绩效评价业务操作规程.docx

1、绩效评价业务操作规程绩效评价业务操作规程第一条 为规范事务所执业行为,控制审计风险,提高审计质量，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、中国注册会计师审计准则、财政支出绩效评价管理暂行办法的要求结合本所实际情况制定本规程本规程规定了事务所执业人员在执行绩效评价业务时应采取的程序、步骤以及方法。 第二条绩效评价是指根据设定的绩效目标运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 第一章 业务承接 第三条 承接业务前应调查了解被评价项目的基本情况包括项目性质、规模、组织结构、经营情况、经营风险。第四条 承接业务前应评估专业

2、胜任能力,包括执行审计的能力、独立性及保持职业谨慎的能力,。 第五条 由事务所统一承接的业务均应事先与委托单位签定业务约定书约定书由事务所领导或项目经理,或被委托人,代表本事务所签字盖章并议定收费标准、约定委托目的、相关事项和文件份数等。 第六条注册会计师及其他人员不得以个人名义承接业务均应以本事务所名义接受委托。 第七条 任务的分配和执行应事务所统一安排本事务所实行项目经1 理负责制。 第二章 绩效评价的对象和绩效目标第八条 绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。 第九条 绩效评价的基本内容: ,一，绩效目标的设定情况，,二,资金投入和使用情况， ,三,为实现绩效

3、目标制定的制度、采取的措施等，四,绩效目标的实现程度及效果,五,绩效评价的其他内容。第十条 绩效评价一般以预算年度为周期对跨年度的重大,重点,项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。 第十一条 绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。第十二条 绩效目标应当包括以下主要内容:,一,预期产出包括提供的公共产品和服务的数量,二,预期效果包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等, ,三,服务对象或项目受益人满意程度， ,四,达到预期产出所需要的成本资源, ,五,衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标, 2 ,六,其他。 第十三条 绩效目标应当符合以下要求: ,一

4、，指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。,二,具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化尽量进行定量表述不能以量化形式表述的可以采用定性的分级分档形式表述。 ,三，合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证目标要符合客观实际。 第三章 绩效评价业务前期准备工作 第十四条 预算时间、人工:由于绩效评价项目集中、时间要求紧、项目实施单位分布广一般整体项目时间大约一个月左右项目投入的人员根据项目单位的多少确定。项目人员的配备上一个整体项目设一个总项目负责人下面设若干小组一般每小组配备三名工作人员: ,

5、一,小组负责人：总体负责项目的进度、协调负责撰写评价报告,，二,评估人员:对项目完成情况、已完成工程的支出金额、社会效益状况等分析打分, ,三,财务人员:对资金使用状况、经济效益状况进行分析打分。 第十五条确定评价指标。绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则: 3 1、相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系能够恰当反映目标的实现程度。、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。3、可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标以便于评价结果可以相互比较。 4、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合系统反映财政支出

6、所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。 5、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行数据的获得应当考虑现实条件和可操作性符合成本效益原则。 第十六条 确定评价标准。绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括： 1、计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。 、行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。 、历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。4、其他经财政部门确认的标准。 第十七条确定评价方法。根据项目绩效评价的要求按照简便有效的原则选用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等绩效

7、评价方法。 1、成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。 4 2、比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较综合分析绩效目标实现程度。、因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素评价绩效目标实现程度。4、最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较评价绩效目标实现程度。 5、公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判评价绩效目标实现程度。 6、其他评价方法。第十八条 制定评价工作底稿、评价报告内容格式。 第十九条 根据文件规定时间制定评价方

8、案、确定现场评价时间及分组情况。 第二十条 确定项目评价单位需要配合的事项。第二十一条 收集整理工作通讯录及评价单位联系名单。 第二十二条 对评价人员相关法律、法规、政策、专业技能进行培训。 第三章 绩效评价业务操作流程 第二十三条 各评价小组听取评价项目单位的汇报, 第二十四条 各评价小组结合汇报情况对项目单位的自评报告及提交的相关资料进行审查, 第二十五条 各评价小组深入项目现场实地勘察、询问、复核、测评， 第二十六条 按评价标准和评价规范对各项具体指标计算和打分初5 步形成评价报告, 第二十七条 项目责任人就初步评价报告与项目单位及其主管部门交换意见。 第二十八条 绩效评价业务需要收集的

