注册会计师专业阶段考试大纲《税法》.docx

1、注册会计师专业阶段考试大纲税法2020年注册会计师专业阶段考试大纲税法(2015年度)考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。1.税法与税制相关的基本原理;2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填

2、列;7.税务筹划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。参考法规(一)税法概论1.关于转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知1996年1月24日国办发19964号2.关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996年3月1日国税

3、发199637号3.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知2002年1月24日国税发20028号89号4.关于纳税人权利与义务的公告2009年11月6日公告2009年第1号5.税收规范性文件制定管理办法2010年02月10日国家税务总局令第20号6.重大税务案件审理办法2014年12月2日国家税务总局令第34号(二)增值税法1.中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部国家税务总局第50号令3.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2009年1月19日

4、财税20099号4.关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知2009年2月25日国税函200990号5.关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见2009年4月29日国税发200985号6.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知2009年9月9日财税2009113号7.关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知2009年11月9日国税函2009617号8.增值税一般纳税人资格认定管理办法2010年2月10号国家税务总局令第22号9.关于印发增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的通知2010年4月7日国税发201040号10.关于增值税一般纳税人资格认定管理办法政策衔接有关问题的通知2010年4月7号国

5、税函2010137号11.关于印发增值税一般纳税人资格认定管理办法若干条款处理意见的通知2010年4月7日国税函2010139号12.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告201013号13.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告2011年2月18日国家税务总局公告2011年第13号14.关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告2011年7月15日国家税务总局公告2011年第40号15.关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告2011年9月14日国家税务总局公告2011年第50号16.关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和

6、国营业税暂行条例实施细则的决定2011年10月28日中华人民共和国财政部令第65号17.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告2011年11月14日国家税务总局公告2011年第60号18.关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告2011年11月18日国家税务总局公告2011年第61号19.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告2011年12月15日国家税务总局公告第74号20.关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告2011年12月29日国家税务总局公告2011年第78号21.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告2012年7月9日国家税务总局

7、公告2012年第33号22.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告2012年12月13日国家税务总局公告2012年第55号23.关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告2013年3月13日国家税务总局公告2013年第12号24.关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知2013年4月1日财税201323号25.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告2013年4月22日国家税务总局公告2013年第17号26.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告2013年5月7日国家税务总局公告2013年

8、第22号27.关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告2013年6月14日国家税务总局海关总署公告2013年第31号28.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2013年6月19日国家税务总局公告2013年第32号29.关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告2013年7月10日国家税务总局公告2013年第39号30.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知2013年7月29日财税201352号31.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告2013年8月21日国家税务总局公告2013年第49号32.关于扩大农产品增值税进项税额核定

9、扣除试点行业范围的通知2013年8月28日财税201357号33.关于调整出口退(免)税申报办法的公告2013年10月15日国家税务总局公告2013年第61号34.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告2013年11月13日国家税务总局公告2013年第65号35.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知2013年12月12日财税2013106号36.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告2013年12月18日国家税务总局公告2013年第76号37.关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告2013年12月16日国家税务总局公告20

10、13年第75号38.关于铁路运输和邮政业营业税改正增值税试点有关政策的补充通知2013年12月30日财税2013121号39.关于发布邮政企业增值税征收管理暂行办法的公告2014年1月20日国家税务总局公告2014年第5号40.关于发布铁路运输企业增值税征收管理暂行办法的公告2014年1月20日国家税务总局公告2014年第6号41.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告2014年1月21日国家税务总局公告2014年第7号42.关于发布适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法的公告2014年2月8日国家税务总局公告2014年第11号43.关于外贸综合服务企业出口货物退(免

11、)税有关问题的公告2014年2月27日国家税务总局公告2014年第13号44.关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告2014年3月14日国家税务总局公告2014年第17号45.关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告2014年3月24日国家税务总局公告2014年第19号46.关于逾期未办理的出口退(免)税可延期办理有关问题的公告2014年4月4日国家税务总局公告2014年第20号47.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知2014年4月29日财税201443号48.关于发布电信企业增值税征收管理暂行办法的公告2014年5月14日国家税务总局公告2014年第26号49.关于调

