第三章 降龙990会计报表管理系统的报表公式定义.docx

1、第三章 降龙990会计报表管理系统的报表公式定义第三章 报表公式定义一、账务数据取数公式 由于本部分内容是与会计账务核算密切相关的，因此“账务数据取数公式”仅限于降龙990会计账表集成系统的报表用户使用。1、会计报表的编制依据 基层单位编制报表，首先要采集数据，这些数据主要有以下六种： （1）某个总账科目余额直接填列，如资产负债表中的“坏账准备”、“累计折旧”； （2）某个明细科目的余额直接填列，如资产负债表中的“待处理流动资产净损失”、“一年内到期的长期负债”等；（3）几个总账科目的余额结合填列，如资产负债表中的“存货”、“未分配利润”等； （4）几个明细科目的余额结合填列，如资产负债表中的

2、“应收账款”、“应付账款”、“待摊费用”、“预提费用”； （5）根据总账科目和明细科目的余额结合填列，如“预付账款”、“预收账款”等； （6）根据以前时期会计报表资料填列，如主要指标表中的“去年同期数”、损益表的“本年累计数”等。 降龙990 会计报表管理系统可以自动编制会计报表，即自动根据会计报表的编制要求采集账务数据，其联络桥梁就是账务取数公式。 账务取数公式详尽、直观、概括地表达了会计报表的编制依据。 2、账务数据的结构分析 任何一个会计科目的账务数据，按照度量方法的不同可分为金额数据和数量数据(单价数据可由金额和数量计算产生)，按照记载时间的不同可分为期初(年初、月初)数据、期内(年内

3、、月内)数据、期末(年末、月末)数据，按照登记方向可分借方数据、贷方数据、结余数据，按照科目级别可分为总账数据、中间账数据、明细账数据，这几类数据组合起来，便可描述所有的账务数据信息。 降龙990会计报表管理系统把所有的账务数据归纳为38种类型，并以字母“I(i)”加“账务数据性质码”表示，这38种账务数据表示方法如下（见图3-01）。图3-013、账务取数公式的描述 降龙990会计报表的账务数据取数公式如下表示： 行栏位置=取数表达式精度描述 公式的左边为报表的数据项位置用LxCy（x和y表示行次和栏次），公式右边的取数表达式为数据的账务来源，由年（Y）、月（M）、日（D）、会计科目、账务数

4、据项五个要素组成。在降龙990会计报表管理系统中会计科目用字母“S”加“科目代码”表示，账务数据用“账务数据性质码”表示。如本例资产负债表中货币资金的取数公式为： L2C1=S101I1+S102I1+S109I1 含义：货币资金的年初余额为现金、银行存款、其他货币资金的年初余额之和；L2C2=S101I7+S102I7+S109I7 含义：货币资金的期末余额为现金、银行存款、其他货币资金的期末余额之和；如果是将连续编码的科目数据汇总后填入表中则可用累加符“”在取数的过程中自动求和，如上例可改写为： L2C1=S101102I1+S109I1 L2C2=S101102I7+S109I7 如果要

5、将连续编码的科目数据填入表格中行次或栏次连续编号的对应位置，可用范围符“|”成批取数，如应付工资（215）、应付福利费（216）的年初数和期末数的取数公式可写为： L30|31C1=S215|216I1 L30|31C2=S215|216I7 取数结果的精度由后跟一常数表示。例如3表示保留小数点后3位。精度描述应在每一公式的结束位置，若公式后没有给出精度说明，则默认为小数点后两位。例如某表的一条取数公式： L7C1=S135001001I2S135001001I124 表示该表第7行第1栏的数据等于121001001这一商品的月初单价，保留四位小数。 4、账务系统取数公式的书写格式和语法规则

6、1）描述取数公式的符号集：运算符：+，-，*，/，(，)，= 范围描述符：|累加描述符： 数字：0，1，2，3，4，5，6，7，8，9 账务系统数据项描述符：Y（y），M（m），D（d），S（s），I（I） 报表的数据项描述符：L（l），C（c） 常量描述符：#（当前月份），&（当前年份） 精度描述符： 摘要标识分隔符： ，请注意该符号需成对出现2）描述账务系统数据的五要素：Y（y）年，M（m）月，D(d)日，S（s）科目代码，I（I）具体数据项 描述年份的语法规则 年的描述有三种形式： Y（y）后跟一常数，如Y2001表示2001年。Y（y）后跟一范围，如Y91|92，表示91年至92年。

