最新国税版企业所得税年度纳税申报表.docx

1、最新国税版企业所得税年度纳税申报表国税-2006版企业所得税年度纳税申报表ZG11SB026企业所得税年度纳税申报表（适用于一般行业）该套申报表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报，为保证新申报表准确填报和逻辑审核，根据现行企业所得税政策，对新申报表中涉及的有关项目计算口径明确如下： （一）允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为申报表主表第16行“纳税调整后所得”。 （二）技术开发费支出符合税收规定的，允许按技术开发费实际发生额的 150%扣除，但不得使申报表主表第16-17-18+19-20行的余额为负数。根据财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税

2、200688号）的有关规定，技术开发费加计扣除的数额直接填报在企业所得税年度纳税申报表第21行“加计扣除额”中。（三）申报表主表第2行“投资收益”中股息性质的所得，为被投资单位向纳税人的实际分配额，包括现金股息、股票股息和其他形式的分配额。在此行不做还原计算。 （四）广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。 （五）国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知（国税函2000678号）中所称每月全部职工工资，是指按税收规定允许税前扣除的工资额。该数额是允许税前扣除的工会经费的计算基数。 （六）依据现行政策所有企业适用15%税率的地区，企业在填报企业所

3、得税年度纳税申报表、企业所得税预缴申报表时，“适用税率”行填写15%的税率。（七）企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表第6列“法定税率”，填报纳税人境内适用的税率，即适用15%税率的地区，填报15%，其他地区填报33%。详细填表说明请登陆深圳市国家税务局门户网站查阅或下载，网址：企业所得税年度纳税申报表纳税人识别号纳 税 编 码纳税人 名称：税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）收入总额行次项 目金 额1销售(营业)收入(请填附表一) 2投资收益（请填附表三）3投资转让净收入（请填附表三）4补贴收入5其他收入(请填附表一)6收入总额合计(1+2+

4、3+4+5)扣除项目7销售(营业)成本(请填附表二)8主营业务税金及附加9期间费用(请填附表二)10投资转让成本（请填附表三）11其他扣除项目（请填附表二）12扣除项目合计（7+8+9+10+11）应纳税所得额的计算13纳税调整前所得（6-12）14加：纳税调整增加额（请填附表四）15减：纳税调整减少额（请填附表五）16纳税调整后所得（13+14-15)17减：弥补以前年度亏损（填附表六）（1716）18减：免税所得（请填附表七）（1816-17）19加：应补税投资收益已缴所得税额20减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）21减：加计扣除额(2116-17-18+19-20)22应纳税所

5、得额（16-17-18+19-20-21）应纳所得税额的计算23适用税率24境内所得应纳所得税额（2223）25减：境内投资所得抵免税额26加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)27减：境外所得抵免税额(请填附表十)28境内、外所得应纳所得税额（24-2526-27）29减：减免所得税额（请填附表七）30实际应纳所得税额（28-29）31汇总纳税成员企业就地预缴比例32汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(3031)33减：本期累计实际已预缴的所得税额34本期应补(退)的所得税额35附：上年应缴未缴本年入库所得税额 纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则和国

6、家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）：年月日 纳税人公章：经办人：申报日期： 年 月 日代理申报中介机构公章：经办人执业证件号码：代理申报日期： 年 月 日主管税务机关受理专用章:受理人: 受理日期： 年 月 日企业所得税年度纳税申报表附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项 目 金 额1一、销售（营业）收入合计(2+7+12)21、主营业务收入(3+4+5+6)3（1)销售商品4（2)提供劳务5（3)让渡资产使用权6（4)建造合同72、其他业务收入(8+9+10+11)8（1）材料销售收入9（2）代购代销手续费收

