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1、经济师初级财政税收专业知识与实务真题经济师初级财政税收专业知识与实务真题2005年(总分：139.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：59.00)1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是( )。A田赋捐税收入B官产收入C专卖收入D特许权收入A.B.C.D.2.国家预算产生于( )。A奴隶社会末期B资本主义社会中期C封建社会末期D社会主义社会A.B.C.D.3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是( )。A马歇尔B亚当斯密C凯恩斯D弗里德曼A.B.C.D.4.我国财政收入主要来自于( )。AC+VBC+V+MCVDMA.B.C.D.5.财政直

2、接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用( )。A利率手段B平价政策C投资手段D转移支付A.B.C.D.6.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是( )。A文教科学卫生事业费B地质勘探费C工、交、商业等部门事业费D抚恤和社会福利救济费A.B.C.D.7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是( )。A科学卫生事业费支出B企业挖潜改造支出C抚恤和社会救济费支出D国家物资储备支出A.B.C.D.8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是( )。A量入为出原则B量出为入原则C统筹兼顾、全面安排原则D厉行节约、讲求效益原则A.B.C.D.9.改革开放以来，我国

3、行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是( )。A行政支出的增长超过GDP的增长水平B行政支出的增长低于GDP的增长水平C行政支出与GDP的增长同步DGDP增长，而行政支出下降A.B.C.D.10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是( )。A行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率B人员经费中的工资增长速度突出C离退休费用占行政费支出比例提高D公用经费中修缮费的比重不断上升A.B.C.D.11.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是( )。A国家规定的定员比例B机构的等级C单位所处的地域D事业单位的业务规模A.B.C.D.12.现行制度规定，事业单位预

4、算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是( )。A全额上交B较大比例留用，小部分上交C大部分上交，允许留下较小比例D留归单位继续使用A.B.C.D.13.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是( )。A中央银行的拨款B政府预算投资C银行自身积累D向社会发行股票A.B.C.D.14.最早建立社会保障制度的年代及国家是( )。A19世纪80年代的德国B1908年的英国C1910年的法国D1935年的美国A.B.C.D.15.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于( )。A社会保障B社会福利C社会救助D社会优抚A.B.C.D.16.医疗保险应选择的筹资模式

5、是( )。A现收现付制B完全基金制C部分基金制D预算基金制A.B.C.D.17.税收支出是指( )。A政府在筹集税收收入时费用的总和B筹集税收的成本C税务机关的费用支出D减免税等税收优惠A.B.C.D.18.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于( )。A生产环节的补贴B流通环节的补贴C分配环节的补贴D消费环节的补贴A.B.C.D.19.政府凭借资本所有权取得的非税收入是( )。A教育费附加收入B国有资产收益C公债收入D预算收入A.B.C.D.20.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为( )。三级额累进税率表级距应税所得额 税率15000元以下(含5000元)

6、10%25000元20000元(含20000元)20%320000元以上 30%A500元B1500元C2000元D4000元A.B.C.D.21.在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为( )。四级超额累进税率表级距应税所得额 税率15000元以下(含5000元) 10%25000元20000元(含20000元)20%320000元50000元(含50000元)30%4 50000元以上 40%A500元B2000元C2500元D4000元A.B.C.D.22.下列关于税率的表述，正确的为( )。A在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动

7、而变动C定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D实际税率是指税法规定的税率A.B.C.D.23.下列关于税法的解释的表述，正确的为( )。A税收立法解释的效力小于被解释的税法效力B税法的司法解释具有法的效力C税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力D税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据A.B.C.D.24.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A30日B45日C60日D三个月A.B.C.D.25.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。A家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电

8、信服务C装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D饭店提供餐饮服务并提供酒水A.B.C.D.26.下列收入中，应当征收营业税的是( )。A为转让着作权销售电影母片所取得的收入B银行销售金银业务取得的收入C邮政部门销售的集邮商品取得的收入D建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入A.B.C.D.27.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。A组成计税价格关税完税价格+关税B组成计税价格关税完税价格+关税+增值税C组成计税价格(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D组成计税价格(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)A.B.

9、C.D.28.下列属于营业税免税项目的是( )。A外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B文艺团体义演的门票收入C残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入D人民银行对企业贷款取得的利息收入A.B.C.D.29.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为( )。A发生货物并办妥托收手续的当天B按合同的约定的收款日期的当天C签订销售合同的当天D收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天A.B.C.D.30.某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为( )。A18000元B24300元C27000元D33000元A.B.C.D.31.某外商投资企业，主要从事会计

10、咨询业务，2004年度主营业务收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前列支的交际应酬费为( )。A9万元B10万元C12.5万元D50万元A.B.C.D.32.个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。A10日B7日C15日D30日A.B.C.D.33.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是( )。A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税D纳税人将房屋出典的，以

11、签订合同的时间为纳税义务发生时间A.B.C.D.34.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，其城镇土地使用税的纳税由( )。A纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳B各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点C纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳D纳税人向现居住地税务机关缴纳A.B.C.D.35.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。A弥补财政

12、赤字B筹集建设资金C调节国民经济的产业结构D调节货币流通和资金供求A.B.C.D.暂缺第36题36.短期国债的偿还期限一般是( )。A1年以内B12年C23年D35年A.B.C.D.37.国债依存度是指( )。A当年国债发行总额当年财政收入总额B当处国债发行总额当年财政支出总额C当年国债余额当年财政收入总额D当年国债余额当年财政支出总额A.B.C.D.38.国债发行机关是( )。A中央政府B中央银行C商业银行D邮政储蓄机构A.B.C.D.39.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是( )。A设立偿债基金B通过预算列支C依靠财政盈余D举借新债A.B.C.D.40.“人民胜利折实公债”发行的年份是

