执行各项税收政策， 强化税源管理，较好的完成了涉外地方各税的征收管理工作。在全体税务干部 的共同努力下，我州直地税系统共组织税收收入 141746 万元。其中：涉外地方 各税收入为 2679 万元。比上年同期增收 578

5、万元，增长 28。圆满完成了全 年税收计划任务。现将一年来涉外税收征收管理工作情况汇报如下 一、涉外企业基本情况 目前,我州直共有注册登记涉外企业 35 户，分别分布在：伊宁市 19 家、奎 屯市 9 家、霍城县有 4 家，巩留县有 1 家，霍尔果斯口岸有 2 家。较上年增加 10 户。其中：中外合资企业 28 家，外商独资企业 6 家，中外合作经营企业 1 家。涉及到制造业的有 20 家，商业 4 家，通讯业 4 家，农业 1 家，旅店业 2 家， 房地产 1 家，文化体育业 1 家，其他服务业 2 家。2009 年共缴纳地方各税 2679 万元，比上年增加 578 万元，增长了 28。涉外

6、地方各税已占到我州税收收入 的 2。税收收入增长较快的行业仍然是通讯业，4 家通讯企业缴纳地方各税共 计 2280 万元，比上年增加 1330 万元，增长了 140。 新增 10 家企业中，中外合资企业 8 家，外商独资企业 2 家。共缴纳地方各 税 47 万元。 二、加强涉外税收管理，提高纳税服务。 2009 年我州在涉外税收管理方面主要做了以下几项工作 1、加强税源分析工作。州局对做好税源分析提出了明确要求，就做好税源 分析工作从八个方面再次进行了明确和要求。各县（市）局按月召开税收分析 会，根据税收完成情况、重点税源的发展变化、税收收入特点、经济税收政策 等情况，结合税收增长规律、相关经

7、济指标及经济增长趋势，准确预测税收情 况，掌握税源变化情况和经济发展对税收的影响，为完成税收收入计划奠定基 础。 2、规范涉外企业的财务管理，对涉外企业有形资产的转让和租赁及无形资 产的转让加强征管。严格核实关联企业之间是否按照正常的市场价格出租和转 让房产。 3、按照规定配合有关部门对我州外商投资企业进行了联合年检。按照规定 时限和要求及时上报了 XX 年年度涉外税收业务报表。本年度我局未开展税收情 报交换、售付汇凭证、反避税等业务。 4、积极做好培训工作，切实提高业务水平 。基层局对涉外企业财务人员 涉外税收政策进行培训，还注意在日常管理工作中及时讲解。同时针对部分税 务管理人员对涉外方面

8、的知识欠缺的情况，加强组织业务学习，有针对性、结 合实际工作的学习，使涉外企业财务人员的业务水平和税务干部管理服务水平 有了一定的提高。 5、进一步加强服务，确保政策落实。在日常管理过程中，做到税收政策公 开、优惠规定公开、办事依据公开、征纳双方的权利和义务公开、办事程序公 开，将国家现行的涉外税收法律法规向企业做出及时全面的宣传，尤其是直接 涉及到某个企业的政策规定要及时通知到该企业。 6、审批手续简化到位。简化办事程序，减少报批环节，突出”事前服务、 事后管理”的原则，最大限度减少企业在享受地方税收优惠方面的中间环节。在 减免税审查过程中，严格按政策规定审批，不越权减免，切实让国家的优惠政

9、 策落实到位，实实在在服务于纳税人，积极主动地把国家的税收法规和优惠政 策贯彻到企业。 7、为进一步规范涉外税征收管理工作，有效的提高管理效率，认真落实税 收管理员制度，重点抓好任务分配、税源管理、户籍管理、工作考核四个环节。 建立健全配套制度，促进税收管理员工作的程序化和规范化，不断完善税收管 理员的工作程序和行为规范。明确税收管理员的责任、权利和义务，对加强涉 外企业税收管理。 按照总局精细化工作要求，结合我州工作实际，制定了工作 动态登记制、涉外税工作汇报制等办法加强对涉外税管理工作的事前、事中、 事后监督，制作统一管理台帐，对日常开展的管理工作中要了解、采集和掌握 的管理信息资料内容以