7、Y（y）后跟一负数或当前年常量，如Y-1，Y&分别表示去年和今年。 描述月份、日期的语法规则 月份、日期的描述与年份的描述完全一致。 描述科目代码的语法规则 科目代码描述有三种形式： S(s)后跟科目代码，如S101001等。 S(s)后跟一范围，如S101001|101009等。 S(s)后跟一累加范围，如S101001101010等。 3）取数公式的书写格式：表栏取数表达式精度描述，其中： 表栏是指当前表中的某一项或某一块。 取数表达式是指由描述账务系统的五要素、常数和运算符组成的算术表达式。 精度描述给出运算结果的精度，即保留小数点后的位数，也可省略。如公式后没有给出精度说明，则默认为小

8、数点后二位。 下面列出几个正确的取数公式： L1C1=Y92M1S100100I1 即：第1行第1栏等于92年1月100100科目的年初余额。 L1C2=S100110I2 即：第1行第2栏等于100110科目月初余额。 L1|10C1=Y92M10S201100|201109I1 即：第1栏中第1行到第10行的数分别等于92年10月201100到201109科目年初余额。 L2C1|5=M1|5S110004I4 即：第2行的第1栏到第5栏的数分别等于1到5月份110004科目的年内贷方发生额 L3C2=Y-1S122I81 即：第3行第2栏等于上年本月122科目的下级科目中各借方余额之和，

9、保留一位小数。 L4C1=S122I9 即：第4行第1栏等于122科目所属最明细科目中各贷方余额之和 以上公式凡最后没有精度描述的，均默认其结果保留二位小数。 L1C1=D15S501I6即：第1行第1栏等于当月1日累加到5日501科目的发生额之和L2C1=S101600Y01I4-S101600Y01I3表示：“销售商品、提供劳务收到的现金(Y01)”取摘要中含“Y01”标识的科目101至600累计年内贷方与借方发生额之差。特别提醒：I0的用法I0表示指定科目范围内同一摘要标识分录的发生额之和。用户采用摘要标识汇总法编制现金流量表时，由于补充资料项目往往在摘要标识时，不统一地标识在借方或贷方

10、，给正常的标识取数带来不便，I0的出现，将对相同标识的借方或贷方的发生额进行累计，从而解决问题。如：以固定资产偿还债务的，制作会计凭证时，无论标识在借方还是在贷方，I0自动进行借贷方发生额合计，以满足报表编制需要。公式表示为：L56C1=S101600B1I05、账务取数公式编辑 根据上述原理和规则，可以方便地编辑完整的取数公式。 这里的编辑包括公式的录入、修改以及插行、删行、块操作（定义、复制、移动、删除）、校验等功能键的灵活运用。 初次使用降龙990会计报表管理系统的用户，宜根据本单位报表内容的特点，按定义取数公式的原理，分析账簿与报表的关系，并将这一关系“翻译”成计算机可接受的取数公式，

11、然后再编辑。 编辑时首先点击“账务取数公式”模块，如同进行报表制作一样，选择需要编辑的账务取数公式的报表、版本号，系统便进入账务取数公式编辑状态，见图3-02。 图3-02系统出现报表、公式编辑两个窗口，用户可根据上半部分报表窗口的行栏次“L1C1”的提示，在下半部分的公式编辑窗口中进行账务取数公式的输入，公式输完后须仔细复核，特别是数据的序号（行号）、栏号（列号），科目的代码及“I或i”后的数字绝对不能写错。移动鼠标至下半部分的公式编辑窗口，按SHIFT+F1组合键，系统将给出公式性质码（I）的详细帮助，见图3-01。为提高公式录入速度与准确度，降龙990会计报表管理系统还在公式编辑状态提供

12、了“科目盒、摘要标识、取数性质码”的帮助，参图3-05。使用时请先移动鼠标至下半部分的公式编辑窗口，通过点击菜单或按相关功能键来获取。注意：用户在公式编辑状态下，如光标在“S（S）”后，通过“科目盒”选中所需的科目（或科目范围），点击“选中”钮，系统将自动在公式中输入科目代码；反之，当光标在“I(i) ”或其他字符后，系统虽提供“科目盒”帮助，但“选中”功能自行屏蔽，这主要是防止用户的误操作。虽然公式定义是一项繁琐的工作，但这是一次性的工作。用户一旦定义成功，在(会计制度相对稳定的情况下)以后每月用此公式时无须再次输入，由于会计报表并非一成不变，因而账务取数公式要根据报表项目、报表格式以及编报

