结算审计工作实施预案.docx

1、结算审计工作实施预案2020/3/27结算审计工作方案一、项目组织机构及专业人士配置情况为做好该项目结算审计工作， 我企业决定建立项目领导小组， 精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子； 选拔德才兼备、 组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；详细职责分工见下表：序号岗位工作职责全面负责组织、 协调、指挥整个咨询工作； 如期检查、1项目部指导、督促项目组按咨询方案、咨询合同约定展动工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题，保证咨询任务全面完成。在项目业主的直接领导下，在企业领导小组的业务指导下组织全体专业工程师张开各项详细工作；编制咨2项目经理询工作方案和计划；部署检查各专业咨

2、询工作；协调业主、各咨询机构、承包商的工作关系；解答咨询工作中的详细问题；为咨询人员供应生活生产保障，对项目咨询质量复制。在项目奖励带领下，按要求完成各自肩负的详细造价3项目组成员审计任务，对自己肩负范围的工作质量负责。暂定土建 3人，给排水 1 人，电气 2 人，消防 1 人。如有需要，可依照实质情况增加人员。二、结合本项目情况拟订工程结算审查工作流程、目标、原则和质量标准以及相应方案工作流程为了提高结算审查质量， 规范审查行为， 加强审查管理， 结合我校结算工程项目的特点，特校正工程结算审计工程流程。1、 接受委托单位送到的“工程项目审计委托书”，经过招标或其他方式，12020/3/27确

3、定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签署建设工程造价咨询审计合同书；2、 与咨询单位签署“勤政责任书”；3、 咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此从前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、 咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询推行方案”；5、 审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、 咨询单位向审计处通知初步审查建议， 在审计处主持下， 与施工单位见面核对初步审查建议。 为了督促核对双方恪准时间， 双方对帐人员须填写

4、“工程结算审查签到表”。对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。对于有争议的项目，审计处组织召开有关部门的协商会，以便完成共识。7、 咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。施工单位可在收到底稿 15 日内提第一版面建议， 15 日内不提第一版面建议，视为默认。在初稿获取认可后， 三方签署造价咨询成就确认表， 以便形成审计报告。 如施工单位提第一版面建议，审计处组织有关部门共同复审确认，以便形成共识；8、 咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、 审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、 审计费结清。依照结算承诺书的约定和

5、咨询合同的有关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、 审计资料存档。依照档案管理方法，将有关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。工作目标工程结算审计的目的是经过审查、 比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反有关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正， 从而有效地控制工程造价、 规范工程造价管理。 工程结算审计一般包括几点：22020/3/271.审查竣工结算编制据： 工程竣工报告、 竣工图及竣工查收单； 工程施工合同或施工协议；施工图预计或招标工程合同标价； 设计交底及图纸会审记录资料；设计更正及现场签证； 合同的规定的定额、

6、资料预计价格 （资料价格可直接上造价通盘问获取）、构件、成品价格等。2.审查工程量：重点审查投资比较大的分项工程、 简单混淆出漏洞的工程（如基础工程中的土方工程）；资料用量及价差；隐蔽查收记录；工程定额的套用、取费。3.审查施工企业资质及工程合同的合规性。工作原则建筑工程结算的审查是合理确定工程造价的一个必要的程序， 合理有效地控制工程投资， 正确地反响工程实质投资， 及时纠正所存在的错误和问题， 应该把握住以下几项原则：1.必定以施工合同和工程竣工图或施工图等为依照计算。 审查工程量必定严格依照竣工图或施工图、判断的更正资料及其所采用的标准、规范 , 依照各专业定额规定的规则进行。比方在计算

7、建筑工程量时 , 综合子目已包括的内容就不再单独计算 , 在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有差异 , 水、暖、卫设备安装定额中包括了设备自己所带的阀门、管道部分等。 2. 必定以施工图设计加现场签证为依照，必要时现场对实质工程量进行复核， 以现场实测获取的数据为依照。 在施工图工程量的审查过程中，应查察现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。工程量计算复杂、规则多 , 简单出现多算、重复算或漏算，必定现场对实质工程量进行复核，以现场实测获取的数据为依照 , 并做到与“勘探”环节的成就相结合 , 保证工程量计算的真实性和正确性。3.必定依照设计更正

