河北省会计从业资格考试电算化光盘会计分录十五套汇总.docx

1、河北省会计从业资格考试电算化光盘会计分录十五套汇总2011年河北省会计从业资格考试电算化光盘会计分录十五套汇总第一套 1、2008年3月16日，企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张） 借：银行存款 20000贷：应收票据 20000 2、2008年3月20日，职工卢玲出差借款报销，其差旅费为280元，余款20元现金收讫。（附单据数：3张） 借：库存现金 20管理费用-差旅费 280贷：其他应收款 300 3、2008年3月25日，销售产品一批，销售价款60000元，增值税为10200元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）

2、借：银行存款 70200贷：主营业务收入 60000应交税费-应交增殖税（销）10200 4、2008年3月31日，用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。 （附单据数：1张） 借：应付帐款 20000贷：银行存款 20000 5、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出。（附件1张） 借：库存现金 60贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 60 6、2008年3月31日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元。其中基本生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。 （附单据数：4张） 借：生

3、产成本-基本生产成本 2000制造费用 1800管理费用 1000贷：银行存款 4800 第二套 1、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。 （附单据数：2张） 借：制造费用 2660管理费用 1000贷：银行存款 3660 2、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。（附单据数：2张） 借：原材料 8000应交税费-应交增殖税（进） 1360贷：银行存款 9360 3、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借

4、款350000元。 （附单据数：1张） 借：长期借款 350000贷：银行存款 350000 4、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。（附单据数：2张） 借：银行存款 9500贷：投资收益 1000交易性金融资产 8500 5、2008年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。 （附单据数：1张） 借：应交税费-教育费附加 650贷：银行存款 650 6、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。（附单据数：1张） 借：利润分配-提取法定盈余公积 5600贷：盈余公积-法定盈余公积 5600 第三套 1、

5、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张） 借：管理费用-办公费 300贷：库存现金 300 2、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张） 借：销售费用 260贷：库存现金 260 3、2008年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。（附单据数：1张） 借：在建工程 3600贷：银行存款 3600 4、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张） 借：短期借款 20000应付利息 600

6、贷：银行存款 20600 5、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张） 借：交易性金融资产-成本 10000应收利息 800贷：银行存款 10500 投资收益 300 6、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张） 借：制造费用-修理费（此题自己填加修理费明细科目 510101） 5850贷

7、：银行存款 5850 第四套 1、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）（附单据数：2张） 借：生产成本-基本生产成本 3400贷：原材料 2600低值易耗品 800 2、2008年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费用8100元，车间管理人员福利费5840元，行政管理部门福利费6200元，在建工程应负担的福利费11860元。 （附单据数：1张） 借：生产成本-基本生产成本 8100制造费用-福利费 5840管理费用-福利费 6200在建工程 11860贷：应付职工薪酬-福利费 32000 3、2008年3月20日

8、，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠货款。（附单据数：3张） 借：应收票据 20000贷：应收帐款 20000 4、2008年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。（附单据数：3张） 借：在建工程 2510贷：库存商品 2000应交税费-应交增殖税（销） 510 5、2008年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张） 借：银行存款 26800贷：应收票据 26800 6、2008年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元

9、，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张） 借：银行存款 7020贷：主营业务收入 6000应交税费-应交增殖税（销） 1020 第五套 1、2008年3月16日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元，增值税额为17000元，收到117000元的商业承兑汇票1张。（附单据数：1张） 借：应收票据 117000贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增殖税（销）17000 2、2008年3月19日，经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000元转作营业外支出。（附单据数：1张） 借：营业外支出 6000贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 6000 3

10、、2008年3月22日，企业购入不需要安装设备一台，价款及价外费用30000元，增值税额5100元，款项尚未支付。 （附单据数：2张） 借：固定资产 35100贷：应付帐款 35100 4、2008年3月27日，用银行存款偿还长期借款160000元。（附单据数：1张） 借：长期借款 160000贷：银行存款 160000 5、2008年3月30日，发放工资，以现金支付职工工资30000元。（附单据数：1张） 借：应付职工薪酬 30000贷：库存现金 30000 6、2008年3月31日，分配应支付的职工工资30000元，其中生产人员工资10500元，车间管理人员工资3600元；行政管理部门人员

11、工资3900元，在建工程应负担的工资12000元。（附单据数：1张） 借：生产成本-基本生产成本10500 制造费用-工资 3600 管理费用-工资 3900 在建工程 12000贷：应付职工薪酬 30000 第六套 1、2008年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。 （附单据数：1张） 借：固定资产 12100贷：银行存款 12100 2、2008年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有关费用合计30000元，以银行存款支付。 （附单据数：1张） 借：无形资产 30000贷：