13、要求的变动情况相应调整。 用户输入的账务取数公式是否正确、是否符合上述公式的编写原则，系统提供了语法检查的功能。点击报表运算公式状态的“语法检查”项，系统出现下拉式菜单“单句、全文检查”的选择窗口，参见图3-03。按用户选择的检查方式进行检查，系统将提示语法错误的公式的行号、错误信息等，见图3-04，在提示窗口中点击行号、出错信息等处，选择“修改”，或双击错误信息处，系统将自动将光标移动到对应的需修改的公式行上，以供用户修改。图3-03图3-04同时，降龙990会计报表管理系统还在公式编辑状态提供了“查找、替换、字体设定”的小工具，使用户的账务取数公式的输入、修改更加方便，公式界面更加生动，见

14、图3-05。 图3-05另外，在工具项中还提供了科目盒、摘要标识帮助、取数性质码帮助功能。降龙990会计报表管理系统用户还可以通过点击“公式打印”项，实时进行取数公式的打印、预览，为保存公式资料、修改公式提供方便。系统通过点击“制作与处理”主菜单中的“保存公式”项，或点击“保存”快捷钮对上述公式进行存盘。应当指出，这里所称会计报表，不仅包括现行会计制度所规定的基本会计报表，如资产负债表；还包括其他各种会计报表，如管理费用分摊表、生产成本分析表等。 二、报表运算公式定义 1、运算公式的设计思路 报表的数据运算可以涉及的报表资料很广，如电脑中已放有一批会计报表，不同表种如资产负债表、利润表等；不同

15、时间如1980年、1986年、甚至2001年的；不同报表单位如下属甲单位、乙单位等几十个单位；而且每个表种的格式也各不相同，如果要算出一张分析表，表中需要的数据要从已有全部会计报表中自动取得，并自动运算分析指标，这里的数据组就十分复杂了。降龙990会计报表管理系统独辟蹊径，寻求会计报表自身的数据规律，精炼而概括地提出了报表运算的七要素理论，即任何一个报表的数据总可以用表号、年份、月份、日期、单位号、表的数据栏、表的数据行七个要素来定性取得。这七个要素分别以T、Y、M、D、U、C、L来表示，成为一个变量表达式，变量间可以自由组合成运算公式，这样就实现了表内表间取数运算的可能。2、运算公式的语法规

16、则 （1）描述运算公式的符号集 ：运算符：+，-，*，/，(，)，=，,(指数，位于数字6处，由SHIFT+6调用)范围描述符：|,: (仅限于条件公式中使用)累加范围描述符： 数字：0，1，2，3，4，5，6，7，8，9 表的要素描述符：T(t)，Y(y)，M(m)，D（d），U(u)，L(l)，C(c) 精度描述符：常量描述符：#（当前月份），&（当前年份）条件描述符: 条件公式特征符。用户在设定含有条件的运算公式时，应将条件和公式书写在“”（一对大括号）中，以区别于其他运算公式。 条件优先执行符。在条件公式中含有多重条件时，“”（方括号）内的条件将优先执行。& 并列条件符。在多重条件下，

17、用“&”（区别于“&”-当前年份）使条件并列，相当于“并且”，“&”还用来连接多重结果。| 选择条件符。在多重条件下，用“|”（区别于“|”-范围符）表示条件间的选择关系，相当于“或者”。， 条件结果间隔符。在条件公式中，条件在前，满足条件的结果与条件间用“，”（逗号）隔开；而不满足条件的结果，在满足条件的结果后亦用“，”隔开。当公式中无满足条件的结果时，在条件后用两个“，”隔开不满足条件的结果。字符运算符：“” 双引号 如果运算结果用字符描述，公式可以描述为： LxCy=“上升” 表示在第X 行第Y列写入“上升”字样= 等于后加大于号 表示将字符写在原计算结果后 例: LxCy数据计算值为2

