热力企业内部控制的若干问题探讨doc.docx

1、热力企业内部控制的若干问题探讨doc热力企业内部控制的若干问题探讨 - 【摘要】市场竞争对热力企业提出了更高的要求，如何提高内部控制水平是热力企业普遍面临的问题。本文分析了热力企业内部控制存在的问题，进而提出了应对措施。 【关键词】热力企业 内部控制 监督机制 热力企业作为企业化管理的单位，应以经济效益为前提，通过各种管理手段来提高市场竞争力。热力企业竞争力首先体现在成本控制上，随着煤炭、水、电等原材料价格的上涨，供热成本不断增加。然而，热力企业属公共事业型企业单位，价格由国家来制定，但不温不火的价格涨幅与成本显著不同步，热力企业的利润逐渐下降，对发展产生了不利影响。在这种环境下，热力企业只有

2、不断加强内部控制，才能保障各项制度措施的顺利执行，才能保证资金的安全高效，才能促进企业的健康发展。 内部控制是现代管理的重要内容，强调以预防为主，通过建立完善的内部控制制度来防止腐败和浪费现象的发生，进而提高管理效能。热力企业作为企业化管理的单位，强调经济效益目标，但同时公共事业的性质又决定了同样要重视社会效益的体现，所以一直以来由国家控制供热价格，利润空间变得越来越少。再有就是热力企业的管理模式比较陈旧落后，属能源消耗型夕阳产业。在行业的大背景下，对外企业本身想有大的突破很难，内部控制就是重要的治本之法。内部控制是通过建立一系列的控制制度，全员参与，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。

3、内部控制的主要目标是保障企业资产的安全性、使用有效性、财务信息完整性，进而有效防止腐败和浪费行为，提高公共事业型企事业单位的公信力和执行力，提高社会监督和服务职能效率。目前，我国热力企业在不同程度上建立了内部控制制度，但真实的效率和效果却不尽如人意。 一、热力企业内部控制的重要性 为了适应社会发展的新形势，热力企业应不断加大内部控制改革力度。只有加强内部控制管理工作，热力企业才能取得良好的经济效益。目前，大多热力企业并没有意识到内部控制的重要性，在实际当中并没有得到实质性的改变，作用效果甚微。随着市场经济体制的日臻完善，热力企业面临着激烈的市场竞争，所以必须从根本上将内部控制工作重视起来。众所

4、周知，内部控制是热力企业管理的重要组成部分，只有建立科学、规范的内部控制体系，才能使热力企业的战略目标得以实现。热力企业内部控制的重要性体现在以下两个方面： （一）热力企业社会管理职能的具体体现 内部控制是提升热力企业社会效益和经济效益的关键所在，是实现资产保值增值、提高管理效率的保障。内部控制可以发挥企业资本的最大效益，进而创造更多的社会效益和经济效益。 （二）热力企业适应新经济体制的必然选择 热力企业作为企业化管理的公共事业型单位，面临的挑战越来越大。市场经济具有盲目性和自发性的特点，随着越来越多的热力企业进行改组和转制，市场对企业的要求和企业对市场的适应越来越显得突出。内部控制可以帮助热

5、力企业规避此类消极因素，并将财务风险控制到合理范围之内。 二、热力企业内部控制存在的主要问题 （一）制度的设计不够完善 目前，热力企业主要依据会计法、内部会计控制规范等法规文件，而一些新出台的文件都是导向文件，没有配套的指引文件，使热力企业在内部控制上无所适从。热力企业内部控制缺乏有效开展的环境基础。由于思想过于保守，许多热力企业仍然没有建立明确的内部控制目标，内部控制制度不够严谨和全面，并且执行不力，只做表面功夫。内部控制只是简单的内部控制管理，没有形成体系，无法对热力企业经营过程中的风险进行评估与控制，进而很难发挥内部控制的成效。所谓“无规矩不成方圆”，内部控制需要严格的制度来约束，热力企

6、业在内部控制制度的建立和健全方面很薄弱。 （二）内控意识淡薄 热力企业工作人员的内控意识不强，缺乏内部控制体系建设的积极性与主动性。由于权力掌握在少数主管领导手中，所以工作的方方面面都受到领导者的主观思想影响，导致了内控机制的松散。企业员工以主管领导马首是瞻，在主管领导的授意下工作，职业道德此时显得苍白无力。内部控制是一个全面、系统的管理工作，需要全员参与配合。然而，由于观念上的差别，大多热力企业并没有意识到它的重要性，在工作上没有形成默契。一般认为，内部控制是财务部门的事情，与其他部门没有任何关系。对内部控制工作没有引起充分重视，没有认真去对待。内部控制本应该上下层全体参与，但大多是管理层在

