新会计准则与企业会计制度科目对照表.xls

1、制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 1 页新新会会计计准准则则与与企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目对对照照表表新新会会计计准准则则会会计计科科目目表表企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表对对比比顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称一一、资资产产类类 一、资资产产类类11001库存现金 1 1001 现金不变21002银行存款 2 1002 银行存款不变31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变 4 1101

2、 短期投资分拆 5 1102 短期投资跌价准备更名61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81101交易性金融资产新增91111买入返售金融资产金融共用新增101121应收票据 6 1111 应收票据不变111122应收账款 9 1131 应收账款不变121123预付账款 12 1151 预付账款不变131131应收股利 7 1121 应收股利不变141132应收利息 8 1122 应收利息不变151201应收代位追偿款保险专用新增161211应收分保账款保险专用新增冰城会计社区 第 1 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 2 页17

3、1212应收分保合同准备金保险专用新增181221其他应收款 10 1133 其他应收款不变191231坏账准备 11 1141 坏账准备不变 13 1161 应收补贴款取消201301贴现资产银行专用新增211302拆出资金新增221303贷款银行和保险共用新增231304贷款损失准备银行和保险共用新增241311代理兑付证券银行和证券共用新增251321代理业务资产新增261401材料采购 14 1201 物资采购更名271402在途物资新增281403原材料 15 1211 原材料不变291404材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变301405库存商品 20 1243 库存商品

4、不变311406发出商品新增321407商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变331408委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变341411周转材料新增包装物 16 1221 包装物不变低值易耗品 17 1231 低值易耗品不变 19 1241 自制半成品取消 23 1261 委托代销商品取消顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社区 第 2 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 3 页 24 1271 受托代销商品取消351421消耗性生物资产农业专用新增

5、361431贵金属银行专用新增371441抵债资产金融共用新增381451损余物资保险专用新增391461融资租赁资产租赁专用新增401471存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变 26 1291 分期收款发出商品取消 27 1301 待摊费用取消411501持有至到期投资新增421502持有至到期投资减值准备新增431503可供出售金融资产新增441511长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变 29 1402 长期债权投资更名451512长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变 31 1431 委托贷款取消461521投资性房地产新增471531长期应收款新

6、增481532未实现融资收益新增491541存出资本保证金保险专用新增501601固定资产 32 1501 固定资产不变511602累计折旧 33 1502 累计折旧不变521603固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社区 第 3 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 4 页531604在建工程 36 1603 在建工程不变541605工程物资 35 1601 工程物资不变在建工程减值准备 37 1605 在建工程减值

7、准备551606固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变561611未担保余值租赁专用新增571621生产性生物资产农业专用新增581622生产性生物资产累计折旧农业专用新增591623公益性生物资产农业专用新增601631油气资产石油天然气开采专用新增611632累计折耗石油天然气开采专用新增621701无形资产 39 1801 无形资产不变631702累计摊销新增641703无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变651711商誉新增 41 1815 未确认融资费用变更类别661801长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变671811递延所得税资产新增68182

8、1独立账户资产保险专用新增691901待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢不变二二、负负债债类类 二二、负负债债类类702001短期借款 44 2101 短期借款不变顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社区 第 4 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 5 页712002存入保证金金融共用新增722003拆入资金金融共用新增732004向中央银行借款银行专用新增742011吸收存款银行专用新增752012同业存放银行专用新增762021贴现负债银行专用新增772

9、101交易性金融负债新增782111卖出回购金融资产款金融共用新增792201应付票据 45 2111 应付票据不变802202应付账款 46 2121 应付账款不变812203预收账款 47 2131 预收账款不变 48 2141 代销商品款取消822211应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并 50 2153 应付福利费合并832221应交税费 52 2171 应交税金合并 53 2176 其他应交款合并842231应付利息新增852232应付股利 51 2161 应付股利不变862241其他应付款 54 2181 其他应付款不变872251应付保单红利保险专用新增882261应付分保

10、账款保险专用新增892311代理买卖证券款证券专用新增902312代理承销证券款证券和银行共用新增顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社区 第 5 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 6 页912313代理兑付证券款证券和银行共用新增922314代理业务负债新增932401递延收益新增 55 2191 预提费用取消 56 2201 待转资产价值取消942501长期借款 58 2301 长期借款不变952502应付债券 59 2311 应付债券不变962601未到期责任准

11、备金保险专用新增972602保险责任准备金保险专用新增982611保户储金保险专用新增992621独立账户负债保险专用新增1002701长期应付款 60 2321 长期应付款不变1012702未确认融资费用变更类别1022711专项应付款 61 2331 专项应付款不变1032801预计负债 57 2211 预计负债不变1042901递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三三、共共同同类类1053001清算资金往来银行专用新增1063002货币兑换金融共用新增1073101衍生工具新增1083201套期工具新增1093202被套期项目新增顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计

12、计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社区 第 6 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 7 页四四、所所有有者者权权益益类类 三三、所所有有者者权权益益类类1104001实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变 64 3103 已归还投资取消1114002资本公积 65 3111 资本公积不变1124101盈余公积 66 3121 盈余公积不变1134102一般风险准备金融共用新增1144103本年利润 67 3131 本年利润不变1154104利润分配 68 3141 利润分配不变1164201库存股新增五五、

13、成成本本类类 四四、成成本本类类1175001生产成本 69 4101 生产成本不变1185101制造费用 70 4105 制造费用不变1195201劳务成本 71 4107 劳务成本不变1205301研发支出新增1215401工程施工建造承包商专用新增1225402工程结算建造承包商专用新增1235403机械作业建造承包商专用新增六六、损损益益类类 五五、损损益益类类1246001主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变1256011利息收入金融共用新增顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社区 第

14、 7 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 8 页1266021手续费及佣金收入金融共用新增1276031保费收入保险专用新增1286041租赁收入租赁专用新增1296051其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变1306061汇兑损益金融专用新增1316101公允价值变动损益新增1326111投资收益 74 5201 投资收益不变 75 5203 补贴收入取消1336201摊回保险责任准备金保险专用新增1346202摊回赔付支出保险专用新增1356203摊回分保费用保险专用新增1366301营业外收入 76 5301 营业外收入不变1376401主营业

15、务成本 77 5401 主营业务成本不变1386402其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变1396403营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名1406411利息支出金融共用新增1416421手续费及佣金支出金融共用新增1426501提取未到期责任准备金保险专用新增1436502提取保险责任准备金保险专用新增1446511赔付支出保险专用新增1456521保户红利支出保险专用新增1466531退保金保险专用新增1476541分出保费保险专用新增顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社

16、区 第 8 页 2022/10/10制作人:冰城会计社区 2022/10/10 第 9 页1486542分保费用保险专用新增1496601销售费用 80 5501 营业费用更名1516602管理费用 81 5502 管理费用不变1576603财务费用 82 5503 财务费用不变1526604勘探费用新增1536701资产减值损失新增1546711营业外支出 83 5601 营业外支出不变1556801所得税费用 84 5701 所得税更名1566901以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以企业会计制度科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 名名称称冰城会计社区 第 9 页 2022/10/10企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表顺顺序序号号 编编号号 名名称称 一、资资产产类类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901