出口退税和电子口岸操作流程.docx

1、出口退税和电子口岸操作流程抄税操作流程1. 一般纳税人必须在每月10号(最好5号前)前抄税,否则国税无法正常申报,更不能开具增值税发票.月末先查看一下。2. IC卡里面一共有多少销售额,确定与所开发票相符.3. 是否有发票作废,在月底前需及时作废,隔月作废带上1-3联发票原件,到国税3楼申请填写4. 带上必须在企业电脑上抄过税的IC卡,步骤如下:4.1先插上IC卡,备份盘,双击桌面开票系统4.2进入系统输入口令点报税处理抄税处理4.3选择本期资料确定核对数据无误后退出.5.到国税3楼电脑上自己操作: 先插上IC卡数据采集抄税成功核对后确定或到抄税认证窗办理.6.本月没有开具发票也同样要抄税认证

2、操作步骤1. 认证时,双击桌面-输入密码-自动选择扫描仪.2. 专用发票认证-将发票放入扫描仪中-扫描录入单张扫描-保存数据.发票认证期限180天3. 网上认证检索待认证发票(核对一下份数)实时认证自动出现远程连接(国税)登录-全部认证通过-确定.4. 下载认证结果通知书自动出现远程连接登录打印通知书1份,并装订成册.装订清单如下:4.1专用封面 4.2认证结果清单4.3认证结果通知书4.4认证后的增值税发票抵扣联4.5专业封底5. 按以上顺序月度装订成册,以备税务机关核查.6. 安装认证软件(新办企业认证软件在地税后面的佳信计算机办理)中天易税佳信计算机 87177770.新安装980.00

3、(扫描仪)+200.00维护+350.00=1530.00国税出口发票开具1. VPDN连接成功后,登陆http:/100.0.0.4800地址,进入以下界面.2. 输入用户名(企业税号)密码,点击登陆.3. 点电子发票.4. 用户第一次登陆时,系统默认用户为系统管理员,system初始密码为6个.5. 发票管理员设置-只能设置1个,设置后不要随意更改,要用完一本后更改.6. 新用户进入系统开票点发票分配核对好发票起止号码保存.7. 打印设置增加选择打印机类型,发票种类左边距上边距启用保存.8. 开票处理-纳税人,自行开票处理-(出口业务)通用机打发票-输入开票信息保存/打印.9. 开票处理纳

4、税人自行开票处理选择作废输入发票代码和号码查询选择作废发票-点作废确定10. 隔月冲红,开票处理纳税人自行开票处理红字发票开具选择红冲原因-红冲保存/打印.11. 开票处理-纳税人自行开票处理发票验旧申请-打钩生成验旧单-保存/打印,带去买新的发票.(17.5元/25份)地税申报1. 输入浙江省地税网址:http:/www.zjds-2. 输入用户名YK(大写)及密码(一般是111111)普通用户登录3. 点击纳税申报,报综合通用申报表+社会保险费申报表(每月报)4. 点击财务管理,报资产负债表(注:1月份年初数须手工输入)+利润表(每月报)5. 查询:打印和作废/点击涉税查询 国税申报1.

5、如不希望每月初都跑到国税三楼申报,想在企业电脑上直接申报,需到电信交纳VPDN网上申报年费200元(小规模150元)2. 办理需带资料:税务登记证副本复印件/公章/营业执照复印件/经办人身份证复印件3. 安装VPDN网上申报软件到下载安装4. 根据软件安装步骤,在电脑上创建一个虚拟专用连接5. 点击虚拟专用连接连接输入用户名/税务登记号+jhgs密码:税务登记号后六位数字6. 没有外销/没有内销/无单证收齐系统申报步骤:6.1增值税申报表录入-出口货物免.抵.退汇总表录入生成空白的明细和汇总申报数据6.2正式申报明细和汇总文件压缩7.连接VPDN进入申报系统正式申报;区别:有明细录入和单证收齐

6、就要预审,如果没有单证收齐不要打印疑点8.打开浙江省国税申报http:/100.0.01.800网站,输入税号及密码点登录.9. 点击纳税申报,再点增值税一般纳税人,并按以下步骤申报:说明:抵扣联明细:本期认证相符的增值税专用发票(直接下载),存根联明细.本期已开具并抄税的销售的增值税专用发票(直接下载),附表一:本期销售情况明细(只需填写未开具发票)如未开正式发票的边角料之类.附表二:本期进项税额明细/固定资产抵扣情况和抵扣明细/本月已认证抵扣的固定资产,进项税额多少需手工输入.增值税纳税申报表:核对本期增值税金额;注意以上顺序不能颠倒,否则无法申报成功.注:下角料销售收入作”其他业务收入”