13、( )。A1948年B1949年C1950年D1951年A.B.C.D.41.预算管理的主体是( )。A国家B各级人民代表大会C各级财政部门D各预算执行单位A.B.C.D.42.预算管理最重要的一环是( )。A编制预算B执行预算C编制决算D决算审批A.B.C.D.43.批准中央预算正式成立的机关是( )。A财政部B审计署C国务院D全国人民代表大会A.B.C.D.44.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是( )。A零基预算法B标准收支法C基数法D比例法A.B.C.D.45.某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划年度产品利润额1200万元，则该企业计划年度上缴利

14、润额是( )。A310万元B360万元C380万元D400万元A.B.C.D.46.1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的( )。A1:0.1B1:0.2C1:0.3D1:0.4A.B.C.D.47.下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是( )。A动用预备费B预算的追加追减C经费流用D预算划转A.B.C.D.48.我国政府采购的主要方式是( )。A公开采购B邀请招标C竞争性谈判D单一来源来购A.B.C.D.49.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于( )。A财政拨款收入B财政补助收入C上级补助收入D事业收入A.B.C.D.50.行政事业单位开展

15、专业工作所发生的费用支出为( )。A经常性支出B专项支出C公务费支出D业务费支出A.B.C.D.51.行政单位的应收及预付款主要是( )。A应收账款B应收票据C暂付款D暂存款A.B.C.D.52.根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是( )。A500元B600元C800元D1000元A.B.C.D.53.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入( )。A事业收入B经营收入C预算外资金收入D其他收入A.B.C.D.54.行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于( )。A经常性支出B自筹基本建设支出C对附属单位补助支出D上缴上级支出A.

16、B.C.D.55.一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定和( )。A经济增长B人民富裕C公平分配D市场公平A.B.C.D.56.在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取( )。A法律手段B经济手段C行政手段D综合手段A.B.C.D.57.财政政策的直接作用对象是( )。A财政收支及其平衡关系B对外收支及其平衡关系C居民收支及其平衡关系D信贷收支及其平衡关系A.B.C.D.58.政府为实现特定目的而给予的财政援助是( )。A政府预算B财政捐助C财政补贴D公共支出A.B.C.D.59.当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是( )。A自动稳定的财政

17、政策B相机抉择的财政政策C扩张性财政政策D微观财政政策A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)60.财政分配具有的特点是( )。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性61.以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有( )。A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D.转移支付制度E.财政补贴制度62.科技三项费用是指( )。A.自然科学事业费B.社会科学事业费C.新产品试制费D.中间试验费E.重要科学研究补助费63.文教科学卫生单位的收入定额主要包括( )。A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额6

18、4.财政投融资具有的特征是( )。A.目的性很强B.政策性很强C.计划性很强D.范围没有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据65.实行社会保障最基本的目的( )。A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高C.保证社会生活的安定D.保证充分就业E.保证GDP较快增长66.价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有( )。A.价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关B.价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业C.价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴D.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业E.价格补贴一般采用明补，

19、企业亏损补贴采用暗补67.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有( )。A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入68.下列关于税制要素的表述，正确的有( )。A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围69.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有( )。A.汽车B.化妆品C.卷烟D.粮食白酒E.薯类白酒70.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有( )。A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

20、B.纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税E.单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税71.下列关于个人所得税的表述，正确的有( )。A.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额B.财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额C.县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税D.军人的转业费免征个人所得税E.发行的建设债券利息免征个人所得税72.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有( )。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.房地产管理部门与个人订阅的生活居住房租合同D.国

21、家指定收购部门与村民委员会书立的合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同73.国债的形式特征有( )。A.有偿性B.强制性C.自愿性D.固定性E.灵活性74.发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方式包括( )。A.价格拍卖B.收益拍卖C.期限拍卖D.竞争性出价E.非竞争性出价75.下列属于国有资产经营收益的有( )。A.国有资产转让收入B.出售国有资产产权收入C.国有资产产权转让收入D.股份制企业国家股利收入E.教育费附加收入76.下列收入测算公式中，正确的是( )。A.计划年度增值税收入计划课税数量上年实际单位税率B.计划年度企业所得税收入计划年度应纳税所得额平均税率C.

22、某产品计划消费税收入计划销售数量适用税率D.计划年度企业所得税收放上年企业所得税收入(1+计划年度增长率)E.计划年度企业所得税收入计划年度销售收入平均纯益率平均税率77.事业单位的无形资产按取得途径分为( )。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠78.事业单位的专用基金一般包括( )。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购基金E.专项资金79.下列属于紧缩性财政政策的手段有( )。A.减少税收B.增加税收C.增加财政支出规模D.减少财政支出规模E.扩大社会总需求三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安

23、装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格)，附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。A.安装工程收入B.汽车修理收入C.销售汽车配件收入D.咖啡厅收入 (2).当月应纳的营业税和增值税为( )。A.18938.46元B.19880元C.20920元D.20580元某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行

24、车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是( )。A.该批自行车视同销售计算销项税额B.该批自行车不计算销项税额C.该批自行车不得抵扣其进项税额D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣 (2).该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是( )。A.不用计算销项税额B.应计算销项税额为68000元C.应计算销项税额为58119.66元D.不得计算进项税额

25、 (3).该企业当期应纳的增值税额为( )。A.85000元B.91800元C.153000元D.159800元某内资企业2004年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额100万元；(2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；(注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题 (1).2004年度允计在税前列支的工资金额为( )。A.8万元B.80万元C.96万元D.200万元 (2).2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为( )。A.1.4万元B.14万元C.16.8万元D.35万元 (3).