7、入10（3）包装物出租收入11（4）其他123、视同销售收入(13+14+15)13（1）自产、委托加工产品视同销售的收入14（2）处置非货币性资产视同销售的收入 15（3）其他视同销售的收入16二、其他收入合计（17+24）171、营业外收入(18+19+23)18（1）固定资产盘盈19（2）处置固定资产净收益20（3）非货币性资产交易收益21（4）出售无形资产收益22（5）罚款净收入23（6）其他242、税收上应确认的其他收入(25+26+27+28+29)25（1）因债权人原因确实无法支付的应付款项26（2）债务重组收益27（3）接受捐赠的资产28（4）资产评估增值29（5）其他经办人（

8、签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二（1）成 本 费 用 明 细 表填报时间： 年 月 日 金额单位： 元(列至角分)行次项 目 金 额1一、销售（营业）成本合计（2+7+13）21、主营业务成本（3+4+5+6）3（1)销售商品成本4（2)提供劳务成本5（3)让渡资产使用权成本6（4)建造合同成本72、其他业务支出（8+9+10+11+12）8（1）材料销售成本9（2）代购代销费用10（3）包装物出租成本11（4）相关税金及附加12（5）其他133、视同销售成本（14+15+16）14（1）自产、委托加工产品视同销售成本15（2）处置非货币性资产视同销售成本16（3）

9、其他视同销售成本17二、其他扣除项目合计（18+26）181、营业外支出（19+20+25）19（1）固定资产盘亏20（2）处置固定资产净损失21（3）出售无形资产损失22（4）债务重组损失23（5）罚款支出24（6）非常损失25（7）其他（包括三项减值准备）262、税收上应确认的其他成本费用（27+28）27（1）资产评估减值28（2）其他29三、期间费用合计（30+31+32）301、销售（营业）费用312、管理费用323、财务费用经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表三投 资 所 得 （损 失） 明 细 表填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次投

10、资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例被投资企业适用企业所得税税率投资收益（持有收益）应补税的投资收益已纳企业所得税投资转让所得或损失(处置收益)投资转让净收入投资转让成本投资转让所得或损失初始投资成本计税成本调整投资转让成本123456789101一、债权投资（小计）*2（一）短期债权投资（小计）*3*4*5*6（二）长期债权投资（小计）* 7* 8* 9*10二、股权投资（小计）*11（一）短期股权投资（小计）*12 13 14（二）长期股权投资（小计）*151617合计*补 充 资 料1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额3、投资

11、转让净损失纳税调整额4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）经办人（签章）: 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表四 纳 税 调 整 增 加 项 目 明 细 表填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）行次项目本期发生数税前扣除限额纳税调增金额1231工资薪金支出2工会经费3职工福利费4职工教育经费5利息支出6业务招待费7本期转回以前年度确认的时间性差异8折旧、摊销支出9广告支出10业务宣传费11销售佣金12股权投资转让净损失13财产损失14坏帐准备金15各类社会保障性缴款16其中：基本养老保险17 失业保险18 基本医疗保险19 基本生育保险20 工伤保险21 补充

12、养老保险22 补充医疗保险23上交总机构管理费24住房公积金25本期增提的各项准备金26其中：存货跌价准备27 固定资产减值准备28 无形资产减值准备29 在建工程跌价准备30 自营证券跌价准备31 呆账准备32 保险责任准备金提转差33 其他准备34罚款支出35与收入无关的支出36本期预售收入的预计利润（房地产业务填报）37其他纳税调增项目381、392、403、414、425、43合计*经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表五纳 税 调 整 减 少 项 目 明 细 表填报时间： 年 月 日 金额单位: 元(列至角分)行次项 目纳 税 调 减 金 额1工效挂钩企业

13、用“工资基金结余”发放的工资2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出3以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失4在应付福利费中列支的基本医疗保险5在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）6以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金7其中：坏帐准备8 存货跌价准备9 固定资产减值准备10 无形资产减值准备11 在建工程减值准备12 自营证券跌价准备13 呆账准备14 保险责任准备金提转差15 其他准备16本期已转销售收入的预售收入的预计利润（房地产业务填报）17其他纳税调减项目181、192、203、21合 计经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申