12、整机动车销售统一发票票面内容的公告2014年5月16日国家税务总局公告2014年第27号50.关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知2014年6月11日财税201451号51.关于简并增值税征收率政策的通知2014年6月13日财税201457号52.关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知2014年6月13日财税201450号53.关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告2014年7月2日国家税务总局公告2014年第39号54.关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告2014年7月4日国家税务总局公告2014年第42号55.关于启用新版增值税发票有关问题的公告2014年7月8

13、日国家税务总局公告2014年第43号56.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2014年7月25日国家税务总局公告2014年第45号57.关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知2014年8月5日财税201454号58.关于重新发布营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)的公告2014年8月27日国家税务总局公告2014年第49号59.关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告2014年8月28日国家税务总局公告2014年第51号60.关于发布启运港退(免)税管理办法的公告2014年8月28日国家税务总局公告2014年第52号61.关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通

14、知2014年9月1日财税201462号62.关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知2014年9月25日财税201471号63.关于发布融资租赁货物出口退税管理办法的公告2014年10月8日国家税务总局公告2014年第56号64.关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告2014年10月11日国家税务总局公告2014年第57号65.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2014年10月13日国家税务总局公告2014年第58号66.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2014年12月15日国家税务总局公告2014年第69号67.关于发布横琴、平潭开发有关增值税和消费税退税管理办法(试行)的

15、公告2014年12月19日国家税务总局公告2014年第70号68.关于调整部分产品出口退税率的通知2014年12月31日财税2014150号69.关于发布出口退(免)税企业分类管理办法的公告2015年1月7日国家税务总局公告2015年第2号(三)消费税法1.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日国税函2001955号2.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005年4月18日国税函2005333号3.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006年2月27日财税200620号4.中华人民共和国消费税暂行条例2008年11月10日中华人

16、民共和国国务院令第539号5.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部、国家税务总局令第51号6.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知2012年4月13日财税201242号7.财政部国家税务总局关于中华人民共和国消费税暂行条例实施细则有关条款解释的通知2012年7月13日财法20128号8.国家税务总局海关总署关于石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告2013年5月29日国家税务总局海关总署公告2013年第29号9.国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告2014年12月26日国家税务总局公告2014年第

17、72号10.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知2015年1月12日财税201511号11.关于对电池涂料征收消费税的通知2015年1月16日财税201516号(四)营业税法1.中华人民共和国营业税暂行条例2008年11月10日国务院令第540号2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部国家税务总局令第52号3.财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知2009年8月31日财税200968号4.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号5.财政部国家税务总局关

18、于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税201088号6.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月22日财税201084号7.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告2011年3月25日国家税务总局公告2011年第23号8.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告2011年8月17日国家税务总局公告2011年第47号9.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告2011年9月26日国家税务总局公告2011年第51号10.

19、财政部国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知2011年10月17日财税2011101号11.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告2011年11月7日国家税务总局公告2011年第56号12.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告2011年11月24日国家税务总局公告2011年第62号13.关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定2011年11月28日财政部国家税务总局第65号14.财政部国家税务总局关于转让自然资源使用权营业税政策的通知2012年1月6日财税2

20、0126号15.国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告2013年4月15日国家税务总局公告2013年第15号16.财政部国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知2013年9月25日财税201362号17.国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告2013年11月6日国家税务总局公告2013年第63号18.财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2013年11月12日财税201383号19.国家税务总局关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告2014年1月8号国家税务总局公告2014年第2号20.财政部国家税务总局关于进一步

