海南会计继续教育合格考试真题及答案.docx

1、海南会计继续教育合格考试真题及答案2021年海南会计继续教育合格考试真题及答案 第一部分：单项选择题（每题2.00分，共15题，共30分） 第1题:甲公司2021年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25，甲公司当年发生税收滞纳金5万元，违法经营应付罚款l0万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2021年所得税费用为（A）万元。 A.121.25 B.125 C.330 D.378.75 选择答案：A.B.C.D. 第2题:根据中华人民共和国企业所得税法规定，固定资产采取

2、缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（B）。 A.50% B.60% C.70% D.80% 选择答案：A.B.C.D. 第3题:关于零余额账户用款额度说法中，错误的是（B）。 A.在财政授权支付下，受到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，借记“零余额账户用款额度”科目 B.零余额账户用款额度科目期末借方余额，反映基层医疗卫生机构尚未支用的零余额账户用款额度 C.零余额账户提取现金时，借记“库存现金”，贷记“零余额账户用款额度”科目 D.本年度财政授权支付预算指标数小于零余额账户用款额度下达数，按照差额借记“财政应返还额度财政授权支付”科目，贷记“财政补助收入”科目 选择

3、答案：A.B.C.D. 第4题:甲公司2021年发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出360万元，开发形成的无形资产2021年11月达到预定用途，会计和税法均采用直线法按照10年期限摊销，不考虑残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150摊销，甲公司符合上述税收优惠的条件。2021年12月31日，甲公司该无形资产的计税基础为（A）万元。 A.357 B.3

4、54 C.360 D.531 选择答案：A.B.C.D. 第5题:企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（A）的部分准予扣除。 A.14% B.12% C.15% D.2% 选择答案：A.B.C.D. 第6题:企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（A）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A.10% B.15% C.20% D.25% 选择答案：A.B.C.D. 第7题:现行增值税法规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税

5、专用发票，必须自该专用发票开具之日起（A）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.180日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 选择答案：A.B.C.D. 第8题:关于逾期没收包装物押金销项税额的会计处理，以下会计分录正确的是（A）。 A.借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）其他业务收入 B.借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）主营业务收入 C.借：银行存款贷：应交税费应交增值税（销项税额)其他业务收入 D.借：预付账款贷：应交税费应交增值税（销项税额）主营业务收入 选择答案：A.B.C.D. 第9题:在折扣销售方式下，如果购货方在一定时期内累计购买货物达

6、到一定数量，可根据红字专用发票记载的金额做相关的会计处理。下面正确的会计分录是（A）。 A.借：应收账款（用红字）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（用红字） B.借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） C.借：主营业务收入（用红字）应交税费应交增值税（销项税额）（用红字）贷：银行存款（用红字） D.借：银行存款（用红字）贷：主营业务收入（用红字）应交税费应交增值税（销项税额）（用红字） 选择答案：A.B.C.D. 第10题:某企业将生产用购入的钢材领出，用于在建工程。其正确的会计处理为（A）。 A.借：在建工程贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额

7、转出） B.借：在建工程贷：原材料 C.借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：原材料 D.借：工程物资贷：银行存款 选择答案：A.B.C.D. 第11题:基层医疗卫生机构实行（B）的财务管理体制。 A.集权式 B.统一领导、集中管理 C.统一领导、分级管理 D.混合式 选择答案：A.B.C.D. 第12题:企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.1 B.2 C.5 D.3 选择答案：A.B.C.D. 第13题:企业销售货物所支付的进项税额，其正确的会计处理为（B）。 A.借：原材料等贷：银行存款 B.借：销售费用

8、应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 C.借：原材料等应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 D.借：销售费用贷：银行存款等 选择答案：A.B.C.D. 第14题:对于行政单位的基本建设项目，（A）控制党政机关培训中心项目建设。除特殊情况外，原则上不再批准新建培训中心项目。 A.从严 B.从宽 C.适当 D.完全 选择答案：A.B.C.D. 第15题:小规模纳税人购进货物时，正确的会计分录为（A）。 A.借：原材料等贷：银行存款等 B.借：原材料等应交税金应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 C.借：原材料等应交税费应交增值税贷：银行存款等 D.借：原材料等贷：银行存款等应交税费

