注税税法Ⅱ模拟试题二.docx

1、注税税法模拟试题二税法（）模 拟 试 题二一、单项选择题（共40题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）1企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入，下列选项中，不属于提供劳务能够可靠估计条件的是（ ）。A收入的金额能够可靠的计量B交易的完工进度能够可靠的确定C相关经济利益预计很可能流入企业D交易中已发生和将发生的成本能够可靠的核算22012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013

2、年企业可以扣除的开办费为（ ）万元。A300 B250 C280 D2203某化妆品制造企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年企业实际发生的广告费为1500万元，业务宣传费500万元；2012年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A1800 B2000 C900 D18454下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。A财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额1

3、5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除5某企业2012年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2012年应纳企业所得税（ ）万元。 A19.23 B30.17 C26.05 D26.80 6A公司是创业投资企业，B公司是未上市的小型高

4、新技术企业，2009年6月份A公司以股权投资的方式向B公司投资1100万元，2010年至2012年，A公司的应纳税所得额分别为200万元、600万元、900万元，则A公司2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A225 B159 C166.5 D182.5 72012年某居民企业取得销售收入6000万元，可扣除的成本和税金共计4000万元，1月支付120万元购买境内某上市公司股票10000股，8月份由于公司资金紧缺，以140万元将这部分股票全部转让，持有期间取得分红每股0.8元。2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A504.2 B504.8 C505 D505.28某外国企业常驻代表机

5、构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A12.53 B13.33 C50.33 D5092011年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧200万元。2012年9月，仓库建造完工，为新建仓库发生工程款支出400万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2012年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。A8.25 B6.25 C5.25 D

6、4.2510甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税基础分别为（ ）万元。A800；40000 B800；40800 C4800；40800 D43200；40000112011年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2012年5月，乙公司增发普通股2000万股，发行价格每股10元，每股面值1

7、元，款项已全部收到并存入银行，2012年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（ ）。A甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元B甲企业应确认的股息收入3600万元C甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元D甲企业长期股权投资计税基础保持不变12根据企业所得税相关规定，下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（ ）。 A以收到首付款之日确认全部收入的实现 B首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现 C在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现 D首付款应于实际收到日确认

8、收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 13根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（ ）。A企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费D依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税14下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（ ）。A非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的

9、税率计算缴纳企业所得税B非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现15下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（ ）。A上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税B由总机构统一计算企业应纳税所得额和应

10、纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴C跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40:60分成比例就地缴库D总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享16以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 B个人因从事彩票代销业务而取得所得 C律师事务所向其投资者支付的工资 D个人担任独立董事职务取得的董事费收入 17根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让方取得该股时

11、支付的成本计算转让收入的情形是（ ）。A个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权B个人用限售股接受要约收购C个人协议转让限售股D个人形式现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方18下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（ ）。A作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费D拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税19张某2012年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%

12、的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（ ）元。A5202.27 B5164.25 C5686.46 D6428.16202012年10月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元，张某在该单位任职8年。张某的月工资3400元。当地上年度年平均工资为20000元，2012年10月张某应缴纳个人所得税（ ）元。A110 B90 C180 D60212012年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬

13、所得应缴纳个人所得税（ ）元。A3250 B3360 C3580 D392622某演员2012年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。 A3696 B4048 C2400 D480 23某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得15000元，在美国已纳税款2000元；同时在美国取得特许权使用费收入10000元，在美国已纳税额1700元，这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。 A400 B300 C200 D100 24中国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业发生销售收入52万元，

14、与收入配比的成本费用40万元，其中包括支付王某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在其他纳税调整事项。2012年王某应缴纳个人所得税（ ）元。A2785 B2250 C2750 D205025中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，张某2012年租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。A5270.8 B5338.56 C4464 D5356.826某市一房地产开发企业2012年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有

15、关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构贷款证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。A600 B681 C708 D71027纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（ ）。A工商营业执照原件 B税务登记证原件C公司法人的户口簿 D土地使用权证书282012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2

16、200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A573.5 B550 C556.8 D50029下列行为中，税务机关可以处以1万元以上5万元以下的罚款的是（ ）。A伪造印花税票，情节严重的B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销30下列有关购销合同计征印花税的表述中，正确的是（ ）。 A出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证，应按规定计征印花税 B以电子形式签订的合同，不计征印花税 C买卖双方签