8、和隐蔽工程记录进行审查。 要结合设计更正、 隐蔽工程记录和签证资料，查察设计更正手续可否齐全、可否由施工方的原因所造成。但不是所有的签证都能计算开支，由于甲方或监理人员不熟悉图纸或责任心不够，或是与施工方串联等， 这些都可能会出现签证的工程量比实质工程量大的情况。对隐蔽工程 , 必定要有监理单位和建设单位现场管理检验合格签证 , 必要时能够采用摄像的方式进行记录。32020/3/274.无论是施工图、 竣工图、还是设计更正图， 必定有业主或监理人员确认已按图施工的建议。对于既无图纸，又无更正凭证的工程量，则不予认可。5.工程量的计算依照、 单位的取定、 数字的弃取， 应按建筑工程量计算规则和其

9、他共同遵守的准则进行，否则计算出的结果难以正确判断。质量标准1、计算精度承诺（1）我方保证每一单位工程结算审查误差不得大于 2%。（2）若我们工作人员的失误，造成业主损失的，本企业愿肩负相应经济责任。（3）若本企业中标，我们将依照招标文件的有关规定，肩负完成合同规定的责任和义务； 如发现上述承诺有一条未能积极履行的， 我们愿按合同要求进行扣罚，直至罚圆满部咨询开支。（4）我们将利用本企业的综合性、规模性的专业优势，为业主供应各种其他咨询服务。可以为业主免费供应本项目资料价格咨询等服务。其他，我们还将采用以下措施，完成质量控制目标2、选择最有效的审查方法针对工程总造价的目标控制情况，对竣工结算的

10、真实性、合规性和圆满性、工程合同的履行结果等方面，采用圆满审查法，逐一所有进行审查。3、审查工程量，工程量计算的可否正确是审查工作的主要内容，同时也是投资控制的重要环节。4、审查结算综合单价套用可否正确 , 也是审查结算工作的主要内容之一。（1）结算中所列各分项工程结算单价可否与计价表切合，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容可否与计价一致。（2）对换算的单价，第一要审查换算的分项工程是否是定额中同意换算的，其次审查换算可否正确。（3）对补充定额和计价表要审查补充定额的编制可否切合编制原则，计价表计算可否正确。5、审查其他有关开支措施项目清单计价和其他项目清单计价费率计取的审查， 要注意以

11、下几个方42020/3/27面：（1）可否按工程种类计取开支，有无高套取费标准。 （2）计取基础可否切合规定。（3）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单价中。 6 、审查的方法审查方法可否合适，将直接关系到审查质量和速度，所以，在审查过程中，除了注意审查内容外，还必定采用有效的审查方法，以提高审查质量，加快审查速度。结算审查的主要审查方法为：全面逐项审查法。此方法的优点是全面、认真，经审查的工程预计差错比较少，质量比较高。审查工作的着手点有以下几方面下手：（1）合同条款。第一，工程内容可否切合合同条件要求。其次，应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款进行审查。（

12、2）检查隐蔽查收记录。所有隐蔽工程均需进行查收，对隐蔽工程施工记录和查收签证，手续圆满方可列入结算。（3）落实设计更正签证。设计更正更正应由原设计单位出具设计更正通知单和更正图纸，设计、校审人员签字并加盖公章。及时收集更正及签证，特别是调减更正。平常由于建设单位的要求提出的更正，损失一般由建设单位肩负；由于客观条件的影响，如施工条件、天气、薪水和物价变动等，产生的工程更正，在合同规定范围之内的，按合同规定办理，否则应由双方协商解决。属包干难懂决的则由施工企业自行肩负。合理的原则是：合同中有适用于更正工程的价格，按合同已有的价格计算更正合同价款；合同中只有近似于更正情况的价格， 能够此作为基础，

13、 确定更正价格， 更正合同价款；合同中没有近似和适用的价格，由施工企业提出合适的更正价格，由审查组审查，同意的更正价格，应与业主和施工单位完成一致。（4）按图核实工程数量。按国家一致规定的计算规则计算工程量。（5）严格履行定额单价。结算单价应按合同约定或招招标规定的计价定额与计价原则履行。（6）甲供材。甲供材按定额价计入工程结算，财务决算时按定额价扣回，市场价与定额价之差在财务帐目内部调整。52020/3/27（7）注意各项开支计取。建安工程的取费标准应按合同要求或建设期间与计价定额配套使用的建安工程开支定额及有关规定履行，先审查各项费率、价格指数或换算系数可否正确，价差调整计算可否切合要求，