21、支持小微企业增值税和营业税政策的通知2014年9月25日财税201471号21.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知2014年10月31日财税201481号22.财政部国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知2014年12月30日财税2014118号(五)城市维护建设税和烟叶税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日国发198519号2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994年3月12日国税发1994051号3.财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知20

22、05年2月25日财税200525号4.财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005年5月25日财税200572号5.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知2010年5月25日财税201044号6.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知2010年10月18日国发201035号7.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知2010年11月4日财税2010103号8.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知2010年11月7日财综201098号9.国家税务总局关于中外合作开采石

23、油资源适用城市维护建设税教育费附加有关事宜的公告2010年12月30日国家税务总局公告2010年第31号10.中华人民共和国烟叶税暂行条例2006年4月28日中华人民共和国国务院令第464号11.关于烟叶税若干具体问题规定2006年5月18日财税200664号(六)关税法1.中华人民共和国海关法1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过;2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议关于修改中华人民共和国海关法的决定2.中华人民共和国进出口关税条例2003年11月23日国务院令第392号3.国家税务总局关于印发融资租赁船舶出口退税管理办法的通知2010

24、年5月18日国税发201052号4.财政部商务部海关总署国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知2011年10月10日财税201188号5.财政部商务部海关总署国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知2011年11月14日财关税201166号6.财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知2011年11月21日财关税201171号7.关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知2012年3月7日财关税201214号8.中华人民共和国船舶吨税暂行条例2011年11月23日中华人民共和

25、国国务院令第610号9.中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法2013年12月25日海关总署令第213号10.关于调整煤炭进口关税的通知2014年10月8日税委会201427号11.关于2015年关税实施方案的公告12.关于全面实施海关特殊监管区域保税监管场所货物分批内销享受优惠税率有关事宜的公告2014年12月31日海关总署公告2014年第96号(七)资源税和土地增值税法1.国务院关于修改中华人民共和国资源税暂行条例的决定2011年9月30日中华人民共和国国务院令第605号2.国务院关于修改中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例的决定2011年9月30日中华人民共和国国务院令第60

26、6号3.国务院关于修改中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例的决定2011年9月30日中华人民共和国国务院令第607号4.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则2011年10月28日中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号5.国家税务总局关于发布修订后的资源税若干问题的规定的公告2011年11月28日国家税务总局公告2011年第63号6.关于实施煤炭资源税改革的通知2014年10月9日财税201472号7.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知2014年10月9日财税201473号8.中华人民共和国土地增值税暂行条例1993年12月13日国务院令第138号9.中华人民共和国土地增值税暂

27、行条例实施细则1995年1月27日财法字1995006号10.财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995年5月25日财税字1995048号11.财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995年6月23日财税字1995061号12.国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1996年1月10日国税发1996004号13.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知1996年4月5日国税发1996048号14.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知2006年3月2日财税200621号1

28、5.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2007年1月16日国税发2006187号16.关于土地增值税清算有关问题的通知2010年5月19日国税函2010220号17.关于加强土地增值税征管工作的通知2010年5月25日国税发201053号18.关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知2014年8月11日财税201452号(八)房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法1.中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日国发198690号2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日财税地字(1986)第008号3.财政部国家

29、税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知2000年12月7日财税2000125号4.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知2003年7月15日国税发200389号5.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知2005年10月21日国税发2005173号6.财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知2005年12月23日财税2005181号7.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税2006186号8.财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知2008年3

30、月3日财税200824号9.关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知2013年11月27日财税201394号10.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2006年12月31日国务院令第483号11.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知2008年12月18日财税2008152号12.关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知2009年1月12日财税20093号13.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知2009年11月22日财税2009128号14.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

31、2010年9月27日财税201088号15.财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知2010年12月21日财税2010121号16.财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2011年9月6日财税201178号17.财政部国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知2011年9月26日财税201190号18.财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知2011年10月19日财税201194号19.财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知2011年11月24日财税2011118号20.关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知2012年1月20日财税201213号21.关于农产品批发市场、农贸市场房