17、订的货物预购合同，应计征印花税 D电网与用户之间签订的供用电合同，应计征印花税 31某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因市场变化，将购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。该厂共应缴纳印花税（ ）元。 A1500 B6500 C7000 D7500 32下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（ ）。A单独建造的地下建筑物不缴纳房产税B对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%30%作为应税房产原

18、值D地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值33某省为了向农村居民提供生活用水，2011年1月投资建设一供水工程运营管理单位，2012年初正式开始运营，该单位占用土地200000平方米，房产原值20000万元。2012年全年供水量为20亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。2012年该单位应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（ ）万元。A58.6 B49.6 C46.6 D106.4342012年初某企业将与办公楼相连的地下停车场对外出租，约定年租金20万元，停车场的原值2

19、00万；将另一个独立的地下仓库改为地下生产车间，地下仓库的原值500万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价折算比例60%，房产原值减扣除比例为30%。该企业2012年应缴纳的房产税合计为（ ）万元。A2.4 B2.52 C4.92 D3.5235某船舶公司2012年拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知车船税税额，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（ ）元。A46000 B48000 C48412 D4541236

20、根据车船税法规定，办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（ ）。A车船的登记地 B车船的使用地C车船的销售地 D纳税人机构所在地37某大型国有企业2012年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。A7 B4.2 C6 D5.638张某2012年1月份购买80平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款70万元，另外支付的装修费8万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2012年支付10万元，张某购房应缴纳的契税为（ ）万元。A0.78 B0.19

21、C0.5 D0.739甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2012年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2012年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（ ）。A甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元C甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元40下列关于耕地占用税的

22、陈述，正确的是（ ）。A耕地占用税专用于为农村筹集地方财政B耕地占用税由地方税务机关负责征收C军事设施可以减半征收耕地占用税D农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（ ）。A财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的B人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的C财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的D人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的E财

23、产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的42依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）。A长期借款的利息支出 B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 D已提足折旧的固定资产的改建支出E未提足折旧的固定资产的改建支出43根据企业所得税相关政策规定，下列公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（ ）。A前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于80%的B在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的C存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的E

24、受到行政处罚的44以下属于固定资产报废、毁损损失确认的证据材料有（ ）。A固定资产的账面价值相关资料B企业内部有关责任认定和核销资料C企业内部有关部门出具的鉴定材料D涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明E损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告45根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有（ ）。A工作人员的福利费B汽车采购费C发生的交际应酬费D以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠E为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用46下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确

25、的有（ ）。A合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础B被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础E被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定47根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定 加计扣除额度D企业在一个纳税年度

26、内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额 48转让定价调查应重点选择以下（ ）。A关联交易数额较大或类型较多的企业B长期获得高额利润的企业C与避税港关联方发生业务往来的企业D未按规定进行所得税年度申报企业 E利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业49企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。A政府搬迁文件或公告 B搬迁重置总体规划C拆迁补偿协议 D资产处置计划E税务登记证原件50下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有（ ）。A国家

27、规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税B符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入C集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）E企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为3年（含）51下列关于个人所得税的说法中正确的有（ ）。A未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得

28、的一次性补贴收入免税B企业年金个人缴费部分不得在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除C个人当月工资高于费用扣除标准的，企业年金企业缴费计入个人账户部分，不扣除任何费用按照工资薪金所得计算当期应纳的个人所得税D企业年金企业缴费部分计入个人账户时与当月个人工资薪金所得之和未超过费用扣除标准的，不征收个人所得税E在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税52下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。A雇主为员工购买的商业性补充养老保险 B个人参加有奖销售所得奖金C个人参加商场抽奖取得的奖品D购买福利彩票所得奖金E银行支付给储户的揽储奖金53自然人转让

29、股权，按照公平交易价格计算并确定计税依据，在无正当理由的前提下，下列可视为计税明显偏低的有（ ）。A申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的B申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的C申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的D申报的股权转让价格低于其他企业股权转让价格的E申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的54根据个人所得税相关规定，下列业务中应缴纳个人所得税的有（ ）。A个人接受父母无偿赠送的房产 B个人离婚取得离婚析产房屋C居民个人出售自用6年唯一住房 D个人转让无偿受赠房屋E个人接受好友

30、无偿赠与的房产55关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。A一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，向首先进行税务征管税务机构所在地纳税56根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有（ ）。A加强限售股转让所得征收管理 B加强拍卖所得征收管理C加强房屋转让所得征收管理 D加强利息所得征收管理E加强非上市公司股权转让所得征收管理57下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自