14、再核实特别费用和计算程序。7、做好结算审查凭证的收集、判断、剖析、综合和利用工作 审查工作组要收集必定数量的审查凭证来支持自己的审查建议。 同时还要对所收集的审查凭证进行判断、综合和利用，才能保证审查结论的正确性。（1）审查凭证的收集审查凭证的收集工作是一项政策性、技术性很强的工作，它关系到一项审查工作的成败，关系到审查工作的实质作用，所以收集凭证时对审查人员的要求以下：坚持客观公正的立场和脚扎实地的态度。坚持周密谨慎的作风和合理谨慎的态度。防范马虎马虎，防范重要事项的遗漏，防范浮于事物的表面。要坚持依照审查规范去做，不能够随意从简求快，放弃应推行的审查程序和手续。对于难点和疑点深入检查剖析取

15、证，不能够不以为然，流于形式和表面。装备拥有相应技术的审查人员。专业技术是合适地收集审查凭证的基本条件。在审查工作中依照审查事项详细情况，选派拥有相应技术的审查人员。选择科学合理的取证方法是保证凭证质量的重点。不同样样种类的审查，不同样样审核目标，不同样样审查程序，不同样样审查事项， 都会要求采用不同样样的审查取证方法。（2）审查凭证的判断由于判断工作实际上是对证据质量确实认， 只有切合质量特点的凭证才能够用来对审查事项做出结论。所以要采用客观性最强的凭证。（3）审查凭证的剖析剖析审查凭证，就是对审查凭证的有关性、可靠性、合法性和充足性等进行检查，是在对审查过程中收集的各种资料进行精选证明审查

16、事项的资料。（4）审查凭证的综合在对个别凭证的质量，进行判断，剖析的同时，要对所有凭证进行综合。（5）审查凭证的整理和利用62020/3/27要对审查凭证进行整理，编入审查工作底稿。进行综合、汇总，并对各个审核事项及整体形成审查结论。审查人员对审查事项要从个别到全面、从表面到实质，逐渐形成对审查事项的结论，为编写咨询报告、出具审查建议书、作出审查决定确定牢固的基础。8、加强审查工作底稿的编制工作 对审查工作底稿的编制做好以下要求：（1）结构圆满，要素齐全。既有未审情况、审查过程记录、审查结论等内容；又有被审查单位名称、审查项目名称、会计期间或截止日、编制人、复核人等要素。（2）内容真实圆满，重

17、点突出。客观地反响被审查单位的审查方案的推行情况。（3）见解明确，条理清楚。审查工作底稿所记录审查事项及其时间、地点、当事人、数据、计算方法，以及审查人员对它的因果剖析必定正确无误。（4）交错索引，相互参照。编制审查工作底稿时，应该注明交错索引号。（5）手续齐全，程序合法。审查工作底稿所附的证明资料，经被审查单位有关当事人或其他供应证明资料的人员签字盖章。9、建立严格的审查工作底稿的复核制度 推行审查工作底稿的复核制度。（1）审查工作底稿三级复核制度对审查工作底稿的复核采用三级复核制度，审查工作底稿由项目主审、技术负责人和审查组长在审查推行过程中、咨询报告形成先期、咨询报告提交业主判断前进行复

18、核。在复核时，各复核人员做好记录，书面表示复核建议并签字，以分清责任。审查组员应该依照实质情况，参照复核建议，对审查工作底稿进行补充、更正或作出说明。三级复核制度的好处是：一是减少或除掉人为审查误差，以降低审查风险，提高审查质量；二是及时发现和解决问题，保证审查方案顺利履行；三是协调审查进度，节约审查时间，提高审查效率；四是对审查工作进行质量督查并对审查人员的业绩进行核查。（2）审查工作底稿复核内容审查工作底稿采用项目主审、技术负责人和审查组长三级复核。不同样样层次复核人的复核重点不同样样，复核的内容包括：所引用资料可否翔实可靠，可否客72020/3/27观、充足、合法；审查判断可否有理有据，

19、审查结论可否正确。10、保证咨询报告的编写高质量为了保证咨询报告的质量，更好地发挥咨询报告的作用，在编写咨询报告我们将做到：事实清楚，数据真实 内容圆满，重点突出 层次清楚，结构合理 凭证充足，定性正确 文字精练，表述正确 坚持原则，脚扎实地11、拟订严格的审查纪律审查组和审查人员必定严格遵守以下纪律：（1）严禁由被审查单位安排住宿。（2）严禁接受被审查单位安排的就餐和宴请。因特别情况确需在被审查单位就餐的，开支自理，据实支付。（3）严禁无偿使用被审查单位的交通工具。审查工作所需交通工具时，要据实付费。工具，自行解决。（4）严禁参加被审查单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动。（5）严禁无偿使用被审

