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1、深圳市中级经济法测试题6852019年深圳市中级经济法测试题单选题1、ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，在制定应收账款的审计计划时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师对甲公司应收账款实施函证所获回函的下列处理中不恰当的是()。A作为审计证据纳入审计工作底稿管理B在甲公司同意后提供给后任注册会计师查阅C提供给甲公司作为其向法院主张自己债权的证据D在法庭上作为解脱自身职业责任的证据单选题2、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。A地方银行缴纳的企业所得税B地方非银行金融机构缴纳的营业税C对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D对证券交易

2、征收的印花税简答题3、某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下：(1)当年花卉销售收入不含税3089万元；中药材销售不含税收入2580万元；(2)当年购买国债50万元，取得国债利息5万元；(3)产品销售成本3500万元(其中，花卉销售成本为1890万元)；(4)发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费400万元；(5)发生财务费用200万元，其中企业于2009年7月因办公楼装修工程专门向金融机构借款300万元(一年期)，合同约定的利率为6%，9月底工程完工验收投入使用，当年借款费用全部计入财务费用；(6)发生管理费

3、用593万元，其中业务招待费55万元、支付给母公司管理费19万元，计提用于环境保护的专项资金29万元；(7)营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资75万元；污水排放违规被环保局处罚5万元；(8)当年自境外取得税后投资收益54万元，已经取得境外完税凭证，注明完税金额为12万元；(9)2009年12月购进一台花卉安全生产专用设备，其中支付设备价款150万元、增值税进项税额25.50万元；该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，为简化征管当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占总收入比例在两个项目间分配。该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。要求：根据上述资料，

4、按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算该企业2009年所得税前准许扣除的管理费用；单选题4、甲会计师事务所有限公司2009年3月15日完成了A公司2008年度财务报表的审计工作，甲公司于3月19日正式签发了其2007年度财务报表，润泽事务所于3月20日签发了审计报告。3月25日，甲公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿最迟应在2009年()以前归档。(假设每个月30天)A5月19日B5月15日C5月25日D5月30日单选题5、商业银行信用风险评级所使用的标准法的依据是()。A商业银行资产的外部评级结果B商业银行自身健全和完备的内部评级CA和B相结合D以上都不是单选

5、题6、某商业银行2011年第四季度取得贷款利息收入100万元，其中包括20万元罚息；出售“神舟8号”发射成功纪念金条，取得收入200万元；代收水费500万元，支付给自来水公司490万元。已知金融保险业适用营业税税率为5%，根据营业税法律制度的规定，该商业银行第四季度应缴纳营业税()。A(100+500)5%=30(万元)B100+(500-490)5%=5.5(万元)C(100-20)+(500-490)5%=4.5(万元)D(100-20)+200+(500-490)5%=14.5(万元)多选题7、证券投资基金的费用除了基金管理费和基金托管费之外，还包括()。A基金信息披露费用B基金分红手续

6、费C清算费用D基金持有人大会费用单选题8、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日()之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。A11:25B13:30C14:55D15:00单选题9、到目前为止，我国个人贷款业务的发展经历了起步、发展和规范三个阶段，其诱因不包括()。A住房制度的改革B国内消费需求的增长C商业银行股份制改革D公司信贷业务的蓬勃发展简答题10、A公司为支付货款，2005年3月1日向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背

7、面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。后E公司又将汇票背书转让给F公司。2005年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2005年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。B公司以F公司应先向C、D、E公司追索为由拒绝承担担保责任；C公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）D公司背书所附条件是否具有票据

8、上的效力？简要说明理由。（2）B公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定？简要说明理由。（3）C公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定？简要说明理由。单选题11、王某、张某拟设立一家以海鲜产品批发为主的有限责任公司，以下说法正确的是()A公司的注册资本不得少于50万元B王某、张某应当共同制定公司章程C王某、张某的出资必须在公司设立前足额缴付D如果张某退出，王某自己不得设立有限责任公司多选题12、对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列()情形之一的，证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额。A日交易量振幅达到25%的前3只股票

9、B日收盘价格涨跌幅偏离值达到7%的各前3只基金C日价格振幅达到10%的前3只股票D日换手率达到20%的前3只基金多选题13、以下关于上市开放式基金的说法，正确的是()。A上市开放式基金份额的转托管业务包含两种类型：系统内转托管和跨系统转托管B投资者通过深圳证券交易所交易系统获得的基金份额托管在证券营业部，登记在证券登记系统中，只能在深圳证券交易所交易，不能直接申请赎回C投资者通过基金管理人及其代销机构获得的基金份额托管在代销机构、基金管理人处登记在TA系统中，可以直接在深圳证券交易所交易D上市开放式基金份额跨系统转托管只限于在深圳证券账户和以其为基础注册的深圳开放式基金账户之间进行简答题14、