7、10.输入资产负债表和损益表11.确认无误后,点全申报,交打印相关报表12.点全申报后,相关资料不可修改,如全申报后再发现有错,须到国税2楼要求退回才可以修改,修改正确后再点全申报.13.申报后打印本月所有申报表1式2份;年终国税1份,企业自留1份,申报期内不能打印以前月份报表.14.季度需所得税申报,注:没点全申报等于没有申报,过一天罚款100元,14.1计提本月地税各项税金:借:应交税金应交增值税出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金应交增值税出口退税14.2计提本月增值税:借:应交税金转出未交增值税贷:应交税金未交增值税14.3计提本月地税借:主营业务税金及附加城建税 -地方教育附加 -教

8、育费附加 营业外支出水利基金管理费用印花税 -残疾人保障金贷:应交税金城建税 -印花税 其他应交款地方教育费附加 -教育费附加 -水利基金14.4计提工资: 借:生产成本 管理费用 贷:应付工资14.5销售:借:应收账款单位名称 贷:应交税金应交增值税销项 主营业务收入14.6材料入库: 借:原材料 应交税金应交增值税进项 贷:应付账款14.7 车间领用: 借:生产成本 贷:原材料14.8产成品入库: 借:库存商品 贷:生产成本14.9 结转本月销售成本: 借:主营业务成本（一般占收入的85%左右） 贷:库存商品出口大致流程1. 领核销单,口岸备案后才可报关2. 报关资料填写和盖章后寄给货代3

9、. 电子口岸查询有信息后开票,付海运费(危险品海运费多加70-75%)4. 单证收齐,款到后核销5. 核销后到银行收汇6. 8.0系统申报-如放在佳信代理这步不做(只需送本月开具的出口发票记账联,本月单证收齐的出口发票和报关单退税联,是已尼数据报送,核销过的)7. 退税必须在出口之日起90天内办理,如有其他原因,需及时到主管税务机关办理备案延期90天,否则转内销)中国电子口岸网上操作系统1. 先到365质检局办理机构代码证明2. 并在杭州海关,质检局,工商,国税局,外经贸局办理登记;杭州海关领取软件和IC卡（分法人卡和操作员卡），读卡器等资料3. 回永康后，到永康外管局进行IC卡审核4. 安装

10、电子口岸，输入注册码5. 出口收汇（包括核销单申请，口岸备案等相关操作），出口前第一次，进入核销单申请，输入想申请的份数，新办企业三个月内根据合同领，一份合同领一份核销单，老企业可领2个星期的用量，电脑里输好份数，申请成功后，带上IC卡（第一次带操作员介绍信）到外管局领取纸质核销单（代码章，核销员证，身份证复印件，介绍信），报关前，第二次进入口岸备案，输入相应的核销单号码后，选择使用口岸：如上海海关，宁波关区等（或输入“o”按回车键选择）注：以上部分都操作完后，企业出口货物方可报关，宁波关区3100）海关信息反馈1 货物报关出口后，信息会被反馈到电子口岸，一个星期左右。2 平时需偶尔进入电子口

11、岸里组合查询，报关单和核销单是否有信息如：看清成交方式：如CIF,CNF必须扣除运费算销售，核销前第三次进入企业交单：批量交单：只要核销单有信息就可以交单，在核销单号前打钩后交单；退税前第4次进入出口退税；先查询是否有信息，点数据报送中的全体报送或选择报送，点提交（一般10天左右国税才有信息）3 核销单，报关单退回后再进入核销系统核销4 根据电子口岸里面出口报关信息开具出口货物销售统一发票，开票要求：41按时间，发票号码顺序，及时开具不能颠倒42品名，数量，金额必须一致，不能手工开具，需中文和英文同时开具43 1-6联用针式打印机一次性填开5出口收汇核销网上报审的前提条件：新办企业必须90天内

12、核销，企业收到货款后，直接进入待核查账户，电子口岸有额度才可以从待核查账户转到美金账户，带上电子口岸卡收汇说明，公章和印鉴章到银行办理，企业才可运转。核销后申报退税。6报关单退回的单据需相符：核销单（必须有海关验讫章），报关单包括：出口退税专用联和核销专用联，都需贷代报关章及海关验讫章。场站收据（海关放行章）；在核销时注意此票是否有海运费，如销售额是2000USD，海运费是300USD，那么银行单据相对应的就要用2300USD去核销。 出口收汇核销申报系统操作1 到外管局办理登记，并在公司的电脑里安装好出口收汇核销网上申报系统后，然后再进行具体操作（费用300元，一个光盘），系统初始化设置应注