9、资料 ,一,国家相关法律、法规和规章制度,，二，各级政府制订的国民经济与社会发展规划和方针政策， ，三,财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规范,四,部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划, ,五，相关行业政策、行业标准及专业技术规范， ,六,部门预算申报的相关材料、依法批复的部门,单位,预算,地方申请专项转移支付资金的相关资料， ,七,部门,单位,年度决算报告,，八,审计部门对预算执行情况的年度审计报告, ,九,其他相关资料。 第四章 绩效评价报告第二十九条 绩效评价报告应当包括但不限于以下主要内容: ,一，基本概况, ,二，绩效评价的组织实施情况, ,三,绩效评价指标体系、评价标准和评

10、价方法, ,四,绩效目标的实现程度，五,存在问题及原因分析, ,六，评价结论及建议，,七,其他需要说明的问题。 第三十条 绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。 第三十一条 事务所合伙人应当对项目负责人提交的绩效评价报告进行复核提出审核意见。第四章 附则 第三十二条本制度未尽事宜应遵照法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定执行。本制度内容中如有与法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定不符的应遵照法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定执行。第三十三条本制度由合

11、伙人委员会负责解释。 第三十四条本制度自发布之日起实施。 二一三年一月一日 7 下面是赠送的几篇网络励志文章需要的便宜可以好好阅读下，不需要的朋友可以下载后编辑删除谢谢出路出路，走出去才有路 “出路出路,走出去才有路。”这是我妈常说的一句话，每当我面临困难及有畏难情绪的时候,我妈就用这句话来鼓励我。 很多人有一样的困惑和吐槽，比如在自己的小家乡多么压抑，感觉自己的一生不甘心这样度过，自己的工作多么不满意，不知道该离开还是拔地而起去反击。你问我,我也不知道你应该怎么选择,人生都是自己的，谁也无法代替你做怎样的选择。 8 有一个和我熟识的快递员,我之前与他合作了三年。最开始合作的时候，他负责收件和

12、送件,我搬家的时候,他帮我安排过两次公司的面包车,有时候他送件会顺路把我塞在他的三蹦子里当货物送回我家。他时常跟我提起在老家农村种地的生活，以及进城之前父母的担忧及村里人为他描绘的可怕的城里人的世界。那时候的他,工资不高、工作辛苦、老婆怀孕、孩子马上就要出生了，住在北京很郊区的地方。 一定有很多人想说：“这还在北京混个什么劲儿啊”但他每天都乐呵呵的，就算把快递送错了也乐呵呵的。某天，他突然递给我一堆其他公司的快递单跟我说:“我开了家快递公司，你看得上我就用我家的吧。”我有点惊愕,有一种“哎呦喂,张老板好，今天还能三蹦子顺我吗”的感慨。之后我却很少见他来,我以为是他孩子出生了休假去了。再然后，我

13、就只能见到单子见不到他了。 某天，我问起他们公司的快递员，小伙子说老板去上海了，在上海开了家新公司。我很杞人忧天地问他:“那上海的市场不激烈吗,新快递怎么驻足啊”小伙子嘿嘿一笑说:“我们老板肯定有办法呗他都过去好几个月了，据说干得很不错呢”“那老婆孩子呢,孩子不是刚生还很小吗,”“过去了,一起去上海了” 那个瞬间,我回头看了一眼办公室里坐着的各种愁眉苦脸的同事，并且举起手机黑屏幕照了一下我自己的脸，一股“人生已经如此的艰难,有些事情就不要拆穿”的气息冉冉升起。并不是说都跳槽出去开公司才厉害，在公司瞪着眼睛看屏幕就是没发展，我是想说,只有勇气才能让自己作出改变。 我们每个人都觉得自己越活越内向,

14、越来越自闭，越长大越孤单,以至于滋生了“换个新环境，我这种性格估计也不会跟其他人相处融洽，所以还是待着忍忍凑合过算了”的思想感情。与其说自己自闭,其实就是懒,不想突破自己好不容易建立起来的安全区域。于是大家都活在了对别人的羡慕嫉妒恨与吐槽抱怨生活不得志中,搞得刚毕业的学生都活得跟3岁一样。 拒绝平庸里有一句话:很多时候我们为什么嫉妒别人的成功,正是因为知道做成一件事不容易又不愿意去做，然后又对自己的懒惰和无能产生愤怒，只能靠嫉妒和诋毁来平衡。 其实走出去不一定非要走到什么地方去，而是更强调改变自己不满意的现状。有人问我那你常说要坚持，天天跑出去怎么坚持,其实要坚持的是一种信仰,而不是一个地方,