10、甲股份有限公司(以下称甲公司)同时在上海证券交易所及香港联交所等四地上市。根据财政部等五部委发布的企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引的规定，从2011年起实施内部控制评价制度并出具内部控制审计报告。为了将内部控制措施落到实处，2011年7月，甲公司内部审计部门对甲公司内部控制的建立健全和有效实施进行监督检查，发现如下情况：(1)甲公司对内部控制工作极为重视，在董事会下设审计委员会，由审计委员会对公司内部控制负责，专门负责内部控制制度设计、评价，具体由审计委员会进行内部控制制度设计。为了提高审计委员会的权威性，由甲公司总经理亲自兼任审计委员会主任，成员包括财务总监、内部控制部门负责人、内

11、部审计部门负责人等。(2)在每个季度召开的工作进度总结会上，甲公司董事长一再强调，通过内部控制，绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。为此，要求内部控制部门不惜采取一切代价，从内部环境、风险评估、预算控制、信息管理和内部监督等五要素着手，认真梳理各个环节的关键控制点，做好内部控制工作。(3)在企业层面控制上，甲公司严格按照公司治理结构的要求，明确规定了董事会、监事会、经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，使企业的决策权、执行权和监督权做到相互分离，形成制衡。董事长主要把握对外投资的重大方向和生产经营的重大战略决策

12、，凡是对外投资额在500万元以上的项目，一律由董事长审批；总经理执行生产经营具体工作，凡是日常支出在200万元以上的，一律由总经理审批。(4)鉴于社会上不断出现的食品安全事故、生产安全事故，甲公司意识到一个企业履行社会责任的重要性。根据社会责任内部控制要求，甲公司建立了严格的安全生产管理体系、操作规程和应急预案，强化安全生产责任追究制，切实做到安全生产；建立了严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。甲公司董事会决定，每年向社会公布一次社会责任报告，从经济、社会和环境三方面披露企业的相关战略、政策、管理和绩效。(5)企业文化控制是内部控制的重要

13、环节，甲公司在生产经营中要培育积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神。为了坚持做到诚实守信，董事会特别强调，对外签订的合同应该慎之又慎，没有百分之一百的把握不要签订，以免失信于客户。多年来的坚守，使甲公司获得了高度的社会评价。(6)资金是企业的血液，甲公司根据筹资战略目标和规划，结合年度全面预算拟订筹资计划。在筹集资金过程中，首先由资金使用部门提出申请，财务部制订筹资方案，经财务经理审批后，通过发行股票、发行债券或到金融机构贷款等不同方式筹集资金。董事会强调，应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，严禁改变资金用途。(7)甲公司内部控制评价应该从内部环境、风险评

14、估、控制活动、信息与沟通等四个要素入手(内部监督本身不作为评价的对象)，结合自身业务特点和管理要求，确定内部控制评价的具体内容和评价的核心指标体系。在评价方法上，着重采用调查问卷法和实地查验法；不适宜采用个别访谈法、专题讨论法，因为这些方法占用业务人员时间较多，耽误其本职工作；穿行测试法因过于复杂，也没有采用。在评价过程中，应着重评价内部控制的运行缺陷，因为涉及面广，执行力度参差不齐；而对设计缺陷没有过多关注，因为内部控制设计缺陷经过内部专家和外部咨询机构的反复论证后几乎不可能存在。对财务报告内部控制重大缺陷不仅应向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告，也应向社会公开披露；但非财务报告内部

15、控制重大缺陷因涉及内部商业秘密或企业信誉，而且与对外披露的财务报告无关，因此只对董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告，不向社会公开披露。(8)甲公司2010年度财务报表审计由A会计师事务所出具了无保留意见审计报告。结束年度财务审计后，甲公司与A会计师事务所签订了承接2011年度财务报表审计和内部控制审计的业务约定书。双方约定，为了节约时间和人力，A会计师事务所只需对甲公司内部控制评价机构工作底稿进行复核，无须进行单独测试。鉴于出具否定意见或无法表示意见审计报告将对甲公司造成重大不利影响，A会计师事务所依据对甲公司进行多年年度审计的了解，承诺将会出具无保留意见内部控制审计报告，而且只对财务报