13、意：企业代码：企业组织机构代码 企业名称：必须到外管局备案。2 操作步骤：21双击桌面上的出口收汇核销网上申报系统，输入代码和密码：初始化用户代码：ADMN 口令：ADMN（注：英文字母为大写，输3次不正确就会自动退出系统，需要重新进入）22数据交换-数据提取全部数据提取开始确定（等于是收取全部外部信息，银行水单信息或相关公告）23批次报审-新建选择一般贸易之后会跳出用于一般贸易出口的所有已交单过后核销单数据及银行收汇信息。核销单信息选择核销单号添加（一笔一笔添加好后看核销系统美元金额合计）；收汇水单信息-选择相对应的金额-添加（一笔一笔添加好后看水单金额合计与核销金额合计）；报审差额最多是核

14、销金额上下5%幅度或单笔不超过500USD。无误后点保存放入报审邮箱确定。24数据交换数据报送核销数据报送-开始确定（报送后外管局一般都是在周一处理，就可收到信息，审核通过或不通过可看出。25已报审业务批次报审预览打印打印表格企业留存。到银行把相关水单拿回（每个银行规定不一样）并根据登记表顺序排列水单；按以下顺序排列后，保存好以备查：A出口收汇核销信息登记表B银行出具的出口收汇核销专用联（水单）C报送后退回来的核销单（三联都不要撕）D中华人民共和国海关出口货物报关单（收汇核销联）注：出口与收汇的差额不超过5%的情况下方可无纸化核销，一张水单只能分割成2个数字。应交增值税=销项税额进项税额（包括

15、固定资产税额）税负率=销项税额进项税额（包括固定资产税额）/总销售收入进项价税合计=销售价税合计(含税)*(1-税负率/17%)(全内销)进项价税合计=(内+外销售收入(不含税)*(1-税负率/17%)*1.17(内外销)进出口生产企业申报系统8.0操作流程1.第一次申报前准备工作:目录准备在硬盘(最好是D.E.F盘,不要在C盘)上建立文件夹;出口退税申报数据另建2个文件夹(XX公司退税申报备份数据)分别代表:年份月份明细:如:201002MX(指明细)年份月份汇总:如:201002HZ(指汇总)2.安装后,具体操作步骤如下:2.1双击桌面图标输入用户名代码（海关代码如：3307961234）

16、输入密码6个“0”-输入企业相关信息。2.2点击生产企业出口退税8.0版-初次输入用户名“Sa”,无密码;修改企业信息，系统维护系统配置-系统配置与修改-修改输入企业相关信息。2.3 修改出口退税备份路径：系统维护系统配置系统参数设置与修改-系统备份路径-更改选择已经创建好的文件夹，如“D盘”出口退税申报数据确定，修改后，系统会提示重新进入2.4修改口令：系统维护系统配置系统口令设置与修改，单击“修改口令”输入新口令6位数确定新口令退出-并退出系统，用新用户及密码重新登入2.5退税率升级步骤：系统维护代码维护海关商品码代码读入，选择COMCODE20100601”D文件夹中的COMCODE.D

17、BF”确定，单击自用商品选中前筛选条件下所有记录，设为自用代码退出，系统维护代码维护标准海关商品码代码读入选择解压文件（STDCM.DBF）确定。注：当退税率调整后，必须下载新的退税率，解压的文件不能解压在桌面，否则无法读入。3.根据出口发票，将发票上的相关内容输入申报系统：-基本数据采集-出口货物明细申报录入增加输入序号4位数加0001（或按序号排列）-按回车键下一步-出口报关单号（预审可0输可不输出口日期（报关单出口日期）-输入核销单号码（按发票上所打印的号码填）单证不齐标志-BH(表示报关单和核销单未收齐)数量50原币代码如美金（USD）原币离岸价-（FOB金额，如30768原币汇率当月

18、1号汇率中间价发票号00094195以上所有数据一定要等于报关里的数据,否则无法退税,如要修改所填的数据,单击修改保存。如果本月有单证收齐操作如下：基础数据采集收齐出口单证明细录入修改所属期：申报的当月，序号：0001开始单证收齐标志：BH(表示报关单和核销单已收齐)出口报关单编码后9位数+0+2位项号,如:123456789001 123456789002最后点保存生成明细表前:进入申报数据处理-数据一次性检查-如有错误信息需马上修改.4.生成明细表4.1免抵退税申报-生成明细申报数据-申报所属期X年X月申报明细表数据-确定,备份当前系统前打勾确定浏览如D盘200902明细(D:出口TS/报