15、如果你觉得一个地方让你活得特别难受,工作得特别憋屈,除了吐槽和压抑没别的想法,那就要考虑走出去。就像歌词里说的:“梦想失败了,那就换一个梦想。”不能说外面都是大好前程,但肯定你会认识新的人,有新的机会，甚至改头换面重新做人。 很多人觉得在一个公司做不下去了，需要思考下是不是自己能力有问题。职场上的合适不合适，有很多可能性和干扰因素，不仅仅是能力的事，谁说他在这里干不好,去别的地方也不行呢,想想，真的是这样，职场上总能见到在一个地方呆不下去而在另一个地方就如鱼得水的人。有时候走出去不仅仅是找到新机会，更重要的是找到合适自己的位置,树立起人生新的自信与欢乐。 别在同一个地方折磨自己太久，别跟自己长

16、时间过不去。出路出路,走出去了都是路。9 说给昨天的今天的明天的我们自己 如果有来生,要做一棵树,站成永恒,没有悲欢的姿势。一半在尘土里安详，一半的风力飞扬,一半洒落阴凉，一半沐浴阳光。如果有来生,要做一只飞鸟,飞越永恒,没有迷途的苦恼。东方有火红的希望,南方有温暖的巢床，向西逐退残阳,向北唤醒芬芳。 _三毛?说给自己听 我们都已走过了昨天。如果,我们都希望有这样一个如果，能够让一切重新来过，回到最初，抛弃悲伤,丢掉包袱，去完成在心中蕴藏已久的梦想,带上年少时不羁的血性,独自一人乘坐火车去遥远陌生的地方遇见另一个自己。如果还有如果,一切是否还会走到现在的地步，37度的体温，身上的每一个的疤痕都

17、是昨天的一个的一个故事。看着电影、电视或小说里某些情节和片段,我也幻想着抛弃现在的工作,义无返顾的背起行囊去远方。昨天，我真的这样想过，直到现在，这样的幻想不止一次的出现在脑海里，可是最终还是只在心中去了远方。 谁年轻的时候没有迷茫过,最终我们也没有缺胳膊少腿,就算带来了满身的伤痕,那又能怎样，就算是无理取闹，也要跟自己说句你是对的。这就是我们大致相似却又不相同的昨天。昨天,那场没有看完的电影，没有听完的歌曲,没有写完的日志，没有来一场说走就走的旅行这些，都已风尘仆仆的定格在了我们的昨天。今天，还在依旧鲜活的闪亮登场。人生没有如果,也无法重来,人生就是每天都在上映着没有彩排的现场直播。努力投入

18、到今天的角色中，全情搏一个无悔的我们的明天。哪怕明天,我知道会有悲伤，我也要积极面对。有时候坚强,是我们根本别无选择的选择。明天，明天近在咫尺,也远在天涯。因为人生充满了变数，所以,于世人而言,明天永远是谜,是未知。时光从来都不会为任何人停留，不管今天你是春风得意，还是怀才不遇；不管今天你是一帆风顺，还是举步维艰；不管今天你是逍遥自在，还是身受束缚;不关今天你是富甲一方，还是一无所有,明天，已在路上,正向我们走来。 颓废者，会让幸福悄然远走;堕落者,会让美好戛然止步。成败不过一步之遥，同样的际遇，不一样的面对和处置，最后会有不一样的明天和结局。千里之行始于足下,明天是平淡还是出彩,是成功还是失

19、败,都取决于你今天的选择和行动。你若盛开，清风自来。你若付出，必有收获。生活茶，品过才知甘苦;人生路,走过才知深浅，明天的一切都有待于我们的铺陈。毋庸置疑,唯有今天的耕耘才能换来明天的馈赠。亲爱的朋友们,今天幸福不代表明天美好,今天失意不代表明天失败，人一定要经得起生活的考验，努力做事，从容做人，宠辱不惊。“海纳百川，有容乃大，壁立千仞，无欲则刚”。面对生活,0不言弃，走过今天的崎岖,也许就能迎来明天的顺利；走过今天的风雨,也许就能迎来明天的晴朗;走过今天的挫败,也许就能迎来明天的辉煌。 人生里喜忧参半,生命中得失并存。纵然风沙肆虐,白杨依然选择挺立；纵然瞬间一现，昙花依然选择绽放。“虚心竹有

