注册税务师《税收相关法律》模拟试题及答案.docx

1、注册税务师税收相关法律模拟试题及答案2014年注册税务师税收相关法律模拟试题及答案一、单项选择题1、根据行政法理论，下列关于行政主体的表述中，正确的是()。A.行政机关在从事任何活动时都是行政主体B.行政机关工作人员可以成为行政主体C.并非所有的行政机关都能成为行政主体D.行政机关都是行政主体2、行政法的基本原则是行政法治原则，具体可分解为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则，其中()。A.行政合法性原则只要求行政机关实施行政管理符合实体法B.行政合理性原则要求行政行为应符合比例原则要求C.行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据D.行政应急权力可以不受任何限制3、行政许可法规定，

2、地方性法规设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或企业到本地区从事生产经营和提供服务。该规定是()原则的体现。A.行政公正B.行政公开C.行政效率D.行政参与4、下列各项中不属于行政许可法的调整范围的是()。A.司法部依法认定赵某的法律职业资格B.王某向工商局申请颁发洗衣店的营业执照C.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记D.某大学需要购买图书，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批5、听证主持人与调查、检查人员分离，体现了行政处罚的()。A.处罚和教育相结合原则B.监督制约、职能分离原则C.一事不二罚原则D.行政处罚法定原则6、某企业签订虚假的买卖合同

3、假报出口，骗取国家出口退税5万元，被税务机关处以3万元的罚款，并且依法扣押了该企业的一批产品，下列说法错误的是()。A.对于税务机关作出的扣押行为，该厂可以申请税务行政处罚听证B.对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证C.税务机关在作出的3万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书D.在本案中，税务机关向当事人送达的税务行政处罚事项告知书中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利7、下列行政机关实施行政强制措施不符合行政强制法规定的是()。A.A行政机关在实施行政强制措施时派出了三名执法队员B.

4、B行政机关执法队员在实施行政强制措施前向行政机关负责人报告并经负责人批准C.C行政机关执法人员在实施行政强制措施时未通知当事人到场D.D行政机关执法队员在实施行政强制措施时经要求出示了执法身份证件8、下列行政复议申请的方式中，不符合行政复议法实施条例的有关规定的是()。A.李某欲提起行政复议，那么在其提交的行政复议申请书中需要载明申请行政复议的日期B.王某欲书面申请行政复议，那么王某可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提交行政复议申请C.薛某口头申请行政复议，行政复议机关应当当场制作行政复议申请笔录，交申请人核对或者向申请人宣读，并请申请人签名和盖章D.有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形

5、式提出的行政复议申请9、税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为;但税务行政复议机关以原税务具体行政行为()而决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的，不受此限制。A.超越或滥用职权B.主要事实不清、证据不足C.违反法定程序D.明显不当10、民事法律关系是平等主体之间的法律关系，下列不属于民事法律关系的是()。A.A市工商局与自然人朱某之间订立的办公桌椅的买卖合同关系B.自然人马某和法人国华公司之间订立的冰箱买卖合同关系C.中国公民张某与中国公民王某之间缔结的收养关系D.甲县税务机关与自

6、然人李某之间的税款征收关系11、根据民法理论，下列选项中有关民事权利的表述中错误的是()。A.知识产权属于支配权B.债权属于请求权C.物权属于相对权D.人身权属于对世权12、根据民法理论，下列行为中属于代理行为的是()。A.传达室的杨某将孙某寄给周某的信送给周某的行为B.公司法定代表人以公司的名义对外签约的行为C.李某代替王某招待王某的朋友的行为D.公交车的售票员向乘客卖票的行为13、孙某于2012年4月20日将小件包裹寄存刘某处保管。4月22日，该包裹被盗。4月27日，孙某取包裹时得知包裹被盗。根据有关法律规定，孙某要求刘某赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。A.2014年4月27日B.20

7、14年4月22日C.2013年4月27日D.2013年4月22日14、根据公信原则的规定，下列关于物权变动的说法正确的是()。A.法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权B.如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果C.如果动产物权人没有进行交付，一般不发生动产所有权变动的法律效果D.不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权15、根据物权法的规定，下列关于建筑物区分所有权说法正确的是()。A.建筑物区分所有权成立登记时，不仅要登记专有部分所有权，而且要登记共有权及成员权B.建筑物区分所有权具有单一性C.专有部分所有权的大小决定共有权及成员权的大小D.管理规约、业主大