19、送资料/出口明细)确定关闭4.2打印免抵退税申报-打印申报表选择Excel打印-选出口货物免,抵,退税申报明细表(当期出口明细),打印到Excel打印出口明细表,如生成明细表后发现数据有误操作如下: 进入申报数据处理撤销已申报数据,4.3进入生产企业端压缩预审文件压缩选择文件压缩选择压缩目录(指已创建好的入D盘200902MX-确定是系统自动压缩压缩文件保存到D盘如:3307961234.zip确定退出预审文件路径为D:出口ts/报送资料/出口明细1011系统数据已成功备份到D:退税申报系统备份20101203-1333中压缩文件保存在:D:企业申报系统2/压缩文件/3307961291.zi

20、p如何预申报1. 连接VPDN,进入国税网-出口货物退税申报-输入海关代码(3307961234)-密码6个”0”注:第一次申报可以不通过预审,直接进行正式申报明细和汇总文件压缩,到财政9楼叫专管员帮忙开通国税申报系统,否则会提示无法上传信息.2. 预审文件上传:预审浏览选择上传文件的位置,D盘压缩文件中的3307961234.zip导入D:企业申报系统2/压缩文件/3307961291.zip,注意:文件的名称必须是zip格式,否则上传无效,用户通过预审文件上传到税务局,并让税务局进行文件预审.3. 预审疑点下载:3.1预审文件上传成功(正常是10分钟后,下载预审疑点文件)3.2点下载(右键

21、另存为)将预审疑点3307961234YS.zip预审文件-保存到D盘的压缩文件中,并解压成SCYS文件夹格式.4.进入反馈信息处理-税务机关反馈信息读入浏览-选择D盘中的SCYS确定读入后点”是”(注:第一次出口不用打印疑点)4.查看疑点:反馈信息处理-税务机关反馈信息查询预审疑点反馈查询打印疑点反馈信息结果,如有疑点,须重新进入系统,撤销已申报数据-再按疑点提示修改,一直到没有疑点为止.假如已做单证收齐疑点里出现”B”申报数据处理设置出口信息不齐标志信息不齐信息不齐标志,选择”空”和当前筛选条件下所有记录确定4.1反馈信息处理税务机关反馈信息查询出口信息不齐情况查询4.2反馈信息处理税务机

22、关反馈处理是4.3操作后重新再预审,这只是操作系统的自查,还是出现”B”的话.检查电子口岸数据是否报送.准备正式申报操作如下:1. 基础数据采集增值税申报项目录入增加(以下数据必须与增值税申报表一致)1.1免抵退销售额=出口销售收入 1.2不得抵扣税额=征退税率之差(进项税额转出)1.3销项税额1.4进项税额1.5进项税额转出=征退税率之差1.6期末留抵税额=增值税申报中20栏(自动跳出来)下面数据自动生成保存确定后退出2. 基础数据采集免抵退申报汇总表录入增加回车(数据自动跳出)保存退出系统备份:D:退税申报系统备份20110111-1640中申报备份: D:出口ts/报送资料/出口汇总/1

23、012中3. 生成汇总表3.1免抵退申报生成汇总申报数据200902(申报汇总数据)确定备份当前系统前打勾-确定浏览选中D盘200902HZ确定.3.2再进入生产企业端压缩选正式申报明细和汇总文件压缩系统自动压缩到D盘如:3307961234mdtmx.zip和3307961234mdthz.zipD:出口ts/报送资料/出口明细/1011保存在D:企业申报系统2/压缩文件/3307961291- mdtmx.zip要记住保存好的文件名称.正式申报汇总文件路径: D:出口ts/报送资料/出口汇总/1011压缩文件保存在D:企业申报系统2/压缩文件/3307961291- mdthz.zip正式

24、申报文件上传1. 先连接VPDN进入正式申报网2. 正式申报输入申报的月份,如:2009023. 浏览选择3307961234mdtmx.zip和3307961234mdthz.zip-导入正式申报文件上传成功-确定4. 如发现申报有误点撤单重报申报成功即可,有出口的企业须先申报”出口货物退(免)税申报表”,国税:未审核前点查询作废,已审核点撤单重报,再进入纳税申报,最后才可以点全申报,否则无法全申报.生产企业申报系统8.0操作步骤总结:1. 出口发票开具好后,预审前:基础数据录入1.1出口货物明细申报录入1.2如有:收齐出口单证明细录入,必须是电子口岸里面已经数据报送,已核销1.3生成明细表