10、及各项财务、税收指标等进行具体规定，要求作到下一 户，基本情况清楚，应纳税种清楚，涉税辅导到位，税务发票清楚，并及时、 准确、真实的登记管理笔记，通过以上措施，取得了良好的效果。 三、存在的问题 1、涉外地方税收收入增长后劲不足。从今年看我州的涉外企业数量增长较 快,但经营业绩不够理想，今年涉外税收增长主要来源于中国移动、联通通讯业， 增长了 1330 万元。而多数企业应纳税额在下降。部分企业处于无收入状态。新 增 10 家企业只增加税款 47 万元，对我局的涉外地方税收收入贡献不大。 2、目前涉外企业的会计人员素质偏低，除个别几个企业外，财务核算不是 十分健全，且规模也较小，针对这种现状应加

11、大对涉外企业财务人员税收知识 的培训,提高办税质量和纳税意识，加强对涉外企业的管理和检查，以查促管, 及时纠正涉外企业涉税过程中的一些违规行为。 3、提高涉外税收征管水平。涉外税收政策性、专业性强，情况复杂，要求 税务人员要有较高的政治素质和业务素质，既要认真执行国家的税收政策，又 要切实维护涉外企业的合法权益，目前涉外企业税收管理员对涉外税收业务接 触较少、实践较少，对相关业务知识掌握较少，企业财务规范又多，税收管理 员已不能适应快速变化的经济发展形势，难以适应工作的要求，现在虽保持了 对涉外企业的相对集中管理，但涉外税收管理人员岗位不稳定，参加过涉外税 收培训的人员并没有管理涉外税收，没有

12、学以致用，人尽其才，上级局应加大 对涉外税收管理人员的专业化培训力度，提供必备的资料，要求基层局保持工 作岗位和人员的连续性和稳定性。 根据我州涉外税收的工作实际及涉外企业的具体特点，在 2009 年我们将继 续加强对涉外企业的税收政策宣传力度，提高服务质量和水平。加强培训和税 收业务指导，不断提高涉外企业财务人员和管理人员的税收政策知识水平。争 取有关部门的大力支持和协作，创造良好的经营环境，更好地引进外资,为发展 *州经济发展做出贡献。 附件：1、涉外企业基本情况统计表 2、涉外企业分行业统计表 3、涉外企业分类型统计表 4、外籍人员情况统计表 5、国际（涉外）税务机构及人员情况统计表文章

13、来自 励志网 详文参考 /Article/2012926/20955.html 【第三篇】：国际税收总结-定义&概念_图文，国际税收工作总结 is international taxation 什么是国际税收 In a narrow sense Many tax law related to the multinational income and transaction从某一国家角度 ：一国对纳税人相关的跨国收入和事务的税收法律In a broad sense international taxation refers to tax phenomena and tax issues

14、brought about by the conflicts or difference in tax law between countries in the open economy that taxpayers economic activities extend abroad.广义 ：国际税收是指开放经济下,纳税人的经济活动扩展到海外以及在各国之间不同税法所带来的冲突或税务问题 税务现象。The Basic Elements of International Taxation Subject of Taxation：Transnational Natural Person and Le

15、gal Entity自然人和法人Object of taxation 课税对象 concerning with income tax:1.Transnational general constant income 固定收入 根据所得税 2.Transnational capital gains 资本收益 3.Transnational other income 其他收入 concerning with property tax 1.Transnational general property value on dynamism 一般动产 根据财产税 2.Transnational genera

16、l property value on stationary 一般不动产 The Scope of International Tax 税收范围 cross-border manufacturing by a multinational enterprise 跨国制造业 cross-border investment by individuals or investment funds 跨国投资 the taxation of individuals who work or do business outside the reside country 在居住地以外工作 the income t

17、ax aspects of cross-border trade in goods and services 跨国贸易所得 Two Dimensions of International Tax 两个尺度 outbound transaction taxation of resident individuals and corporations on income arising in foreign the 对外事务 countries (taxation of foreign income) 居民/企业境外所得征税 inbound transaction the taxation of n

18、onresidents on income arising domestically (taxation of 对内事物 nonresidents) 非本国居民境外所得征税 The essence of international taxation 国际税收的实质 Revenue distribution among different countries 不同国之间的收入分配 Revenue coordination among different countries 不同过之间的收入协调 In the designing of its international tax rules, a

19、country should seek to advance the following four goals 国际税收规则的目标 1.getting its fair share of revenue from cross border transactions 从跨境交易中取得合理份额的税收收入 2.promoting fairness 促进公平 3.enhancing the competitiveness of the domestic economy 提高国内经济的竞争力 4.capital-export and capital-import neutrality 资本输出和输入中性