20、查单位的通信工具和办公用品。（6）严禁接受被审查 单位任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券。（7）严禁向被审查单位提出与审查工作没关的要求。（8）严禁在被审查单位报销任何因公因私的开支。工作方案 ( 依照可能会出现情况做出的办理方法 )1 、可套定额的项目不套定额， 而以签证独立费的形式结算， 审查时一般处理方式：（1）按定额履行，或补充有关依照。（2）签证独立费低于套定额价的，履行签证独立费；签证独立费高于套定额价的，套定额。（3）若是甲乙双方确认程序合法，并现场签字认可，可按包干价计算。（4）若是是小而繁琐的项目 （若是清理场所、 挖树、栽树、拆人行道砖、安装零星水电等） ，可进行大概的测

21、算， 包干价比测算价低， 则不用然套用定额。 2 、送审结算的工程量的内容、 数量不清楚或与实质工程现场不符， 审查时一般办理方式：82020/3/27（1）按甲方及监理确认的建议办理。（2）由委托方负责讲解。（3）按工程实质量结算。（4）请甲方重新确认并说明情况。（ 5）对送审结算的工程量应依照竣工图、 设计更正及现场签证按实结算。 3 、部分结算项目将平常用品、 办公用品也计入结算书， 审查时一般处理方式：（1）不计入。（2）在审查说明中说明，对该类项目不出具审查建议。4、结算书包括工程先期开支，对该类项目不出具审查建议。（1）属于建设单位开支，在预结算中不予计取。（2）在审查说明中说明，

22、对该类项目不出具审查建议。5、预计设有暂定价，结算审查时一般办理方式：（1）结算时按经建设单位及监理确认的购货合同或发票计。（2）应由甲乙双方、监理在施工过程中进行定价， 结算时进行价差调整。（3）按合同或补充协议中规定的暂定价结算方式结算。6 、送审结算的部分工程量的内容、 数量缺少结算依照而又不能够补充依据，审查时一般办理方式：（1）按甲方及监理确认的建议办理。（2）请甲方重新确认并说明情况。（3）经勘探工程现场实现场情况，确实切合送审结算内容，应按实结算此部分造价。三、招标单位对拟派出的项目小组服务质量的控制措施1、为了有效推行全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成就的真实

23、性、 圆满性、科学性，我企业对贵企业项目工程造价咨询过程和成就的质量推行专业咨询员自校、 项目负责人复核、 技术负责人审查的三级质量控制程序。2、专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审查，在工程造价咨询质量控制流程单审查建议栏签署审查建议、签字并盖执业专用章。92020/3/273、专业咨询员自校（1）专业咨询员是指肩负咨询项目编审的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后， 对付自己提交的初步成就进行自校， 并对初步成就的质量负责。（2）自校的主要内容：可否完成了咨询项目计划书规定的所有咨询内容和达到规定深度 ;项目咨询采用的法规、 规范、标准、定额、计算方式、价格等依照可否

24、真确、合理；咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件可否真实、充足和有效；对咨询项目中出现的复杂事项、 重要分歧、投资风陡峭素以及对咨询结果有重要影响的问题， 初步成就可否有说明剖析， 判断和结论可否真确， 原因可否充足；数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇老可否正确； 初步结果表述可否圆满、一致、清楚，可否满足使用要求。（3）专业咨询人员对自己完成的初步成就自校确认无漏项和错误后，填写工程造价咨询质量控制流程单 ，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校建议栏中说明。 应说明而未说明， 专业咨询员负直接责任。（4）专业咨询员将初步成就、技术文件、有关附件和工程

25、造价咨询质量控制流程单提交项目负责人审查。4、项目负责人审查（1）项目负责人是指受咨询企业的委派和授权，拥有与咨询项目有关专业知识及水平， 负责咨询合同履行， 主持项目咨询业务的注册造价工程师。 项目负责人肩负对专业咨询员提交的专业成就复核职责，对整个项目的咨询质量负责。（2）复核的主要内容各专业的初步成就可否完成了咨询合同约定的所有内容， 其深度可否达到合同要求和满足使用需要；咨询过程可否按规定的程序进行， 咨询方法运用可否合适， 提交的技术文件和有关文件可否齐全、有效；102020/3/27初步成就采用各种规范、技术经济标准、经济参数、计算剖析公式、计价依照可否真确、一致；检验重点性的计算

