税收实务课程标准.docx

1、税收实务课程标准税收实务课程标准税收实务课程标准课程代码： 230064 建议课时数： 64 学分： 4 适用专业：会计1课程概述1.1 课程的性质起主要支撑作用， 这主要体现在会计工作岗位的目的 实际上就是处理好三个关系： 一是处理好与股东的关 系，即核算清楚股东的权益， 定期向股东和企业管理本课程是会计专业的 5 门专业核心课之一， 也是 中国注册会计师职业资格考试的必考课程。 税收实务 课程对本专业 学生职业能力培养和职业素养的培养权利义务意识、 法律意识等等， 这些也是会计人员必 备的素养。1.1 课程的基本理念 1倡导项目教学法、案例教学法。者提供财务信息，让股东知道自己应该得到的利

2、益； 二是处理好与职工的关系， 定期核算好职工应得的薪 酬，让职工知道自己应该得到的利益； 三是处理好与 国家的关系，按时核算好企业对国家应尽的纳税义 务，让税务局知道应该收多少税。在这三个关系中， 企业与国家的关系始终处于关键核心地位， 影响和制 约着企业的利润分配和职工薪酬分配， 不具备处理好 这三种关系的职业能力的会计人员就不是合格的会 计人员，因此，本课程培养的税费核算能力的培养对 学生职业能力的养成有着十分重要的作用。 同时，依 法纳税是公民对国家的义务，其中涉及到公民意识、2倡导积极主动、勇于探索的自主学习方式。3特别注重培养学生的职业能力。本课程的前置课程包括：会计原理与实务、财

3、4建立合理、科学的评价体系。务会计；后续课程包括： 财务分析、会计模拟实训等， 在课程设计时， 应考虑与这些课程的配合问题。 学生 在学习税收实务课程之前， 需要通过会计原理与实 务、财务会计课程的学习，只有具备基本的会计 知识才能够将税收实务条文落实到具体的经济业务 上，将纳税义务的概念落实到会计账簿的应交税金数 量上。财务分析、会计模拟实训课程作为后续课程开 设。在学完税收实务课程后， 学生可以利用已学的知 识继续学习财务分析、 会计模拟实训等技能课程， 提 升和拓展其岗位技能。 通过本课程的学习， 学生最低 应达到企业办税员、会计中介从业人员的办税能力。 1.3课程的设计思路本课程的设计

4、将各税种的分解成若干工作项目， 根据工作项目确定教学项目， 在各个教学项目中以职 业能力形成为依据选择教学内容， 将分散在各种不同 税收法规中的内容按照工作项目的内在联系进行整 合。在教学方法上， 将原来以老师讲授为主和以学生 训练为辅的方法进行整合， 实现了教学做一体化。 课 程学习从以教师的教为中心改为以学生的学习和操 作为中心。例如：在以往的税收教学中，老师给学生 的练习往往是： “某企业取得某项应税产品销售收入 多少元，要求学生据以计算应交税金 ”。但是，在实 际工作中不会有人告诉办税员这项收入是否应税收 入，而是需要依据自己的职业判断能力来确定。 为培 养这种职业判断能力， 我们现在

5、在课堂上给学生提供 的练习不再是不需要职业判断的数据， 而是与真实情 况相同的原始业务凭证， 让学生根据税收实务来判断 这张凭证所反应的经济业务是否应该纳税， 然后再自 己根据税收实务办理向税务局申报的手续。 在技术手 段上，根据周边纳税单位实际情况分别采用手工办税 和电子报税两种最常见的方式进行训练。 通过这些训 练熟练地掌握各种不同企业采用的各种办税流程。 实 际操作的熟练掌握反过来又可加深对重难点知识和 相关理论的认识， 通过知识和技能的综合运用， 达到 本课程的教学目标。实践教学 : 根据税收实务这门课的特点，分 别针对增值税、 消费税、营业税、关税、企业所得税、 个人所得税、 其他税

6、种等， 根据实际企业日常业务的 资料，要求学生自主分析企业日常经营业务特色， 并 能够独立进行账务核算处理， 最终要求学生拿出根据 原始凭证通过核算得出的纳税申报表。 本课程在教学计划中安排课时为 64 学时。学分 为 4 分。2课程目标 在课堂教学的组织过程中，对每一个具体项目， 老师只作基本的讲解， 给定与实际工作岗位相同的工 作任务， 指出完成工作任务的基本过程和思路， 给定 与实际工作相同的原始凭证， 由学生判断该项业务是 否纳税以及如何申报纳税， 最终要求学生拿出根据原 始凭证通过核算得出的纳税申报表， 教学过程与实际 工作中的账务处理流程一致。 通过本课程的学习， 要 求学生达到：