9、应交增值税（进项税额转出） 选择答案：A.B.C.D. 第二部分：判断题（每题2.00分，共10题，共20分） 第1题:企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计处理，其贷方应记的账户为“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）。（对） 选择答案：正确错误 第2题:在基层医疗卫生机构新旧会计制度衔接中，新制度设置了“预收医疗款”科目，其核算内容与原制度相应科目基本相同。（对） 选择答案：正确错误 第3题:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的利息、股息、红利等投资收益免税。（对） 选择答案：正确错误 第4题:增值税的征税范围

10、包括加工、修理、修配和修缮劳务。（错） 选择答案：正确错误 第5题:行政国有资产评估工作可以由该单位自己独立进行。（错） 选择答案：正确错误 第6题:“医疗收入”科目核算的基层医疗卫生机构在开展医疗服务活动中取得的收入，包括门诊收入、住院收入和药品收入三类。（错） 选择答案：正确错误 第7题:纳税人无论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报，并于次月1日起10日内，向当地税务机关申报。（对） 选择答案：正确错误 第8题:在国有资产管理的具体工作中，部分具体事务性工作如资产评估、鉴定、审计、纠纷调处等，可以委托社会中介机构等中介组织完成。（对） 选择答案：正确错误 第9题:企业发生

11、的公益性捐赠支出，计算缴纳企业所得税时准予全额据实扣除。（错） 选择答案：正确错误 第10题:典当业销售死当物品按简易办法计征增值税，其征收率为3%。（错） 选择答案：正确错误 第三部分：多项选择题（每题5.00分，共10题，共50分） 第1题:非金融企业借款利息支出可据实扣除的情况包括（ABCD）。 A.向金融企业借款的利息支出 B.金融企业的各项存款利息支出 C.同业拆借利息支出 D.企业经批准发行债券的利息支出 选择答案：A.B.C.D. 第2题:下列项目中，属于基层医疗卫生收入的有（ABD）。 A.医疗收入 B.财政补助收入 C.营业收入 D.其他收入 选择答案：A.B.C.D. 第3

12、题:3.下列对基层医疗卫生机构的净资产管理的描述中，正确的有（ABCD）。 A.基层医疗卫生机构的净资产包括固定基金、事业基金、专用基金、财政补助结转（余）和未弥补亏损 B.基层医疗卫生机构提取的医疗风险基金不得超过当年医疗收入的1% C.基层医疗卫生机构的专用基金要专款专用，不得擅自改变用途 D.财政补助结转（余），即基层医疗卫生机构历年滚存的有限定用途的财政补助资金 选择答案：A.B.C.D. 第4题:计算分配应付职工薪酬时，按照计算的职工薪酬金额，计入的借方科目可能有（AD）。 A.医疗卫生支出 B.应付社会保障费 C.应付职工薪酬 D.待摊支出 选择答案：A.B.C.D. 第5题:企业

13、所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（AC）。 A.支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B.支出达到取得固定资产时的计税基础3%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长3以上 选择答案：A.B.C.D. 第6题:基层医疗卫生机构发生的下列交易相关款项，应通过“应付账款”科目核算的有（ACD）。 A.购买库存物资 B.出售固定资产需上缴的变价收入 C.接受服务供应 D.购买固定资产 选择答案：A.B.C.D. 第7题:下列项目中，属于基层医疗卫生机构财务会计制度主要特点的有（ABC）。 A.强化预算约束机制，层层落实责任 B

14、.合理划分收支，体现职能定位 C.规范资产管理，防范财务风险 D.结合实施绩效工资，设立奖励基金，建立激励机制 选择答案：A.B.C.D. 第8题:可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（ABCD）。 A.已报关离境 B.已办理出口收汇并已核销 C.已在财务上作销售处理 D.属于增值税、消费税的征税范围 选择答案：A.B.C.D. 第9题:下列关于基层医疗卫生机构财务制度的叙述中，不正确的有（ABC）。 A.政府举办的基层医疗卫生机构是以营利为目的事业单位 B.基层医疗卫生机构编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，并按要求编制赤字预算 C.医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算；严禁隐瞒、截留、挤占和挪用，如果实在情况紧急特殊，可以现金坐支 D.基层医疗卫生机构应当按照财政部门和主管部门的规定实施绩效考核，并按要求报送绩效考核报告 选择答案：A.B.C.D. 第10题:根据国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，行政单位应当对相关资产进行评估的有（ABCD）。 A.行政单位取得的没有原始凭证的资产 B.拍*有资产 C.有偿转让国有资产 D.置换国有资产 选择答案：A.B.C.D.