26、结果和数据间、不同样样专业间的互有关系； 认识有关当事人对初步结果的分歧建议及其产生的原因，对分歧建议进行剖析、判断和选择；初步成就格式可否规范， 技术文件和有关附件可否圆满， 表述可否谨慎、 清晰；对工程造价咨询质量控制流程单自校建议进行复核或提出解决方案。（3）项目负责人发现初步成就有不正确、不圆满、不能够靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以更正、 补充和圆满。必要时项目负责人可直接在工作底稿进步行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知有关专业咨询员。（4）经项目负责人复核确认初步成就无误后，在工程造价咨询质量控制流程单上签署复核建议， 将未决事项和需提请上一级审查人员重点审查的问题在流程

27、单复核建议栏中说明。应说明而未说明的，项目负责人负直接责任。（5）项目负责人将咨询报告书底稿、技术文件、有关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交技术负责人审查。5、技术负责人审查（1）技术负责人是指依照建设部工程造价咨询企业管理方法设置的、领导咨询企业技术工作的专职注册造价工程师。 技术负责人对本单位出具的咨询成就的质量肩负最后审查责任。（2）审查的主要内容：送审文件可否经过项目负责人详细复核 ;审查项目负责人对初步成就进行调整、纠正、补充可否合适和正确；对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风陡峭素及其隐藏风险地域可否恩赐充足考虑并进行重点审查；检验重点性的计算结果，对当事人分歧较大的结论建

28、议进行重点审查；项目负责人在“流程单”中提请审查的重点问题及办理建议可否合适；对未决事项做出技术决策；咨询报告书结论可否客观、公正，表述可否谨慎、清楚，可否满足委托合同约定的要求；112020/3/27对咨询成就报告可能产生的执业风险可否予以充足考虑，可否有闪避措施。（3）技术负责人如发现报告书底稿及有关文件有不正确、不圆满、不能够靠或错误之处， 应责成和督促项目负责人予以更正、 补充和圆满。 必要时技术负责人可直接进行更正和补充，并将更正和补充内容通知项目负责人。（4）技术负责人完成审查后，在工程造价咨询质量控制流程单审查意见栏签署终审建议；也可召集项目咨询人员共同约定终审建议后签署。（5）

29、技术负责人签署终审建议后，将咨询报告书底稿、技术文件和有关附件提交企业负责人签发。四、审计工作服务承诺为保证和提高工程造价咨询执业质量， 降低执业风险，把误差率控制在 2内，我们承诺：（1）严格履行审计法、审计法推行条例和国家审计准则等法律规范。（2）严格履行工程造价咨询单位执业行为准则、造价工程师职业道道德为准则和工程造价 咨询业务操作指导规程及本单位造价成就文件质量控制制度。（3）依照造价管理部门有关规定和项目招标文件的规定，肩负受委托建设项目的造价审计工作， 在审计工作开始时， 针对项目的工作目标及详细要求， 拟订出详细的工作方案。 在推行过程中严格依照方案中的计划进行， 并做好后续各种

30、服务工作；保证在规定的时间内完成咨询任务并对成就文件的圆满性、 正确性、合法性负责。及时认真地剖析阅读施工图纸、 设计更正、技术签证等有关文件资料， 经常去施工现场勘探测量和认识实质情况并做好记录，依照建设单位（及监理企业）供应的有关审计资料在规定的工作日内完成审查工作，不得无故延缓时间。（4）圆满响应招标文件的招标范围、要求及考评管理方法，严格履行有关工作程序及工程量计价规范、 定额适用、 审计成就文件的要求， 在约准时间内完成建设工程项目咨询工作， 不无故延缓时间， 配合委托方做好有关工作， 认真履行职责。（5）履行合同义务。在接受委托之日起，对其所获知的工程项目的所有信122020/3/27息保密，不向任何人透漏， 否则造成的经济损失， 将依照国家有关法律规定肩负责任。（6）在工程审计过程中，依照独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人合法权益，不牟取规定酬金之外的不正当利益。（7）建立项目档案管理制度，并严格遵守履行。精心收集整理，请按实质需求再行更正编写，因文档各种差异排版需调整字体属性及大小13