14、报表附表六税 前 弥 补 亏 损 明 细 表填报时间： 年 月 日 金额单位： 元(列至角分)行次项目年度亏损或盈利额合并分立企业转入可弥补亏损额合计在亏损年度以后已弥补过的亏损额本年度可弥补的亏损额可结转下一年度弥补的亏损额第二年第三年第四年第五年合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本 年*7可结转下一年度弥补的亏损额合计经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表七 免税所得及减免税明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位： 元(列至角分)行次项 目金 额1一、免税所得（2+3+9）2 国债利息所得3 免税的补贴收入4 免

15、税的纳入预算管理的基金、收费或附加5 免于补税的投资收益6 免税的技术转让收益7 免税的治理三废收益8 种植业、养殖业及农林产品初加工所得9 其他免税所得10二、减免税（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61）11 (一)高新技术企业及技术进步（12+13+16）12 其中：1、高新技术开发区13 2、软件、集成电路14 3、非盈利科研机构15 4、科研机构转制为企业5年免税16 5、其他17 (二)基础设施建设减免18 (三)各类区域优惠减免（19+20+25）19 其中：1、西部大开发减免20 2、西气东输21 3、东北老工业基地减免22 4、民族自治

16、区域减免23 5、老少边穷减免24 6、天津滨海新区的高新技术企业25 7、其他26 (四)农业减免（27+28+29+30）27 1、农业产业化龙头企业免税28 2、农业产前、产中、产后服务业29 3、远洋捕捞业免税30 4、其他31 (五)第三产业减免（32+33）32 其中：1、新办的服务型企业33 2、其他减免34 (六)文教卫生减免（35+36+41）35 其中：1、青少年活动中心36 2、非盈利医疗机构37 3、中央电视台38 4、学校培训班收入39 5、高校后勤减免40 6、29届奥运会免税41 7、其他行次项 目金 额42(七)促进就业减免（43+44+50）43 其中：1、民

17、政福利企业44 2、劳服企业45 3、下岗失业人员再就业46 4、随军家属企业47 5、军转干部企业48 6、国有企业主辅分离企业49 7、老年服务机构50 8 、其他减免51 (八)资源综合利用减免52 (九)劳改劳教减免53 (十)军队企业减免54 (十一)金融类减免（55+56+59）55 其中：1、农信社56 2、国有独资银行57 3、开放式基金58 4、封闭式基金59 5、其他60 (十二)自然灾害减免61 (十三)其他减免62三、抵免所得税额（63+64）63 购买国产设备投资抵免所得税64 其他65四、经济特区、上海浦东新区低税率 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税

18、年度纳税申报表附表八 捐 赠 支 出 明 细 表 填报时间： 年 月 日 金额单位: 元（列至角分）行次捐 赠 项 目非营利社会团体或国家机关名称金 额捐赠扣除比例扣除限额允许税前扣除的公益救济性捐赠额12345 当24时，52；当24时，541一、公益救济性捐赠合计*2（一）全额扣除的捐赠合计*100%31、*42、*53、*6（二）按10%扣除的捐赠合计*10%71、*82、*93、*10（三）按3%扣除的捐赠合计*3%111、*122、*133、*14（四）按1.5%扣除的捐赠合计*1.50%151、*162、*173、*18二、非公益救济性捐赠合计*191、*202、*213、*22三

19、、合计*经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十境 外 所 得 税 抵 扣 计 算 明 细 表填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）国家境外所得弥补以前年度亏损免税所得境外应纳税所得额法定税率境外所得应纳税额境外已缴纳的所得税税额境外所得税扣除限额超过境外所得税扣除限额的余额本年可抵扣以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵扣余额定率抵扣额12345（2-3-4）67（56）8910（8-9）111213经办人（签章） 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十一广 告 费 支 出 明 细 表填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项 目金额1广播电视广告2报刊杂志广告3其他媒体广告4合计(1+2+3)5其中：不符合条件的广告费支出6本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入7税收规定的扣除率8本年广告费扣除限额(67)9本年广告费支出纳税调整额(4-5)8,本行=5行;(4-5)8,本行=4-