离任审计报告.docx

1、离任审计报告关于对 原 站长 同志的离任审计报告根据委托计 ，我所于2012年 月 日至 月 日对 同志任期内的经济责任进行了审计，现将审计结果报告如下：同志于2000年 月 日至2008年 月担任 站长，总任期 年，本次审计期间为2000年1月至2008年12月底。一、基本情况 二、任期内公司主要财务指标 截止到2008年12月31日，农机推广站共拥有资产 元，其中货币资金 元，应收账款 元，预付账款 元，其他应收款 元，存货 元，固定资产 元；拥有负债 元，其中应付账款 元，预收账款 元，其他应付款 元,应付工资 元，应交税金 元；净资产为 元。同志任期前后主要财务指标对比表如下:单位:万

2、元项目2000年1月2008年12月增减(3-2)项目2000年1月2008年12月增减（7-6）货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款其他应收款长期借款存 货负债合计固定资产实收资本在建工程未分配利润无形资产所有者权益合计资产总计负和所总计附注：1、滦县公司2005年7月资产负债率为75.14%，2008年4月为61.58%（资产负债率应控制在40%-60%），企业偿债能力增强，财务风险降低。2、应收票据增加1,226万元，其中；206万元为关联方购买熟料形成，1,020万元为水泥销售形成。3、截止到2008年4月底，应收账款余额为5,534.82万元。其中：关联方

3、欠款为5,530.14万元，外部欠款为4.68万元。4、滦县公司2008年4月底比2005年7月固定资产增加53,585.05万元、在建工程减少50,937.06万元。主要原因为公司2005年12月底完成转固工作。三、任期内公司经营状况同志担任总经理期间， 共实现收入 元，其中：内部收入 元，内部利润 元，外部收入 元，外部利润 元；共计缴纳税金 元，其中：增值税 元，营业税 元，城建税 元，教育费附加 元，企业所得税 元。（一）产、销量滦县公司2005年9月（进入正式生产期）至2008年4月熟料、水泥产销量情况见下表：单位：万吨时 间产 量销 量熟 料水 泥熟 料水 泥05年9-12月54.

4、8530.9849.0530.732006年151.86108.878.02107.382007年179.33134.7886.87136.6308年1-4月57.9933.0237.1732.31附注：由于本表中2005年和2008年都是4个月的指标，可比性不大，从2006年、2007年熟料、水泥的产、销量可以看出滦县公司水泥、熟料的产量，水泥的销量连年上升。2007年熟料的产量基本与设计产能持平，水泥的产量超出设计产能。（二）获利能力滦县公司2005年9月至2008年4月主要经营指标、获利能力指标见下表：单位：万元 时间指标2005年9月-12月2006年2007年2008年1月4月销售收

5、入14185.1435476.1345091.6814732.01销售成本11354.9126458.9431769.2511255.95利润总额1063.53310.756390.95910.78净利润1063.53310.756390.95910.78销售利润率7.5%9.33%14.3%6.18%资产报酬率2.53%7.18%11.49%2.43%净资产收益率5.6%17.42%33.64%3.99%附注：1、从滦县公司06年、07年销售收入、成本、利润指标可以看出公司的主要经营指标呈不断上升的趋势。2、公司06年、07年的销售利润率等获利能力指标也反映出公司的获利能力、资本的利用效率都

6、有所提高。四、 企业资产盘点情况（一） 存货盘点情况 表格经审计人员实地盘点发现，盾石信息公司账面库存商品采集设备25套及数据采集系统9套，金额合计632,544.37元，实际已分别发往江津、闻喜、康达、秦岭和烟台公司，因未验收完毕，财务尚未进行财务处理。盘盈小型机1台，金额4,615.38元；交换机1台,金额16,239.32元。其他物资基本账实相符。（二） 固定资产盘点情况 表格经审计人员实地盘点，盾石信息公司盘盈电脑5台,打印机2台, 据相关人员解释,电脑5台、打印机1台为借用企管部资产,另一台打印机因不符合固定资产入账条件，未纳入固定资产管理。五、 任期内主要成绩（一）任期内积极组织生