7、 2.1 知识目标 了解各税种的征税范围、纳税人及扣缴义务人、 征税对象、税目税率的具体规定； 熟悉各税种的具体税收优惠政策； 理解和掌握各税种应纳税所得额和应纳税额的 计算方法；熟练掌握各税种会计涉及的账户； 了解各税种纳税申报表的填报规定。2.2 能力目标 会计算各税种的应纳税额； 能对涉及各税种的各类业务进行会计核算； 会填制各税种的纳税申报表并进行纳税申报。2.3 素质目标 具备从事税务工作的基本道德、 职业素质， 严格 遵守现行税收实务的各项法律法规； 具备严格按照税收实务要求执行税务工作的职 业能力和素质；具备与税务机关工作人员进行良好的沟通和合 作的能力；具备审慎的工作态度和风险

8、意识； 具备不断学习新的税收实务法律法规、 自觉关注 税务管理新法规的能力。序号工作任 务知识要求技能要求参考学时1税 收实务 基础1.初步了 解税收的一般 概念、税收的形 式特征、国家征 税的必要性以 及税收的职能 和作用等基础 知识。2.理解税 制构成要素以 及税制的分类 方法等内容。3.较为系 统地掌握税收 制度的基本知 识。1 .能对我 国现行主要税 种按不同标准 进行分类。2.理解税 制构成要素以 及税制的分类 方法。2增 值税核 算1、 掌握增 值税的征税范 围、纳税人、征 税率的具体规 疋；2、 了解增 值税各项税收 优惠政策。3、 了解增 值税专用发票 的管理规定。1、 能判断

9、 企业所属的增 值税纳税人类 型,能判断哪些 项目应征增值 税，适用何种税 率。2、 会计算 增值税一般纳 税人、小规模纳 税人以及进口63.课程内容和要求税收实务课程内容分析表44、 掌握增 值税的计算方 法，包括销售 额、销项税额、 进项税额的确定。5、 了解增 值税出口货物 退税的适用范 围、适用办法以 及退税率和计 算方法。货物应纳税额。3、 能独立 进行涉及增值 税的企业进行 会计核算。4、 会填制 增值税纳税申 报表；5、 能对增 值税“抵、免、 退”办法进行 会计计算。3消 费税核 算1、 掌握消 费税的征税范 围、纳税人、税 目税率的具体 规定。2、 掌握消 费税的计税依 据和

10、计算方法。3、 掌握消 费税会计涉及 的账户。4、 了解消 费税出口货物 退税的适用范 围、适用办法以 及退税率和计 算方法。1、 能判断 哪些项目应征 收消费税，适用 何种税率。2、 会计算 消费税应纳税 额；3、 能对涉 及消费税的各 类业务进行会 计核算。4、 会填制 消费税纳税申 报表并进行纳 税申报。4营 业税核 算1、掌握营 业税的征税范 围、税目税率、 纳税人及扣缴 义务人的具体1、能却分 营业税和增值 税的征税范围， 判断哪些项目 应征营业税，适8规定。2、 掌握营 业税各项税收 优惠政策。3、 掌握不 同行业营业税 的计税依据和 计算方法。4、 掌握营 业税会计涉及 的账户。

11、5、 了解营 业税的填报规用何种税率。2、 会计算 不同行业营业 税应纳税额。3、 能对涉 营业税的各类 业务进行会计 核算。4、 会填制 营业税纳税申 报表并进行纳 税申报。5关 税核算1、 掌握关 税的纳税人、征 税对象、税率的 具体规定。2、 掌握关 税各项税收优 惠政策。3、 掌握进 出口关税完税 价格的确定方 式。4、 掌握关 税会计涉及的 账户；5、 了解关 税的纳税期限。1、 会计算 关税应纳税额 和关税滞纳金。2、 能对涉 及关税的各类 业务进行会计 核算。6企 业所得 税核算1、掌握企 业所得税的征 税对象、税率、 纳税人及扣缴1、能判断 哪些企业应征 收企业所得税， 能够区