8、会议事规则，以及业主大会或者业主委员会的决定及会议记录，属于业主无权请求公布、查阅的资料16、根据物权法的相关理论，下列属于占有的事实推定的是()。A.占有人享有占有保护请求权的除斥期间为1年，自侵占发生之日起算B.占有人享有不当得利返还请求权C.对于占有，推定为以所有的意思或为自己占有D.基于取得时效而取得占有物的所有权17、孙某欠姚某1万元到期未还。孙某得知姚某准备起诉索款，便将自己全部价值5万元的财物以2000元卖给了知悉其欠姚某款未还的席某。姚某得知这一情况后可以依法向法院()。A.请求席某承担侵权责任B.请求席某承担违约责任C.请求以自己的名义行使孙某对席某的1万元债权D.请求撤销孙

9、某的行为18、华新公司与洪泽公司签订买卖钢材合同。合同约定华新公司先交货。交货前夕，华新公司派人调查洪泽公司的偿债能力，有确切材料证明洪泽公司负债累累，根本不能按时支付货款。华新公司遂决定暂时不向洪泽公司交货。华新公司的行为是()。A.违约行为B.行使先履行辩权C.行使不安抗辩权D.行使同时履行抗辩权19、根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由出卖人承担标的物毁损、灭失风险的是()。A.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的B.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的C.因买受人的原因致使标的物不能按照约定期限交付的D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的

10、物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特别约定，买卖合同已经成立的 20、唐某、于某订立买卖合同约定：唐某向于某交付200吨木材，货款为200万元;于某向唐某支付定金20万元;如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。唐某因将木材卖给徐某而无法向于某交货。在于某向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是()。A.请求唐某支付违约金30万元，同时请求唐某双倍返还定金40万元B.请求唐某支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元C.请求唐某双倍返还定金40万元D.请求唐某支付违约金30万元21、甲向乙借款5万元，以其汽车抵押并办理了抵押登记。后因发生交通事故，甲将该

11、汽车送到顺利修理厂修理。修理完毕，甲因无法支付1万元维修费，该汽车被顺利修理厂留置后。甲欠乙的借款到期，乙要求对该汽车行使抵押权，顺利修理厂以甲欠修理费为由拒绝，双方发生争议。根据合同法律制度的规定，下列关于如何处理该争议的表述中，正确的是()。A.乙应向顺利修理厂支付修理费，之后顺利修理厂向乙交付该汽车B.顺利修理厂应同意乙对该汽车行使抵押权，所欠修理费只能向甲要求清偿C.顺利修理厂应将该汽车交给乙行使抵押权，所得价款偿付借款后，剩余部分顺利修理厂有优先受偿权D.如果经顺利修理厂催告，甲两个月后仍不支付修理费，顺利修理厂有权行使留置权，所得价款偿付修理费后，剩余部分乙有优先受偿权22、甲市公

12、安局刑警陆某在回家途中，迎面遇上喝醉酒的邻居姜某，陆某和姜某向来不合，看到姜某醉醺醺挡在路中央，因巷子狭小而无法通行，陆某更加厌烦，让姜某让路，姜某不允，两人随即发生争执，陆某一怒之下拔出随身佩戴的枪支将姜某的大腿打穿。下列选项中对陆某的行为性质认定正确的是()。A.甲是公务人员，对乙的损失免责B.乙自己有过错，对自己的身体损害与甲共担C.甲应当对乙的身体伤害承担赔偿责任D.乙与公务人员争执，甲的行为应认定为正当防卫23、根据侵权责任法，下列不适用无过错责任原则的是()。A.建筑物、构筑物或者其他设施倒塌致人损害的B.监护侵权C.产品责任侵权D.高度危险作业侵权24、刘某、关某、张某三人分别出

