分录练习2.docx

1、分录练习2答案：（1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。（2）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。（3）12月3日，公司接受A投资人的投资1000,000元，存入银行，已办完各种手续。接受B投资者投入设备1台，该设备的账面原值为500万，已提折旧400万；公司接受投资时，经双方同意，该设备按150万的价值入账。（4）12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。另外，公司用银行存款5500元支付丁材料的运杂费。丁材料验收入库。（5）12月3日，公司发行股票1000，0

2、00股，发行价1.5元，所得款项1500，000元，存入银行。 （6）12月4日，公司购入下列材料： 甲材料 6000千克 单价30元 价款计1800元 乙材料 3500千克 单价20元 价款计70000元用银行存款支付材料价款及增值税款（增值税税率17%）。 （7）12月5日，公司用银行存款7200元预付明年的报章杂志订阅费。 （8）12月6日，公司的业务部张良出差归来报销差旅费1680元，余款补足现金（原借款1500元）。 （9）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的Q设备，其买价260000元，增值税税额44200元，包装运杂费等4800元，款项通过银行支付；设备投入安装。 （10）

3、12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。材料验收入库。 （11）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。 （12）12月12日，公司向某客户销售S产品一批，价款850000元，增值税销税率17%。另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。全部款项收到一张已承兑商业汇票。 （13）12月12日，公司本月购入的Q设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10400元（实际成本），应付本企业安装工人的工资48000元。设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的原材料不涉及增值税） （14）1

4、2月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品耗用甲材料实际成本650000元，乙材料实际成本380000元，车间一般性耗用甲材料实际成本28000元，乙材料实际成本36000元，行政管理部门耗用乙材料实际成本14000元。 （15）12月14日，开出现金支票购买车间办公用品300元。 （16）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。 （17）12月17日，公司赊销一批产品，价税款共计1497，600元，款项未收到。另外用银行存款5000元代替购买单位垫付运杂费。 （18）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600，000元，增值税进项税额

5、102，000元，不足款项当即通过银行支付，材料入库。（19）12月20日，公司从银行借入资金4 000 000元，期限为3年，年利率8.4%（到期一次还本付息，不计复利）。所借款项已存入银行。公司用该借款于当日购买不需安装设备一台，价款3 900 000元，另支付运杂费及保险费等100 000元，设备已于当日投入使用。 （20）12月21日，公司收到开户银行转来的付款通知，本公司职工的住院费3680元已全部支付。 （21）12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。 （22）12月25日，公司接受某单位捐赠给本公司的一台设备，价值880000元，设备直

6、接投入使用。 （23）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3，800元。 （24）12月30日，公司开出转账支票一张20，000元支付罚款支出。（25）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24，500元，行政管理部门设备折旧额为12，000元。（26）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000元。（27）12月31日，出售不需用戊材料一批18，000元，增值税专用发票表明增值税为3060元，款项存入银行。该材料实

7、际采购成本15，000元（不考虑材料的进项税额）。（28）12月31日，公司本月应负担的短期借款利息3620元。（29）12月31日，公司开出现金支票一张13，000元，支付参加商品交易会会费。（30）12月31日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。（31）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。（32）12月31日，公司本月生产的产成品全部完工，验收入库，结转其实际生产成本。（33）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。（34）12月31日，计算本月应交销售产品的消费税共计2500元。（35）12月31日，公司确认应付某单位的货款80000元，已无法偿还，予以处理。（36）12月10日，以每股15元的价格购入某股票20万股做为交易性金融资产。 （37）12月31日，公司经批准将资本公积金60，000元转增资本。（38）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入“本年利润”账户。（39）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”转入“本年利润”账户。（40）12月31日，公司按照利润总额的25%税率计算本月的所得税并予以结转。（41）12月31日，公司按照董事会的决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金。（42）12月31日，公司董事会决定分配给股东现金股利580000元。（43）12月31日，公司年末结转本年净利润。