12、银行存款 30000 3、2008年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得专利权。企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。（附单据数：1张） 借：无形资产 8000贷：银行存款 8000 4、2008年3月21日，用银行存款交纳所得税5600元。（附单据数：1张） 借：应交税金-应交所得税 5600贷：银行存款 5600 5、2008年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。 （附单据数：1张） 借：主营业务成本 22600贷：库存商品 22600 6、2008年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。（附单据数：1张）

13、借：库存现金 3500贷：银行存款 3500 第七套 1、2008年3月31日，按规定计算提取法定盈余公积金4,000元（附件2张）。 借：利润分配-未分配利润 4000贷：盈余公积-法定盈余公积 4000 2、2008年3月31日，提取职工福利费2,000元，其中生产工人福利费1,400元，车间管理部门300元，行政管理部门300元（附件3张）。 借：生产成本 1400 制造费用 300管理费用 300贷：应付职工薪酬-福利费 2000 3、2008年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存入银行（附件2张）。 借：银行存款 600贷：应收股利 600 4、200

14、8年3月31日，结转本月主营业务成本80,000元（附件1张）。 借：主营业务成本 80000贷：库存商品 80000 5、2008年3月31日，向银行取得为期三年的长期借款50,000元存入银行（附件2张）。 借：银行存款 50000贷：长期借款 50000 6、2008年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为12%的债券，面额为54,000元。款项全部转入企业银行存款账户（附件2张）。 借：银行存款 54000贷：应付债券 54000 第八套 1、2008年3月9日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款50000元，增值税额为8500元，收到58500元的商业承兑汇票1

15、张。（附单据数：3张） 借：应收票据 58500贷：主营业务收入 50000应交税费-应交增殖税（销） 8500 2、2008年3月11日，企业销售商品一批，售价80000元，增值税13600元，商品已发出，款项尚未收到。（附件3张） 借：应收帐款 93600贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增殖税（销） 13600 3、2008年3月19日，用银行存款偿还短期借款80000元，借款利息1600元（已预提1200元）。（附单据数：3张） 借：短期借款 80000应付利息 1200财务费用 400贷：银行存款 81600 4、2008年3月19日，经批准转销原材料意外灾害损失1800元

16、，已收到保险公司赔偿1200元，款项已存入银行，其余600元转作营业外支出。（附单据数：2张） 借：银行存款 1200营业外支出 600贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1800 5、2008年3月31日，提取应计入本期损益的短期借款利息6000元。（附件1张） 借：财务费用 6000贷：应付利息-短期借款 6000 6、2008年3月31日，收到无忧公司作为资本投入，经双方确认的价值为10万元的机器设备一台，设备正在安装中。（附件1张） 借：在建工程 100000贷：实收资本 100000 第九套 1、2008年3月15日，以现金支付管理部门水电费500元。（附单据数：2张） 借：管理

17、费用-水电费 500贷：库存现金 500 2、2008年3月19日，以现金支付产品广告费800元。（附单据数：1张） 借：销售费用-广告费 800贷：库存现金 800 3、2008年3月20日，用银行存款支付应付票据5000元。（附单据数：1张） 借：应付票据 5000贷：银行存款 5000 4、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金30000元，利息900元（其中利息900元已预提）。（附单据数：2张） 借：短期借款-本金 30000财务费用 900贷：银行存款 30900 5、2008年3月26日，购入某公司发行的股票2000股，每股成交价格为7元，支付相关交易费用1600元，均

18、以银行存款支付。（附件2张） 借：交易性金融资产 14000投资收益 1600贷：银行存款 15600 6、2008年3月28日，以银行存款支付车间水电费1000元。（附单据数：2张） 借：制造费用-水电费 1000贷：银行存款 1000 第十套 1、2008年3月22日，以银行存款支付前欠货款1500元。 （附单据数：2张） 借：应付帐款 1500贷：银行存款 1500 2、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款30000元，以及购入材料支付的增值税5100元，材料已验收入库。（附单据数：2张） 借：原材料 30000应交税费-应交增殖税（进） 5100贷：银行存款 35100

19、3、2008年3月28日，结转销售固定资产的净损失1000元。 （附单据数：1张） 借：营业外支出-处理固定资产净损失 1000贷： 固定资产清理 1000 4、2008年3月31日，销售产品一批，货款100000元，增值税17000元，货款尚未收到。（附单据数：2张） 借：应收帐款 117000贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增殖税（销） 17000 5、2008年3月31日，以现金支付管理部门水电费600元。 （附单据数：1张） 借：管理费用-水电费 600贷：库存现金 600 6、2008年3月31日，借入3个月的借款5000元，存入银行。（附单据数：1张） 借：银行存款