13、资50000元买了一套建筑模板加工机成立合伙企业。后来，刘某因家中急需用钱，想把自己份额的一半按20000元转让给赵某，刘某通知关某、张某后，关某表示愿意以15000元买下，张某未表态。赵某知道后，同意以20000元买下刘某的份额。张某见赵某想买，随即向刘某表示愿以20000元买下刘某的份额。根据合伙企业法的规定，()。A.刘某不能将其份额转让B.刘某应将其份额转让给关某C.刘某应将其份额转让给张某D.刘某应将其份额转让给赵某25、根据公司法理论，下列关于公司能力的说法中，错误的是()。A.公司的权利能力始于公司设立，终于公司解散B.公司为实际控制人提供担保的，须经出席会议的其他股东所持表决权

14、的过半数通过，作出决议C.公司的行为能力的范围和内容，与权利能力一致D.公司向其他企业投资，按照公司章程的规定，由董事会或股东(大)会决议26、根据公司法的规定，下列关于一人有限责任公司的说法中正确的是()。A.一人有限责任公司的股东是一个自然人B.一人有限责任公司不制定公司章程C.一人有限责任公司的最低注册资本是10万元，不能分期缴纳D.一人有限责任公司的股东以其个人资产对公司债务承担连带责任27、根据公司法的规定，下列关于关联董事回避制度的说法中正确的是()。A.至少要有半数以上的无关联关系的董事出席，董事会会议才可举行B.董事会决议至少要有3名董事同意才能通过C.出席董事会的无关联关系董

15、事人数不足3人的，应将决议事项提交上市公司股东大会审议D.与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的董事，不得对该项决议行使表决权，但可以代理其他董事行使表决权28、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担()。A.按份责任B.违约责任C.公平责任D.连带责任29、根据企业破产法的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。A.债务人对没有财产担保的债务提供财产担保B.债务人对未到期的债务提前清偿C.债务人承认不真实的债务D.债务人对个别债权人

16、进行清偿30、华山实业有限公司(简称华山公司)因不能清偿到期债务而申请破产，各债权人纷纷向清算组申报债权。下列选项中属于破产债权的是()。A.甲公司要求收回其租赁给华山公司的一套设备B.乙银行因派员参与破产程序花去的差旅费5万元C.丙银行贷给华山公司的50万元贷款，但尚未到还款期D.丁银行在破产申请受理后产生的利息债权31、根据企业破产法的相关规定，下列说法错误的是()。A.债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响B.重整计划经人民法院裁定批准后，对债务人和全体债权人均有约束力C.人民法院裁定终止重整计划执行的，债权人在重整计划中作出的债权调整的承诺仍然有效D.在

17、监督期内，债务人应当向管理人报告重整计划执行情况和债务人财务状况32、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括()。A.遵守法律和行政法规，服从监督B.未经执行机关批准，不得行使言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利C.按照执行机关规定报告自己的活动情况D.未经执行机关批准不得离开住处33、根据刑法规定，应当从轻处罚的是()。A.犯罪嫌疑人如实供述的同种罪行较重的B.自首的犯罪分子C.胁从犯D.有重大立功表现的犯罪分子34、根据刑法理论，下列说法正确的是()。A.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票属于行为犯B.行为人虚开增值税专用发票的税款数额在1万元以上的，构成虚开增值税

18、专用发票罪C.有伪造增值税专用发票的行为，就构成伪造增值税专用发票罪D.只要实施了非法购买增值税专用发票的行为的，就构成非法购买增值税专用发票罪35、税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。A.按逃避缴纳税款罪或者逃避追缴欠税罪的共犯论处B.对责任人员追究玩忽职守罪C.以徇私舞弊不征、少征税款罪从重处罚D.以徇私舞弊不征、少征税款罪和玩忽职守罪数罪并罚36、根据现行税收相关法律、法规及司法解释的规定，()。A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起行政诉讼的，应当以税务所等派出机构为被告B.纳税人同税务机关在纳

19、税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金后才能向上一级税务机关申请行政复议C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内又对原具体行政行为提起行政诉讼的，人民法院不予受理D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理37、根据民事诉讼法及其司法解释规定，下列说法正确的有()。A.因饲养动物致人损害的侵权诉讼，由动饲养人对其没有过错承担举证责任B.人民法院承担查证职责，不能对证据进行调查和收集C.无法与原件原物核对的复印件和复制品不能单独作为认定案件事实的依据D.涉及国家秘密、个人隐私的案件，人民法院可以依职权对证据进行调查和