25、1.4再进入生产企业端压缩预审文件压缩1.5先连接VPDN进入申报网预申报2.正式申报前:基础数据采集2.1增值税申报项目录入2.2免抵退申报汇总表录入2.3生成汇总表2.4再进入生产企业端压缩选正式申报明细和汇总文件压缩2.5先连接VPDN进入申报网正式申报常见情况处理流程:1. 本月没有出口销售,有单证收齐,有内销,8.0申报系统操作步骤如下:1.1基础数据采集-收齐出口单证明细录入生成明细压缩预审文件-连接VPDN进入申报系统预审1.2增值税申报表录入,销项税额和进项税额汇总表录入-汇总申报数据1.3压缩正式申报明细文件压缩1.4压缩正式申报汇总文件压缩1.5连接VPDN进入申报系统正式

26、申报2.本月没有出口和内销,没有单证收齐, 8.0申报系统操作步骤如下:2.1增值税申报表录入汇总表录入生成明细和汇总申报数据2.2正式申报明细和汇总文件压缩2.3连接VPDN进入申报系统正式申报注:有明细录入就要预审,没有单证收齐就不要打印疑点3.出口转内销操作:3.1 出口时 借:应收账款 贷:主营业务收入(附出口发票)-外销3.2转内销冲红,分录同上,数据显示负数3.3转内销交税时 借:应收账款 贷:主营业务收入-内销应交税金应交增值税销项注:国税申报时,表一中第三栏手工输入5. 发生退货操作如下:5.1如单证收齐,先做一正一负单证收齐,基础数据采集-生产出口货物冲减明细-冲减出口确定5

27、.2基础数据采集免抵退税单证申报录入退税已办结税务证明申请打印后送到财税9楼管理处,并要带报关单,出口发票,核销单,提单.5.3如果没有单证收齐,就退货操作如下:基础数据采集-生成出口货物减明细,做冲减就可以了.6.前期数据有错误的调整方法6.1如单证收齐,基础数据采集生产出口货物冲减明细冲减出口输入”BH”和报关单号码确定,在”出口货物明细申报录入”中录入正确数据,并按单证收齐处理(即单证不齐标志为空)6.2如单证没有收齐操作如下：基础数据采集生产出口货物冲减明细冲减出口是否先收齐单证再做冲减前“”去掉后确定在”出口货物明细申报录入”中录入正确的数据,次日单证收齐时,一正一负和正确的3条记录

28、同时都要做单证收齐.6. 把安装好的原系统移动到另外一台电脑方法如下:点图标右键选择属性-找到安装路径,把安装的整个系统拷贝到另一台电脑即可.7. 延期申报需带资料:填好盖公章后,带上报关单找专管员,专管员签字同意后到办公室将报关单盖章后就可延期90天申报退税.8. 单证收齐申报日期界限:每月15号前满90天,必须在当月15号前申报,16号后的90天到期的可放到下个月初15前申报,超出90天到退税局盖章申请延期(一般是国税系统没有信息或电子口岸数据未报送)9. 样品出口时怎样处理 :免费时不用申报,不免费时就要申报成其他贸易,保留快递单据,结汇时使用.报关报成广告样品,是不能退税的,并当内销处

29、理.10. 小规模零申报:登入后点申报表,可以直接点申报页面中右下角的零申报,无需填写资产负债表和损益表直接提交,最后点全申报即可。11. 小规模定额申报：点申报表第一栏输入本月申报金额30000。00，第10栏自动跳出应缴纳的税额30000*3%=900，输入资产负债表和损益表中的相关数据后提交，再点全申报，如季度要报所得税，一个季度合计金额*0.1*（0.25-0.05），最后点全申报即可。12. 外贸企业操作流程：12.1领核销单报关口岸备案电子口岸有出货信息或货代传真预录单后开具出口发票-同时要求供应厂家开具增值税发票，并认证（90天过期不能退税）-90天内单证收齐后到电子口岸并核销。12.2有信息且单证齐全后进入“10.0版本申报退税“，出口和进货产品数量，单位都必须一致，外贸企业比生产企业退税要快13.当月没有外销,没有单证收齐,有内销:13.1增值税申报表录入输入销项税额-进项税额13.2汇总表录入13.3生成空白明细表13.4生成汇总表13.5正式申报明细和汇总文件压缩13.6连接VPDN进入申报系统正式申报出口退税申报需准备资料1. 单证收齐出口退税资料：1.1出口退税凭证汇总封面1.2生产企业免抵退汇总表 1份1.3生产企业免抵退明细表（单证收齐）1份1.4出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表1份1.5疑点打印 1 份1.6报关单