16、告内部控制的有效性发表意见。要求：根据企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引，逐项判断甲公司内部审计部门发现的上述事项中是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并简要说明理由。多选题15、证券交易清算与交收的原则包括()。A净额清算原则B共同对手方制度C货银对付制度D分级结算制度多选题16、下列人员属于证券交易活动中禁止虚假陈述的主体的有()。A为交易提供便利的证券交易所B为上市公司的财务会计报告出具意见的会计师事务所C从事自营业务的证券公司D监管证券市场的证监局单选题17、王某、张某拟设立一家以海鲜产品批发为主的有限责任公司，以下说法正确的是()A公司的注册资本不得少于50

17、万元B王某、张某应当共同制定公司章程C王某、张某的出资必须在公司设立前足额缴付D如果张某退出，王某自己不得设立有限责任公司单选题18、目前，我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入()。A征收营业税，不征收企业所得税B不征收营业税，征收企业所得税C征收营业税，征收企业所得税D不征收营业税，不征收企业所得税单选题19、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一

18、地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补简答题20、2007年5月，甲公司、乙公司与丙公司共同投资设立了A有限责任公司，注册资本1亿元，其中：甲公司持有40%的股权，乙公司持有20%的股权，丙公司持有40%的股权。以下是该公司的相关资料：(1)2008年9月，甲公司经乙公司同意，向丁公司转让了A公司20%的股权，丙公司并不知情。(2)2009年6月，A公司的注册资本增至17000万元，其中：原股东以资本公积及未分配利润按照出

19、资比例转增股本；新股东戊公司注资8000万元，持有A公司25%的股权。(3)2011年6月，A公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司，拟申请首次公开发行股票并在上海证券交易所创业板上市，同时聘请B证券公司，C律师事务所和D会计师事务所等中介机构提供相关服务。2011年7月，B证券公司作为保荐人，向中国证监会报送A公司首次公开发行股票的材料。在预审过程中，预审员提出的反馈意见之一是：请说明A公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据。2011年8月5日，中国证监会核准A公司首次公开发行股票申请。2011年8月20日，A公司成功完成股票公开发行，募集资金3亿元，并于2011

20、年10月6日在上海证券交易所创业板挂牌上市。根据上述内容，分别回答下列问题：(1)2008年9月，甲公司经乙公司同意将所持A公司部分股权转让给丙公司是否符合规定并说明理由。(2)2009年6月，A公司增加注册资本需经哪些程序(3)A公司增加注册资本后，除丁公司外，甲公司、乙公司、丙公司分别持有的A公司股权比例是多少(4)预审员提出的反馈意见：“请说明A公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据。”是否符合规定并说明理由。-1-答案：C解析 会计师事务所不得将询证函回函提供给被审计单位作为法律诉讼证据，因此C是恰当的。2-答案：B解析 我国现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管

21、理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。3-答案：计算该企业2009年所得税前准许扣除的管理费用：暂无解析4-答案：A解析 工作底稿的归档期限是业务报告日后的60天内。5-答案：A为了在全球范围内统一推广实施巴塞尔新资本协议，巴塞尔委员会针对各商业银行风险管理水平的不同，提出了信用风险计量的两大类方法：标准

22、法，基于商业银行资产的外部评级结果，以标准化方式计量信用风险；内部评级法，基于商业银行自身健全和完备的内部评级体系计量信用风险，但必须经过监管当局的技术检验和正式批准。本题最佳答案为A选项。6-答案：B解析 (1)贷款业务以利息收入全额为营业额，包括加息、罚息；(2)金银买卖业务不征收营业税；(3)金融企业从事代收水费、电话费等金融经纪业务，以全部收入减去支付给委托方的价款后的余额为营业额。7-答案：A,B,C,D解析 证券投资基金的费用除了基金管理费和基金托管费之外，还包括：封闭式基金上市费用；证券交易费用；基金信息披露费用；基金持有人大会费用；与基金相关的会计师、律师等中介机构费用；基金分

23、红手续费；清算费用；法律、法规及基金契约规定可以列入的其他费用。8-答案：C解析 根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。9-答案：D解析 在我国个人贷款业务的发展历程中，主要有三个因素促进了个人贷款的产生和发展，即住房制度改革、国内消费需求的增长和商业银行股份制改革。其中住房制度的改革促进了个人住房贷款的产生和发展，国内消费需求的增长推动了个人消费信贷的蓬勃发展，商业银行股份

