初级会计实务重要考题22说课讲解.docx

1、初级会计实务重要考题22说课讲解一、单项选择题1、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为11%，另支付入库前挑选整理费500元，则农场品的入账价值为（）元。A、89 500B、115 000C、115 500D、102 5002、XM公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10 300元，增值税征收率为3，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元。A、10 600B、10 000C、9 400D、11 2003、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费2

2、00万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（分录中的金额单位为万元）A、借：委托加工物资264贷：银行存款264B、借：委托加工物资230应交税费应交增值税（进项税额）34贷：银行存款264C、借：委托加工物资200应交税费应交增值税（进项税额）34应交消费税30贷：银行存款264D、借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费应交增值税（销项税额）34应交消费税304、乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50 000元，市场价格60 000元（不含增值税），应纳消费税6 000元，不考虑其他相关税费，记入

3、“在建工程”科目的金额是（）元。A、60 200B、56 000C、76 200D、66 2005、应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。A、生产成本B、应交税费C、主营业务成本 D、委托加工物资6、某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。A、535B、545C、550D、6857、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。A、房产税B

4、、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、车辆购置税二、多项选择题1、下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（）。A、将自产产品用于办公楼的建造B、将自产产品对外捐赠C、原材料发生自然灾害损失D、以自产产品对外投资2、采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的（）计算确定。A、含增值税的销售额B、不含增值税的销售额C、应税消费品的数量D、单位应税消费品应缴纳的消费税3、下列各项中，应该通过“应交税费”科目核算的有（）。A、企业代扣代交的个人所得税B、企业交纳的印花税C、企业缴纳的耕地占用税D、企业缴纳的增值税4、对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）。A、小规模纳税企业销售货

5、物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票B、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收C、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本5、下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（）。A、企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加B、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程C、进口环节应交的消费税计入应交税费应交消费税D、委托加工环节受托方代扣代缴的消费税

6、计入委托加工物资的成本6、下列各项中，可以记入利润表“税金及附加”项目的有（）。A、增值税B、城市维护建设税C、教育费附加D、矿产资源补偿费7、下列各项中，关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，可能涉及的会计科目有（）。A、材料采购B、固定资产C、应交税费应交消费税D、银行存款三、判断题1、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）2、企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构的构建，产生的消费税通过税金及附加核算。（）3、“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费。（）4、委托加工应税消费品收回后，

7、直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（）5、委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（）6、企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。（）7、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入“应交税费应交消费税”科目中。（）四、不定项选择题1、某企业为一般纳税人，增值税税率17%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2017年12月发生如下业务：（1）1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开

8、出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。（2）6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。（3）15日，向丙企业销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。（4）20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。（5）30日，销售材料，价

9、款170万元，款已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。（6）30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。要求：根据上述资料，回答下列第（1）（5）题。、根据资料（1）和（6），会计处理正确的是（）。A、30日，确认其他业务收入10万元B、30日，确认其他业务收入30万元C、1日，确认主营业务收入80万元D、8日，确认财务费用1.6万元、根据资料（2），会计处理正确的是（）。A、支付业务招待费计入管理费用B、支付银行承兑手续费计入财务费用C、支付业务招待费计入销售费用D、支付银行承兑手续费计入管理费用、根据资料（3），会计处理正确的是（）。A、确认主营业

10、务收入350万元B、确认增值税销项税额57.12万元C、确认主营业务收入336万元D、确认增值税销项税额59.5万元、根据资料（4），会计处理正确的是（）。A、冲减销项税额6.8万元B、冲减主营业务成本20万元C、冲减主营业务收入40万元D、冲减库存商品20万元、根据资料（5），会计处理正确的是（）。A、借：银行存款 198.9贷：其他业务收入 170应交税费应交增值税（销项税额） 28.9B、借：主营业务成本145 贷：原材料 145C、借：其他业务成本143存货跌价准备 2贷：原材料 145D、借：银行存款198.9贷：主营业务收入 170 应交税费应交增值税（销项税额）28.92、甲公司

11、为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2014年4月30日“应交税费应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为30万元，增值税额为5.1万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该

12、销售符合收入确认条件。（4）建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，回答下列第（1）（5）题。、根据资料（1），下列处理不正确的是（）。A、应增加原材料30万元B、应确认“应交税费应交增值税（进项税额）”5.1万元C、应确认应付账款35.1万元D、该业务会导致资产负债表“存货”项目金额增加、根据资料（2），下列说法恰当的是（ ）。A、长期股权投资的成本应为47.97万元B、

13、长期股权投资的成本应为42.97万元C、以原材料对外投资时，在确认长期股权投资的同时应确认收入D、由于原材料用作对外投资，应作进项税额转出、甲公司2014年5月份发生的销项税额为（ ）万元。A、3.4B、6.97C、10.37D、15.47、甲公司2014年5月份应交增值税额为（ ）万元。A、0.17B、2.97C、5.01D、-3.83、甲公司5月份应交未交的增值税额为（ ）万元。A、2.51B、4.47C、2.5D、0.47答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核增值税进项税的一般核算。所购农产品的入账价值100 000（111%）50089 500（元）。【该题针

14、对“取得资产、接受应税劳务或应税行为（进项及进项转出）”知识点进行考核】2、【正确答案】 B【答案解析】 企业应该按不含税销售额确认收入，不含税销售额含税销售额（1征收率）10 300（13）10 000（元）。【该题针对“小规模纳税人的账务处理”知识点进行考核】3、【正确答案】 B【答案解析】 收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应记入“委托加工物资”成本。【该题针对“委托加工后直接用于销售涉及的消费税”知识点进行考核】4、【正确答案】 B【答案解析】 乙企业应该编制的会计分录：借：在建工程 56 000贷：库存商品 50 000应交税费应交消费税 6 000【该题针对“销售、自产自用应税消费品的消费税处理”知识点进行考核】5、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核消费税的处理。委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计