20、 The principle of fairness 公平原则 The fairness and efficiency of income taxation Distribution equity 公平分配 Equity of tax burden 平等的课税负担 The principle of efficiency 效率原则 Neutrality Principle 中性原则 Efficiency Principle 效率原则 Major topics of international taxation 国际税收的重要议题 1.Jurisdictions to Tax 辖区税收 2.Int

21、ernational Double Taxation 3.International Tax Avoidance 避税 4.International Tax Convention 国际税收协定 5.Emerging Issues 新型问题 2What is Tax Jurisdiction 税收管辖权 A country has the power to levy or impose taxes, including power of tax legislation, power of tax administration 一国政府有权决定对哪些人征哪些税以及征多少 Types of Tax

22、 Jurisdiction 管辖权分类 Jurisdiction over citizens 公民身份 Residence Jurisdiction 居民身份 Source Jurisdiction 来源地 Defining Residence of Individuals 个人居民身份认定标准 Domicile Criterion 住所标准 Residence Criterion 居所标准 The Criterion of Presence Period 停留时间 Willingness or desire criterion 意愿标准 Determining rules for legal

23、 entities 法人居民身份认定标准 Criterion of the place of incorporation 注册地成立 Criterion of the place of effective management and control 实际管理与控制中心所在地 Criterion of the place of Head office 总机构所在地 Criterion of the Criterion of holding 控股权 Criterion of the place of main business 主营业务地 Defining Source Jurisdiction

24、 来源地管辖权 (1)Business income Criterion of transaction place 交易地 营业收入 Criterion of permanent establishment (2) service income 劳务收入 (3)Investment income 投资收入 (4) Property income 财产收入常设机构Defining International Double Taxation 国际双重征税 The imposition of comparable income (property) taxes by two or more sove

25、reign countries on the same item of income (including capital gains or property value)of the same taxable person for the same taxable period. 两个或以上的国家或地区,对同一纳税人的同一征税对象同时征收同一类型的税. International Juridical Double Taxation 国际法律性双重征税 Different objects of taxing power levy on the identical taxpayer or obj

26、ect according to law两个或以上征税主体对同一纳税人的同一课税对象同时行使不同的征税权力International Economic Double Taxation 国际经济性双重征税 The same income of different taxpayers is levied ,which embodies kinds of economic relationship in the society 两个或以上征税主体对不同纳税人的同一课税对象同时征税 Causes of International Double Taxation 导致因素 Residence-sourc

27、e conflicts. 居民和来源地税收管辖权的冲突 Citizen-source conflicts. 公民和来源地税收管辖权的冲突 citizen-residence conflicts. 公民和居民税收管辖权的冲突 overlapping of the same jurisdiction 同种的重叠 The impact of IDT 国际双重征税的影响 hinders global economic development. 阻碍国际经济发展 has some negative effects on the individuals or legal entities enthusia

28、sm of cross-border investment and cooperation. 打击了跨国投资和合作的积极性 Hinders the goods, service, talents, technology and capital to move freely around the world.阻碍了商品劳务人才技术和资本在国际上的自由流动.cause contradictions or interest conflicts among different countries.导致有关国家之间的矛盾或利益冲突 3Basic ways of IDT relief 减除方式（不是方法）

29、由居住国实施 Unilateral way 单边方式 (domestic law 国内法) Bilateral way 双边方式 (bilateral tax treaty 双边税收协定) Multilateral way 多边方式 (multilateral tax treaty 多边税收协定)要点！a country has the primary right to tax income that has its source in that country . 来源国优先征税 Residence country takes methods of deduction/exemption/c

30、redit to its resident foreign income.居住国对本国居民境外所得采取扣除法免税法抵免法等措施Two countries sign treaties to define the income source, the resident status, also the methods to relieve IDT according to OECD Model Convention and UN Model Convention.两国根据 OECD UN 协定范本来签署协定明确所得来源居民身份和减除国际双重征税的方法Rules to constrain resid

31、ence tax jurisdiction 自然人双重居民身份约束/依次判定 1.Permanent home (永久性住所) 2.Centre of vital interest (重要利益中心) 3.Habitual adobe (习惯性居所) 4.Nationality (国籍) 5.Mutual agreement (协商解决) Rules to constrain source tax jurisdiction 法人双重居民身份的约束规范 1.If a legal entity is a resident of both States, it shall be deemed to a resident only of the State in which its place of effective management is situated. 根据跨国法人的实际管理机构所在地标准来认定居民身份.