18、0 若将结果描述为:增长20%, 则公式为 LxCy=“%”续行符（分号符）：当公式需分行输入时，可以在每行的最后位置输入“ ；” 例如：L1:32C20&L1:32C30,L1:32C3=L1:32C3*(-1)&； L1:32C3=“%”等同于L1:32C20&L1:32C30,L1:32C3=L1:32C3*(-1)&L1:32C3=“%”公式的文字注解（备注）符：在公式的最后加上“”（单引号）备注（公式说明）使公式的含义一目了然。（2）表的七要素 表号(T或t)，年份(Y或y)，月份(M或m)，日期（D或d）,单位号(U或u)，行号(L或l)，栏号(C或c) 。描述表号的语法规则 表号

19、的描述有二种形式： 第一，T或t后面直接跟表号。如T2，t4等。 第二，T或t后面直接跟表号的累加范围。如T25，T220等。 描述年的语法规则 年描述有二种形式，与表号描述相似。 但描述年时后可跟一个负数或当前年常量。如Y&表示今年，Y-1表示去年，Y-2表示前年，以此类推。如Y92，Y9092，Y-1&，Y-2等。 描述月、日期的语法规则 月、日期的描述语法与年的语法相似。如M1，M5，M-5，M-1，M18，D15等。 描述单位号的语法规则 单位号的语法规则与表号的语法规则相似，但增加一个范围描述。如U1，U210，U1|20等。 描述行的语法规则 行的描述有三种形式： 第一，L(l)后

20、直接跟行号，如：L1，L2等。 第二，L(l)后跟累加范围，如：L110，L10100等。 第三，L(l)后跟范围，如：L1 |10，L10|20等。该范围的大小必须与公式左边的行描述范围相一致。 描述栏的语法规则 栏的语法规则与行的语法规则相似，如：C1，C5，C110，C1|5等。 七要素的书写顺序 必须将行或栏描述放在最后。 （3）精度描述说明 运算公式的精度由和$表示，其后跟一常数或不带任何数字。如3($3)表示保留小数点后3位，($)则表示取整。(如某公式的运算结果为1.99,那么1.99为1，而1.990则为2，这里保留整数和取整是有区别的)运用取整功能可以进行各类逻辑运算。若公式

21、后没有给出精度说明，则默认为小数点后二位。 注意： 适用于整条公式最后结果的精度描述, 即对该公式运算的最后结果进行精度处理$ 适用于某条公式中间结果的精度描述, 即对该公式运算过程中某一段结果进行精度处理例如: 若L2C1=1.414 L3C1=4.6789L1C1=L3C1/L2C10=3(对3.3089保留整数)L1C1=L3C1/L2C1$0=4.6789/1=4.68(只对1.414保留整数并对最后结果默认保留两位小数)L1C1=(L3C1/L2C1)$0=3 (运用括号优先运算原则同样可以对最后结果进行精度处理)该精度处理适用于取数公式和自动转账公式（4）常量的使用说明 运算公式中

22、允许使用常量描述符（和），常量在公式中可当作常数使用，表示当前年份的值，若当前年是1992年，那么的值就是1992。表示当前月份的值，若这个月是10月份，那么的值就是10。 3、运算公式的书写格式 表栏运算表达式精度描述,其中： （1）表栏是指当前表中的某一项或某一块。如L1C1，L1|10C2，L120C1|4等。 （2）运算表达式是由表的六要素确定的表项（或块）和常数，运算符组成的算术表达式。 （3）精度描述给出运算结果的精度要求 下面列出几个正确书写的运算公式： L1C1=L2100C1/99 即：第1栏第1行的值等于第1栏中第2行到第100行的和除以99的值，运算值默认两位小数。 L1

23、|100C4=L1|100C134 即：第4栏中第1行到第100行的值分别等于相应行的第1栏到第3栏之和，运算值保留4位小数。 L1|10C1|2=L11|20C3|4+L21|30C3|4 即：从第1行到第10行的第1第2栏的各项值分别等于从第11行到第20行的第3第4栏的各项值分别加上从第21行到第30行的第3第4栏的各项对应数值之和，运算值默认两位小数。 L1C1=T2Y-1M-1U2L5C1 即：第1栏中第1行的值等于上年上月第2号单位第2表中第1栏第5行的值，运算值默认两位小数。 L1|100C1=T2Y91M3U1L1|100C36+103 即：第1栏中第1行到100行的值分别等于