7、产，连年超额完成股份公司下发的预算指标，实现利润的连年增长。李占军同志在任期间，水泥、熟料的产量、净利润都完成了股份公司下发的预算指标，公司经营状况较好。公司06年实现净利润为3,310.75万元，超预算717.16万元；07年实现净利润为6,390.95万元，超预算1,051.77万元。（二）建立了总部及各子公司的局域网平台，实现了管理网与生产控制网的集成。建立了覆盖全公司的以2MBDH为主运营专网，以VPN为备用链路的企业互联网络，为企业业务协同和集团管控提供可靠保障。建设视频会议系统，消除时空距离，实现公司会议及培训及时高效，实现全公司范围内的面对面沟通，大幅提高工作效率，降低管理成本。

8、（三）生产数据管理系统。通过采集设备与生产过程控制系统（DCS）连接，直接采集实时数据，通过实时数据库对数据进行存储、分类，以集团网为支撑，实现远程监控生产过程、数据整合、分析、对比及报表功能，满足生产运行集团管控，提高了效率，降低了信息统计、分析的人工成本。与ERP接口，通过实时数据的提供，实现快速准确的运行状况分析，揭示生产运行存在的低效环节，给生产管理特别是集团管理以有力的决策支撑，可使公司掌控有利因素，及时、准确调整。（四）实施EMES系统，打造各公司统一、标准的管理环境。EMES系统是信息公司自主研发的水泥企业管理系统，从应用架构、系统架构、系统设计、详细设计、编程等完全由信息公司自

9、行完成。EMES系统包括生产、供应、销售、质量、物流、资产、人力资源等关键业务管理，目前已在冀东水泥下属的全部的水泥企业部署运行。通过该系统的运行，极大提高改善了企业的运营管理环境。在系统的上线运行中，小到业务单据，大到关键业务流程，都执行了统一的管理标准，并在系统里不折不扣执行。尤其对新建公司，其采购、销售、资产等各项管理业务一开始就纳入企业管理的正轨，避免了项目初建期各项业务忙乱无序、管理失据的隐患,为集团的快速扩张提供了强有力的支撑。（五）设计实施集团协同平台管理系统。集团协同管理平台自2006年上线以来，不仅实现了收文、发文、电子邮件等传统OA功能，还涵盖了人力资源、固定资产、工程项目

10、、投资管理的关键业务流程，取消了传统书面及传真形式的签批手续，实现了多组织、多地点协同办公，极大的提高了管理效率。此外还增加了工作联络单和工作任务单功能，直接对各部门的工作任务执行情况进行监督，使管理执行力得到了有效提升。目前包括集团公司、股份公司及子公司在内共运行业务流程200余个，协同平台系统已成为公司重要的集团管控手段，它使企业各项管理工作有序高效运行，解决了办公人员的工作量化问题和工作考核问题，实现了无纸化办公。（六）独立研发实施集团全面预算系统。从2008年1月到2009年6月，自主研发全面预算系统。全面预算系统包括预算体系搭建、预算编制、预算执行与对标的全过程管理，并实现预算指标分

11、解的管理创新，为多元化集团企业提供一体化运行平台。系统实现多项技术创新和管理创新：通过无缝集成EXCEL，使软件系统更贴近于原来的手工操作；通过系统固化流程，规避了手工操作的随意性；通过对预算模板的多维度配置，使展现在前台Excel中的数据都有了实际指标意义。通过系统建立分专业的预算管理模式，实现了全面预算管理创新。它已成为集团管控方式的主要手段之一；为各层次管理者提供了简单有效的管理工具；使集团内各子公司之间进行横向、纵向对比考核成为可能；增加了股东与经营者、管理者与员工、管理者与管理者之间的沟通交流；规避重大决策性风险。（七）与用友战略合作，开始集团经营业务信息化建设2010年1月1日，用