12、分居民24义务人的具体 规定；2、 掌握企 业所得税各项 税收优惠政策；3、 理解和 掌握不同居民 和非居民企业 以及外国企业 应纳税所得额 的计算方法；4、 掌握企 业所得税不同 征收方式的适 用条件；5、 掌握企 业所得税会计 涉及的账户；6、 了解企 业所得税申报 报表的填报规 宀，定1。和非居民企业， 会判断其适用 的税率；2、 会计算 居民和非居民 企业的应纳税 额；3、 能进行 企业所得税会 计核算；4、 会填制 企业所得税纳 税申报表并进 行纳税申报。7个 人所得 税核算1、 掌握个 人所得税的纳 税人、征税对 象、税率的具体 规定；2、 掌握个 人所得税各项 税收优惠政策；3、

13、 理解并掌握各项应纳 税所得额的确 定万式; 1 能区分 居民和非居民 纳税义务人，判 断哪些情况应 缴纳个人所得 是税，按何种所 得缴税，使用何 种税率；2、会计算 不同应税所得 的应纳税额；3、能进行4、 掌握个 人所得税会计 涉及的账户；5、 了解个 人所得税的填 报规定。扣缴个人所得 税会计核算；4、会填制 个人所得税纳 税申报表并进 行纳税申报。8其 他税种 核算1、 掌握房 产税、城镇土地 使用税、车船使 用税、印花税、 城市维护建设 税、教育费附 加、土地增值 税、契税、耕地 占用税、车辆购 置税的纳税人、 征税对象和范 围、税率、计税 依据的具体规 疋；2、 了解各 税种的税收

14、优 惠政策；3、 明确各 税种会计核算 涉及的账户；4、 掌握各 税种的填报规 人疋。1、 会计算 各税种应纳税 额；2、 能进行 各税种会计核 算；3、 会填制 地方税种纳税 申报表，进行各 税种纳税申报。44实施建议4.1教材编写1 教材是达到教学目标的手段，必须依据本课 程标准以及项目设计编写教材，教材应充分体现税收 实务的任务引领、 工作过程导向的设计思想。 本课程 教材与以前课程教材的区别在于， 教材更多涉及到一 些活动项目，突出学生的参与性。2教材应根据各税种的项目化，按照能力要求 的逻辑顺序分解成典型的工作项目， 按完成工作项目 的需要，在活动中锻炼学生的能力。3教材中的活动设计

15、内容要具体，并在日常教 学环境下具有可操作性。4.2 教学建议1.教学中，教师必须重视实践经验的学习，重视现代 教育技术的运用， 尽可能运用现代化、 多样化手段实 施理论教学和实践指导。2.教学中应突出技能培养目标， 注重对学生实际操作 能力的训练，强化案例和流程教学， 让学生边学边练， 以此激发学生学习兴趣，增强教学效果。3.教学中，应注重充分调动学生学习的积极性和主动 性，避免“满堂灌 ”的传统教学方式， 注重教与学的 互动，教师与学生的角色转换， 让学生在完成教师设 计的训练活动中， 既学会各税种的基础知识， 又练就 各项基本技能。4.教学中，教师应积极引导学生提升职业素养，培养 学生热

16、情真诚、诚实守信、善于沟通与合作的品格。4.3 教学条件 1.本课程主要在多媒体教室和会计实训室进行； 2.在计算机房模拟网上纳税申报系统。4.4 教学评价 1本课程的评价不再以课程知识掌握的多少为依据， 而是以实际业务操作的熟练程度和准确度为依据。 2改革传统的学生成绩以结业考试为主平时成绩为 辅的评价方法， 采用阶段评价、 过程评价与目标评价 相结合，理论与实践一体化以实际操作达标为主的评 价模式。考试方法以完成实际企业日常业务的帐务处 理为主，结合平时的作业及案例分析的成绩作为最终 的成绩。3结合课堂提问、平时作业、平时测验、项目成果 及考试情况， 综合评价学生成绩。 注重学生动手能力

17、和实践中分析问题、 解决问题能力的考核， 对在学习 和应用上有创新的学生应予特别鼓励， 全面综合评价 学生能力。4.5 课程资源的开发和应用 1建设课程教学资源网站，将各种教学资源集中统 一管理， 形成课程教学资源中心。 实现师生网上互动 和多媒体资源的共享， 提高课程资源利用效率， 充分 发挥辐射和示范作用。2积极开发和利用网络课程资源，充分利用电子书 籍、电子期刊、数据库、数字图书馆、教育网站和电 子论坛等网上信息资源，不断增加教学资源的品种， 不断提高教学资源的针对性。5. 其它说明5.1 本课程标准试用于 2012 级会计专业三年制学 生。5.2 本课程标准根据会计准则的变化允许作适当调 整。