24、第1号单位91年3月份的第2表中第1行到100行分别从第3栏加到第6栏再加10的值，运算值保留3位小数。 L2C4=Y-1&M1#L2C4/(#*2)1 即：第4栏中第2行的值等于从上年到当前年，从1月份到当前月份各时期本表第4栏中第2行数值之和，除以当前月份常数乘2，运算值保留1位小数。 L5C1U1L110C1/U2L110C1*1000 即：第1栏中第5行的值等于第1号单位第1栏中从第1行加到第10行的值，除以第2号单位第1栏中从第1行加到第10行的值，再乘以100，运算值不保留小数。 L1|11C1=(#*30*(U1|11Y-1M12T2L1C1+U1|11T2L1C1)/2+U1|

25、11M1#-1T2L1C1)/#)/U1|11T3L1C10 (设定：T2L1C1为流动资产项目，T3L1C1为收入项目) 即：第1栏从第1行到11行分别存放1至11号单位的流动资金周转天数。 L1C2=D15T2L1C2即：第1行第2栏等于2号表从当月1日累加到5日的第1行第2栏数据之和。4、特殊运算的处理 特殊运算一：“00” 用户进行各类成本表、分析表计算时，如遇到“00”，系统按“00=0”处理，运用这一功能结合取整功能可进行固定资产折旧、增值税等专项核算中的逻辑运算。 特殊运算二：“M-1LxCy” 由于许多报表中的“本年累计”项目中要调用上月数据，但在年初一月份又不能调用上年12月

26、的数据，为此当月份为1月(M=1)时系统将M-1LxCy作零处理，即M=1时,M-1LxCy=0。 但有些表格如“固定资产修购基金核算”、“工资核算”等专项核算中又要调用上年12月数据。为解决这一问题，可使用下列方法从运算中得到上月数据 LxCy=M-1LxCy+(1-(#-1)(#-1)*Y-1M12LxCy 当M=1时，M-1LxCy=0 而 (1-(#-1)(#-1)=1-(1-1)(1-1)=1, LxCy=Y-1M12LxCy 当M1时， LxCy必等于M-1LxCy的实际数据，因为(1-(#-1)(#-1)=0 特殊运算三：季报的处理 用户可根据月报格式复制一张相同的表框作为月报，

27、表头部分“?Y年、?M月、?D日”改为“?Y年?、D季”，运算公式中可用下述公式自动运算某季(三个月)的数据 LxCy=M-2LxCy+M-1LxCy+LxCy 处理一季报时 M=3, ?D应为1 处理二季报时 M=6, ?D应为2 以此类推。 5、条件运算公式条件运算公式的书写格式如：L1C10 & L1C20 | L2|5C1 =L2|5C2,L26C1=100,L26C1=200上述公式表示：当第一栏第二列小于0 或者第二至五栏第一列小于等于（不大于）第二至五栏第二列，并且第一栏第一列小于0时，第26栏第一列等于100；否则第26栏第一列等于200。在上述条件公式中，“”内的条件将先于“

28、&”前的条件执行。如果没有“”，系统将先执行“&”连接的条件，其优先级高于“|”连接的条件。如上述公式中没有满足条件的结果（L26C1=100），公式即表示为：L1C10 & L1C20 | L2|5C1 =L2|5C2 , L26C1=200同理，如上述公式中没有不满足条件的结果（L26C1=200），公式即表示为：L1C10 & L1C20 | L2|5C1 =L2|5C2 , L26C1=100条件运算公式中结果语句，本系统亦支持汉字或其他字符，如：L26C1=“上升” 表示：在第26栏第一列系统写入“上升”字样。L26C1=“上升”，则表示将数值置于“上升”字符的前面。在条件运算公式中

29、，系统还支持多重结果的输出，并用“&”来连接。如：L1:2C1100,L1:2C1=1000 & L1:2C2=2000上述公式表示，当L1C1、L2C1大于100时，L1C1、L2C1等于1000；而L1C2、L2C2则等于2000。亦即表示为以下两个公式：L1:2C1100,L1:2C1=1000 L1:2C1100,L1:2C2=2000上述公式中，用“：”连接的范围，在整个条件语句中，条件部分与结果部分必须一致,否则公式检查时会提示范围不一致,同时“：”连接的范围不能是多重的，如：L1:3C1:8系统认为是非法的；如用“|”连接，则可以不一致，亦可支持多重范围。如：L1:C1=100,L1:2C1=1000 & L1|6C2=2000注意：（1）上述公式中的空格