20、收集38、根据民事诉讼法，下列关于民事诉讼审判监督程序的表述中正确的有()。A.审判监督程序审理的对象是已经生效且确定有误的判决书和裁定书，不包括调解书B.审判监督程序是第一、第二审程序的继续和发展，因此，它是每一个案件的必经程序C.当事人对已经发生法律效力的解除婚姻关系的判决，可以申请提起审判监督程序D.审理再审案件的法院可能是案件的原审法院，也可能是案件的原上诉法院或上级人民法院39、宣化市人民检察院在办理一起重大职务犯罪案件中，决定逮捕犯罪嫌疑人赵某，负责执行的公安人员在执行逮捕时发现赵某已经潜逃，则()有权发布通缉令。A.宣化市人民检察院B.宣化市人民法院C.宣化市公安局D.国家安全局

21、40、陶某居住在青阳县，因涉嫌贪污被检察机关决定取保候审。取保候审期间，陶某应当遵守的义务有()。A.未经青阳县公安机关批准不得离开住处B.未经青阳县检察机关批准不得离开青阳县C.在传讯的时候及时到案D.未经青阳县公安机关批准不得会见他人 二、多项选择题1、深圳市人民政府决定，一项地方规章由于客观情况发生重大变化而失效，下列与此相关的叙述，正确的有()。A.这是行政行为的撤销，在撤销前发生的法律效果不受法律保护B.这是行政行为的废止，该行为自废止之日起失去法律效力C.在废止前发生的法律效果仍受法律保护D.行政行为废止的效力，可追溯到行政行为作出之日E.由此对相对人的合法权益造成损失的行政机关应

22、给予赔偿2、根据行政许可法，下列表述中正确的有()。A.财政部门可以向行政机关返还实施行政许可所收取的费用B.行政机关提供行政许可申请书的格式文本，不得收费C.对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用，但法律、法规另有规定的，依照其规定D.行政机关实施行政许可应当收取费用E.行政机关实施行政许可，依照法律、行政法规收取费用的，应当按照公布的法定项目和标准收费3、根据行政处罚法，下列表述中符合行政处罚法基本原则的有()。A.凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚B.符合听证条件当事人要求听证而不举行听证的，处罚无效C.当事人强词狡辩的，行政机关可以给予其加重处罚D.在作出处罚前

23、，行政机关应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据E.对于违法行为人的同一个违法行为可以给予两种不同种类的处罚4、根据行政处罚法、行政许可法有关实施主体的规定，下列说法中错误的有()。A.必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受委托实施行政处罚B.法律、法规授权的组织在行政处罚法中是指依法成立的管理公共事务的事业单位C.只有行政机关才能受托实施行政许可D.法律、法规授权的组织在行政处罚法中是指依法成立的行政机构E.行政处罚与行政许可的实施主体是相同的，都是包括行政机关、法律法规授权的组织以及受委托的组织5、根据行政强制法，地方性法规可以设定的行政强制措施有()。A.限制公民人身自由

24、B.划拨存款、汇款C.扣押财物D.查封场所、设施或者财物E.代履行6、根据行政复议法，下列可能成为行政复议第三人的有()。A.行政处罚案件中的共同被处罚人B.治安行政处罚中的被处罚人C.制定地方性法规的国家机关D.行政仲裁的一方当事人E.产品质量处罚案件中的生产者7、甲因为不服税务行政机关对自己作出的税务行政处罚，提起行政复议，关于甲在行政复议申请中提供的证据，行政复议机关确定其是否合法应当审查的包括()。A.证据形成的原因B.证据是否符合法定形式C.发现证据时的环境D.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定E.提供证据的人与行政复议参加人是否具有利害关系8、根据民法通则和有关司法

25、解释规定，下列关于诉讼时效的叙述，正确的有()。A.诉讼时效和除斥期间都是限制权利行使的期间B.基于投资关系产生的缴付出资请求权案件，人民法院不支持当事人的诉讼时效抗辩C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判E.诉讼时效期间中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效重新计算9、物权法规定，占有的不动产或者动产毁损、灭失，该不动产或者动产的权利人请求赔偿的，占有人应当将因毁损、灭失取得的()等返还给权利人;权利人的损害未得到足够弥补的，恶意占有人还应当赔偿损失。