24、制改革推动了个人贷款业务的规范发展。10-答案：（1）D公司背书所附条件不具有票据上的效力。按规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力。（2）B公司拒绝承担担保责任的主张不符合法律规定。按规定，背书人应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款；汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（3）C公司拒绝承担担保责任的主张符合法律规定。按规定，背书人禁止背书的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人不负担保责任。暂无解析11-答案：B考点 有限责任公司的设立条

25、件 解析 公司法修订前规定以生产经营为主和以商品批发为主的公司注册资本不得少于50万元，以商品零售为主的公司不得少于30万元，科技开发、咨询、服务性公司不得少于10万元，并且注册资本为实缴资本，修订后的公司法第26条规定：“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。” 该条将注册资本最低限额降低至

26、3万元，并且不再按照经营范围的不同区分注册资本最低限额，该条同时规定了折中授权资本制，即注册资本只要超过3万元的，都可以分期缴付，所以AC选项不正确。 公司法第23条规定：“设立有限责任公司，应当具备下列条件：(一)股东符合法定人数；(二)股东出资达到法定资本最低限，额；(三)股东共同制定公司章程；(四)有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；(五)有公司住所。”根据该条规定，股东应当共同制定公司章程，所以B选项正确。 修订前的公司法规定有限责任公司必须由2个以上50个以下股东共同出资设立，不承认一人公司的法律地位，修订后的公司法第24条规定：“有限责任公司由五十个以下股东出资设立。”

27、公司法第二章第三节专门规定了一人有限责任公司，所以 D选项不正确。12-答案：B,D解析 对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列情形之一的，证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部(深圳证券交易所是营业部或席位)的名称及其买入、卖出金额：日收盘价格涨跌幅偏离值达到 7%的各前3只股票(基金)；日价格振幅达到15%的前3只股票(基金)；日换手率达到20%的前3只股票(基金)。13-答案：A,D暂无解析14-答案：1第(1)项事项存在不当之处。暂无解析15-答案：A,B,C,D解析 ABCD 清算与交收的原则：净额清算原则，净额清算又称差额清算，指在一个清算

28、期中，对每个结算参与人价款的清算只计其各笔应收、应付款项相抵后的净额，对证券的清算只计每一种证券应收、应付相抵后的净额；共同对手方制度，共同对手方是指在结算过程中，同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体，一般由结算机构充当；货银对付原则，指证券登记结算机构与结算参与人在交收过程中，当且仅当资金交付时给付证券，证券交付时给付资金；分级结算原则，实行分级结算，意味着对证券公司接受投资者委托达成的证券交易，证券公司需承担相应的证券或资金的交收责任。实行分级结算原则主要是出于防范结算风险的考虑。16-答案：A,B,C,D解析 国家工作人员、传播媒介从业人员和有关人员不得编造、传播虚假

29、信息，扰乱证券市场。证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其从业人员，证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员，在证券交易活动中不得作出虚假陈述或者信息误导。各种传播媒介传播证券市场信息必须真实、客观，禁止误导。17-答案：B考点 有限责任公司的设立条件解析 公司法修订前规定以生产经营为主和以商品批发为主的公司注册资本不得少于50万元，以商品零售为主的公司不得少于30万元，科技开发、咨询、服务性公司不得少于10万元，并且注册资本为实缴资本，修订后的公司法第26条规定：“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百

30、分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。” 该条将注册资本最低限额降低至3万元，并且不再按照经营范围的不同区分注册资本最低限额，该条同时规定了折中授权资本制，即注册资本只要超过3万元的，都可以分期缴付，所以AC选项不正确。 公司法第23条规定：“设立有限责任公司，应当具备下列条件：(一)股东符合法定人数；(二)股东出资达到法定资本最低限额；(三)股东共同制定公司章程；(四)有公司名称，建立符合有限责任公

31、司要求的组织机构；(五)有公司住所。”根据该条规定，股东应当共同制定公司章程，所以B选项正确。 修订前的公司法规定有限责任公司必须由2个以上50个以下股东共同出资设立，不承认一人公司的法律地位，修订后的公司法第24条规定：“有限责任公司由五十个以下股东出资设立。”公司法第二章第三节专门规定了一人有限责任公司，所以 D选项不正确。18-答案：C解析 对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税和企业所得税。19-答案：B解析 选项B，应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。20-答案：(1)甲公司经乙公司同意将所持A公司部分股权转让给丙公司不符合规定。根据公司法律制度规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，