12、友NC集团ERP系统上线运行，完成集团、股份本部、冀东大区下属10个子公司在内的采购、销售业务系统运行，并完成与编码系统、物流系统和财务系统的接口。通过集团ERP项目的实施，进一步梳理了公司的集采业务、统销业务和关联交易业务等，有效推动了集团、区域化的统一管理，特别是对营销分公司新的运营模式的运行提供了有效的技术支撑平台。2010年7月份，开始集团人力资源系统的实施，包括系统分析设计、二次开发和系统配置，完成原30平台的员工信息数据采集，完成员工数据的初始化，系统已于11月22日上线运行，运行模块包括组织机构管理、人员信息管理、人员变动管理、招聘管理。运行范围为全集团下属各单位。2010年7月

13、份，开始集团协同知识管理平台实施，实现集团公司多组织架构、多层级的协同应用，为集团提供办公处理枢纽平台。（八）企业标准编码体系建设项目。截止2010年3月底，企业标准编码体系建设项目整体完成。4月27日，召开了编码项目总结汇报会，目前该项目已验收，且与知识管理部编码中心部门进行了交接。项目主要完成内容：1、完成了物料、资产、公共关系、设备等23项核心编码对象、70项属性编码对象的内容体系建设，完成核心编码实例化36440项，属性编码实例化17726项，共计54166项；2、编写完成冀东水泥企业标准编码体系总体框架、冀东水泥企业标准编码内容体系手册和冀东水泥企业标准编码应用体系手册正式版，以及组

14、织体系、流程体系的建议版。3、编写完成水泥行业物料分类应用手册，制订了物料规范，整理了参考标准；将原来7个公司3万条数据整理成7000多条物料，成功应用于集团ERP系统。（九）承接集团公司软硬件维护工作完成40多家分、子公司、100多个子系统的软件维护，保证了各子公司业务系统正常运行。完成了集团各公司EMES系统30多个数据库的维护工作。完成了全公司范围内的VPN管理、视频会议管理和网络安全管理，保证网络通信通畅。维护集团公司、股份公司本部及营销公司等周边子公司台式机、笔记本、打印机等网络及网络相关设备；维护总部及周边子公司主、支干线路的交换机、集线器等设备、保证网络通信通畅。六、任期内主要不

15、足（一）管理体系存在不足1、在合同审批程序中，无审计人员审核签字，合同均由综合部部长王铁英负责审核。2、岗位的人员配置不完善以综合部为经办部门的采购环节中，存在采购员与保管员为同一人兼任的现象。（二）公司制度执行不到位1、采购行为未签订合同审计人员在审查过程中发现，2011年2月21日，第40007号凭证，综合部采购会议椅20把，金额8300元，会议桌1个，金额6990元，销货单位是唐山市丰润区普乐尔日用品经销处，付款日期为2011年2月1日，转账支票号码09289549。此业务未签定采购合同及询比价，且购入后财务记账时直接记入管理费用-办公费，未执行冀东股份公司财务制度记入固定资产、纳入固定

16、资产管理。审计人员在进行固定资产实地盘点时，未见实物。2、采购过程未进行询比价2011年4月25日签订的读卡器外罩加工合同（合同编号为采2011-04），合同金额为6318元，并未进行询比价。2009年5月5日和2009年8月12日采购的笔记本电脑合同（合同编号为采2009-04和采2009-11），合同金额分别为15060元和8600元，也未进行询比价。3、备选供应商书面报价未盖章2010年10月29日签订的打印机买卖合同（合同编号：采2010-17）备选供应商“河北迅普办公设备有限公司唐山分公司”报价单上未签字、未盖章。（三）合同的签订、保管存在不足1、合同法律效力待定有的合同未按约定签字