20、5000贷：短期借款 5000 第十一套 1、2008年3月6日，购入不需安装的设备1台，价款10000元，增值税1700元，另外支付包装费300元、运费1000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3张） 借：固定资产 12730贷：银行存款 12730 2、2008年3月14日，用银行存款支付购入原材料货款10000元，以及购入材料支付的增值税1700元，材料已验收入库。（附件3张） 借：原材料 10000应交税费-应交增殖税（进） 1700贷：银行存款 11700 3、2008年3月16日，将短期股票投资10000元转让，所售价款10800元已存入银行。（附件1张） 借

21、：银行存款 10800贷：交易性金融资产-股票 10000投资收益 800 4、2008年3月20日，管理部门报废设备一台，原价50000元，已提折旧42000，将报废固定资产转入清理。（附件2张） 借：固定资产清理 8000累计折旧 42000贷：固定资产 50000 5、2008年3月26日，基本生产车间领用原材料4800元。（附件4张） 借：生产成本-基本生产成本 4800贷：原材料 4800 6、2008年3月30日，用银行存款支付前欠货款20000元。（附件1张） 借：应付帐款 20000贷：银行存款 20000 第十二套 1、2008年3月12日，将短期股票投资10000元出售，所

22、售价款9900元已存入银行。（附单据数：2张） 借：银行存款 9900 投资收益 100贷：交易性金融资产 10000 2、2008年3月22日，提取应计入本期损益的借款利息8200元，其中，短期借款利息3200元；长期借款利息5000元。（附单据数：1张） 借：财务费用 8200贷：应付利息-短期借款 3200长期借款 5000 3、2008年3月26日，企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为5600元。（附单据数：2张） 借：银行存款 83400财务费用 5600贷：应收票据 89000 4、2008年3月28日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元。

23、（附单据数：2张） 借：应付票据 50000贷：银行存款 50000 5、2008年3月31日，企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项，应予转销。（附单据数：1张） 借：应付帐款 800贷：营业外收入 800 6、2008年3月31日，提取应计入本期损益的借款利息5800元，其中，短期借款利息1200元；长期借款利息4600元。 （附单据数：1张） 借：财务费用 5800贷：应付利息-短期借款 1200长期借款 4600 第十三套 1、2008年3月15日，从银行借入3个月期的短期借款9000元。（附件3张） 借：银行存款 9000贷：短期借款 9000 2、2008年3月20日，支付管

24、理部门日常费用500元，以现金支付。（附件1张） 借：管理费用 500贷：库存现金 500 3、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多200元，原因尚未查出。（附件1张） 借：库存现金 200贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 200 4、2008年3月31日，分配车间人员工资5000元。（附件1张） 借：制造费用 5000贷：应付职工薪酬-工资 5000 5、2008年3月31日，支付管理部门日常费用600元，以现金支付。 （附件2张） 借：管理费用 600贷：库存现金 600 6、2008年3月31日，企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现，票面价值为26000

25、元，贴现息为1000元。（附件1张） 借：银行存款 25000财务费用 1000贷：应收票据 26000 第十四套 1、2008年3月12日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。（附单据数：2张） 借：其他应收款-李敏 2000贷：库存现金 2000 2、2008年3月22日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。（附单据数：1张） 借：管理费用-办公费 250贷：库存现金 250 3、2008年3月26日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付安装费600元。（附单据数：2张） 借：在建工程 600贷：银行存款 600 4、2008年3月28日，企业接受兴达公司以一项专利

26、权作价投资，双方确认价值为10000元。 （附单据数：2张） 借：无形资产 10000贷：实收资本 10000 5、2008年3月31日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。（附单据数：1张） 借：财务费用 351贷：银行存款 351 6、2008年3月31日，企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项，应予转销 （附单据数：1张） 借：应付帐款 800贷：营业外收入 800 第十五套 1、2008年3月9日，企业销售商品一批，售价9000元，增值税1530元，商品已发出，对方开具商业汇票1张。（附件3张） 借：应收票据 10530贷：主营业务收入 9000应交税费-应交增殖税（销） 15

27、30 2、2008年3月11日，企业购买材料一批，价款4000元，增值税额为680元，货款尚未支付。（附单据数：3张） 借：原材料 4000应交税费-应交增殖税（进） 680贷：应付帐款 4680 3、2008年3月19日，用银行存款偿还短期借款50000元，借款利息1200元（已预提900元）。（附单据数：3张） 借：短期借款-本金 50000应付利息 900财务费用 300贷：银行存款 50000 4、2008年3月19日，收到某公司前欠货款5000元，存入银行。（附单据数：2张） 借：银行存款 5000贷：应收帐款 5000 5、2008年3月31日，企业通过分配方案确认应付给投资者的股利6000元。（附件1张） 借：利润分配-应付股利 6000贷：应付股利 6000 6、2008年3月31日，向投资者支付股利6000元，以银行存款支付。（附件1张） 借：应付股利 6000贷：银行存款 6000