20、低头叶,傲骨梅无仰面花”，为了明天，别在享福中丢了追求，别在落难时丢了自尊,别在迷茫中丢了自信。 明天是一片待垦的荒原,努力者会让它生机勃勃、美丽如画。明天，是没有尽头的时间隧道，若要明天会更好，今天的我们就必须全力以赴。哪怕自己只是尘埃里的一朵小花，也请选择做最美的绽放。不管身在何处,我们，都要把最美的诗篇写在今天留在明天,把潇洒的身影印在世界拉长在地平线。 这就是我想说给昨天的、今天的和明天的我自己的话,而且我也希望我的朋友们可以和我一起分享。然后我们一起卯足了劲儿，珍藏昨天、珍惜今天、珍重明天我们风雨兼程、我们寒暑无休，我们且行且坚定且努力且珍惜 冰心在她的散文中说过“今生如果美好，我又

21、何求来世,今生若不美好，我又何求来生。” 童年的我老是被重男轻女的爸爸严厉的指责和打骂，连住在我家的邻居看到我被打骂都看不下去,还有,就是我爸爸宠着我的弟弟,很冷淡的对待我。到了成年了,父母下岗了,父亲没有工作，母亲偷渡到法国，给在法国的中国家庭当保姆,本来是条件好了点,不幸又降临到我身上。我因为恋爱原因,我竟然疯了。送到了精神病医院住了1个半月的院。面对人生我绝望了,不知道未来的路如何行走,看着路人的嫌弃眼光,和无意中说的“神经病”三个字，我死的心都有了。天天在家吃了睡,睡了吃。有天我一个亲戚叫我去外地打工,我父亲叫我去了,结果，我又出了问题了。我神经病发作,从摩托车上摔下来，又送到医院去，

22、住了半个月的院,又从外地拖回了家中。第二次病发了，我又在神经病院住了1个半月的医院。 出院后,我就在想自己人生的路应该怎么走了,我依然参加了成人高考,考取了英文系，读了2年的英文,过了四，六级。母亲给的钱,自己读的书。那年我毕业才2岁,有了大专文凭了,自己找了份工作。有工作了谈恋爱应该可以吧。于是，我每谈恋爱都告诉他我有病的事，不是吓的手机关机,就是吓的人失踪,没人踪影。偶尔，有个对你的好的吧，自己又看不上。 一下都30了,工作换了N个，男朋友也谈了N个,有次在保险公司上班，碰到个单身的客户，和他在一起后,怀孕结婚了,本以为挺幸福的。谁知,天有不测风云,我结婚当天发疯了,在婚宴上,他脸面丢尽了

23、,把小孩打掉了,和我离婚。于是，我又送进了神经病医院。 出院后，我任然是积极向上的,找了份工作,准备读法律课程。谁知，书读多了我又送到神经病医院去了,总共在医院住了次院。 11我任然没有向老天低头,在我一个亲戚的公司当文案。我原本没机会的，听说是她们可怜我，照顾我，我才进来的。没想到是叫我写写微信，写写公司的会议稿件。这么一写，他们都说我很有才情,就这样留在了公司。 是呀,每个人的人生都是一个故事,每一个人的故事都是独一无二的,我老是记得一句话,上帝给自己关了扇门，总会留扇开着的窗户。每当自己痛苦的时候就告诉自己，忍受住苍天的考验，发疯的时候告诉自己,我是在充电休息,工作压力逼的自己要辞职的时

24、候,告诉自己下份工作会做的更好。每当自己被人家谩骂的时候,笑着告诉自己，有什么关系，有病我一样坚强。 能支撑我走到现在,没有走上绝路的，出了自己的自强自立。还有就是社会上的关爱。 在医院的时候,医生和护士的细心照顾，让我的病情好转的很快，她们说我病是病了,但是，人还是很清醒的,可以和他们正常沟通。在工作的时候,老板和同事都对我很关照，前辈的教导和老板的叮咛,每天都不绝于耳。在感情上，有很多男士主动追求，目前，就有一位对我很好。我还年轻,没什么人生感悟,只是写出自己的经历,勉励自己,以后再有困难,再发病送医院，我也不害怕。未来的路还长着呢,我将继续坚强，用毅力战胜病魔,用笑容面对人生的不如意,用乐观的态度接受命运的挑战，用真心真意来对待爱自己的人。12