17、，造成合同法律效力待定。如果出现经济纠纷，将给你公司维权带来困难。如2009年12月13日签订的爱普生投影仪采购合同（合同编号采2009-16），合同约定“双方签字盖章之日起生效”，但是合同中买受人委托代理人未签字。2、合同编号存在不足09年8月6日签订的生产实时数据库管理系统（合同编号采2009-10），合同金额为194.4万元。之后签订的两份补充协议并未进行编号，均附在原合同之后留存。3、合同档案保管有待于加强合同经办单位应对本单位负责的合同进行统一归档，归档资料应包含合同审批表、合同文本及比质比价单或招标运作单、说明、批示等合同审核所需全部资料并建立电子版合同台账，以便于合同查询。如：2

18、010年3月17日签订的混凝土管理信息系统合同（合同编号为采2010-01），密封报价的资料未统一归档；2010年5月24日签订的康达项目局域网建设和视频监控合同(合同编号采2010-02)，招标资料未统一存档。对于作废合同，要规范保管，并做好“作废”标记，以避免风险。在审查中发现2008年6月16日签订的宣传册设计印刷协议（编号：其2007-01）因页数变更原合同作废。关于作废合同经办人员已全部收回，但未标记“作废”，且新签订的合同盖章为盾石信息技术公司公章。（四）财务制度执行中存在诸多问题（1）备用金支取手续不规范2011年1月26日，20005号现金付款款凭证，程建飞借备用金24500元

19、，附件费用报销单无摘要，且除程建飞外无审批人员签字，审批不合规。2011年2月28日，20004号现金付款款凭证，孙利生借备用金6000元，后附借款申请单审批签字人多达6人，审批手续繁琐。（2）现金支票管理存在问题个别现金支票提取现金时领用签字手续不齐全。2010年7月23日，40002号银行付款凭证，摘要：提现，现金支票号码：08354648，后附借款申请单除经办人郭丽外，无任何审批人签字。（3）存在跨期报销费用、票据不合规现象2010年1月26日凭证号50004，报销业务招待费，金额2047元，后附原始票据为2009年11月7日及2009年12月24日河北省唐山市饮食业专用发票发票联，金额

20、合计2047元。该笔业务存在跨年度报销业务招待费现象。2010年1月26日凭证号50001，报销差旅费，后附自制原始凭证2009年12月31日差旅费报销单，出差时间为2009年4月13日至2009年5月21日，后附原始票据中存在2008年12月出租车票两张金额合计108.7元。该笔业务存在跨年度报销差旅费现象，及票据不真实、不合规现象。2011年5月30日，40020号凭证，王军报汽车用品款1540元，后附发票内容：汽车用品1540元，未列示汽车用品明细，也没有相应的销货清单。属不合规发票。（4）收入与成本不配比2010年4月30日，40019号银行付款凭证，李晗付珠海将心软件公司款60,00

21、0.00元(含税)，购入的商品混凝土管理系统，51,282.05元,是用于唐山盾石混凝土有限公司管理信息系统,应记入存货, 待项目完工实现收入时结转成本,但企业未按会计准则进行账务处理,而是直接记入当期费用-管理费用-开发费处理，造成成本不实影及收入与成本不配比。2011年3月11日，4008号凭证，李晗付将心公司混凝土ERP补充协议首付款27500元,合同号:采购10-01,购入的商品混凝土管理系统23,504.27元,直接记入主营业务成本,未按企业会计准则记入存货,待收入实现时结转成本。 该企业未将各项目耗用的人工、其他费用合理的按各项目进行分配，不能真实准确的进行成本核算。4、购入软件直接入成本，进项税额不抵扣七、审计结论综上所述，李占军同志任滦县公司总经理期间，较好的完成了股份公司下发的各项预算指标。加强了财务、物资等方面的基础管理工作，大宗原、燃材料，辅材，备件实物保管较好。但在废旧物资的管理上、固定资产、物资采购的细化管理以及劳务费支出的管理等方面还需要进一步改进。