26、A.保险金B.补助金C.补偿金D.救济金E.赔偿金10、根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款有()。A.恶意串通损害国家利益的格式条款B.有两种以上解释的格式条款C.排除对方主要权利的格式条款D.加重对方责任的格式条款E.造成对方人身伤害的免责的格式条款11、根据合同法，下列关于买卖合同的说法中，正确的有()。A.标的物在订立合同之前已为买受人占有的，合同的生效时间为交付时间B.出卖人就交付的标的物，负有保证第三人不得向买受人主张任何权利的义务C.试用期间届满，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为不购买D.因标的物的从物不符合约定解除合同的，解除的效力及于主物E.一般情况下，标的物在交付

27、之前产生的孳息，归出卖人所有，交付之后产生的孳息，归买受人所有12、根据合同法基本理论，下列各项中，属于实践性合同的有()。A.借用合同B.买卖合同C.经过公证的赠与合同D.租赁合同E.无偿保管合同13、根据合同法，下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的有()。A.租赁合同涉及两方当事人，而融资租赁合同涉及三方当事人B.租赁合同期满租赁物仍然属于出租人，而融资租赁期满后承租人通常购买或取得租赁物C.租赁合同的标的物在租赁合同成立时已经存在，而融资租赁合同的标的物在租赁合同成立时，并不存在D.融资租赁合同是诺成性合同，而租赁合同是实践性合同E.租赁合同的租金一般高于融资租赁合同的租金

28、14、东山公司欠西山公司货款500万元，西山公司要求提供担保，东山公司遂以其在川南有限责任公司所占股份质押给西山公司，双方签订股权质押合同。川南公司其他股东同意东山公司以其股权质押给西山公司并作出董事会决议。为保险起见，西山公司为股权质押合同及相关质押资料办理了公证。下列说法中正确的有()。A.东山公司与西山公司签订的股权质押合同无效B.东山公司与西山公司签订的股权质押合同有效C.该股权质权自办理公证之日起有效设立D.该股权质权自川南公司其他股东同意并作出董事会决议之日起有效设立E.该股权质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立15、李某在宏达超市购买了一个高压锅，拿回家使用时，高压锅爆炸，将

29、李某的脸部及手部炸伤。后得知该高压锅是风华企业生产，经利通公司运输到宏达超市，对李某的损失，下列说法正确的有()。A.李某可以向宏达超市主张违约责任B.李某可以向宏达超市主张侵权损害赔偿C.如果是水壶本身有缺陷，则宏达超市在赔偿后，可以向风华企业追偿D.如果是因为利通公司运输造成了高压锅破裂遇热水即爆炸的，宏达超市在赔偿后，有权向利通公司追偿E.李某可以向风华企业主张违约责任赔偿16、根据合伙企业法的规定，下列关于有限合伙企业的说法正确的有()。A.有限合伙企业至少要有一名有限合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样C.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业

30、务，合伙协议另有约定的除外D.有限合伙企业仅剩普通合伙人的，转为普通合伙企业E.第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任17、甲、乙、丙、丁四人于2012年1月成立远华有限责任公司，该公司经营一段时间后，运营情况不理想，四人遂决定解散公司，并成立清算组。下列关于远华公司清算组的说法中，正确的有()。A.公司清算，清算组应当制定清算方案B.清算组应当在自成立之日起15日内，将公司清算事宜书面通知全体已知债权人C.债权人应当在接到通知书之日起45日内向清算组申报债权D.清算期间，公司存续，可以开展正常的经营活动E.债权人对债务清偿方案不予确认，清算组应当向法院申请宣告破产18、根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有()。A.有限责任公司的净资产额不低于5000万元B.股份有限公司的股本总额不低于3000万元C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的30%D.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%E.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息19、周某、吴某、郑某、王某拟设立一家贸易公司，就设立事宜分工负责，其中郑某负责租赁公司运营所需办公楼。因公司尚未成立