7、讨论，而基层职能部门实际上并没有参与。由于基层的认识不足，上下层信息沟通不畅，大大抑制了内部控制水平的提高。在内部控制工作上，工作人员与其他部门并没有太多联系，这样既无法形成亲密的合作关系，又无法得到相关部门的支持与配合。 （三）内部控制水平落后 近年来，我国热力企业重视内部控制建设，并取得了一定成果。但总体上讲，内部控制观念依然不能与时俱进，在相关制度的制定上较为保守。由于热力企业的内部控制范围越来越大，涉及的内容也越来越多，所以难度在不断加大之中。热力企业的内部控制信息集成程度不高，没有先进的内部控制软件，内部控制建设受到的影响较大。同时，热力企业长期积累的弊病并没有解决，意识淡薄、职责混

8、乱等问题加大了内部控制的难度。 （四）人员素质不高，惩处力度不够 首先，内部控制部门人员的素质不高。热力企业的内部控制体系不健全，对内部控制的重要性认识不足。虽然大多热力企业都建立了一套全面的内部控制体系，但由于执行不力，实际效果并不理想。与此同时，内部控制人员的素质并不高，大多虽是专业毕业，但水平并不能满足现代内部控制的要求。内部控制是很容易出现违规问题的，然而一旦违规后对应的处罚措施不力。执法部门惩罚力度较小是造成内部控制工作失效的重要原因之一。对于违规行为，执法部门的惩处力度相对不够，企业的领导或员工违规成本较低。 （五）重大决策缺乏风险评估 在市场经济环境下，热力企业不可避免地参与市场

9、活动，在利益的驱使下忘记自身职能，对决策缺乏风险评估，最终导致财务风险。一些热力企业的权力掌握在一把手手中，他们不愿意建立严格的内控体系，这样会削弱他们的权力。在人员配置上，出现一人兼多职的情况，既管财务又管审计，缺乏部门间的牵制，再好的内部控制也无法发挥作用。 三、热力企业内部控制的主要措施 （一）强化领导的内控意识 强调企业负责人是内部控制工作的第一责任人，建立完善的领导责任制度。领导身为企业的一把手，只有充分意识到内控的重要性，才能建立健全内控体系。对此，要重点针对热力企业领导开展内控培训学习，采取案例教学的方式让他们对内部控制有一个新的认识，进而转变随意性的态度，逐渐实现制度化、规范化

10、控制。此外，热力企业领导还要起到带头作用，为内部控制创造良好的环境氛围。由于内部控制是全员参与的工作，在加大内部控制宣传力度的同时，还要建立岗位责任制，并定期进行专门的针对性考核。加强职业道德建设，营造约束、诚信的环境。 （二）建立健全现代内部控制机制 进一步提高领导者的责任意识，建立起适应热力企业发展的现代内部控制制度，并使之规范有序地进行下去。严格按照会计法的相关规定要求，建立起科学规范、结构合理、体系完备的内部控制机制，这也是热力企业在改革进程中首先要解决的。在这里要强调一点，内部控制是一项系统工程，不仅要重视内部控制方面的建设，还要拓展深度和广度，与热力企业的战略目标、组织文化等有机结

11、合起来，为持续的发展创造良好的环境。热力企业还要按照内部控制的基本规范要求，建立健全内部控制的相关机制。 （三）提高内控人员的专业素质和道德修养 内部控制管理是人的管理，关键还是在于人。热力企业现有财务人员无法满足内部控制的要求，内部控制管理知识较匮乏。热力企业在人才选拔上要进行创新，采取现代化的人才选拔模式，培养一批管理能力、会计知识、职业道德超强的优秀人才。热力企业还要不断强化培训工作，拓展员工的知识面，并不定期开展考核。此外，还要建立科学的岗位责任制，明确员工的具体职责，进一步提高他们的责任感和忠诚度。 （四）强化热力企业的监督机制 首先，增加专业监督检查人员的配备。随着热力企业改革的不

12、断深入，现有的人员配备已经无法满足内部监督检查工作的需要，内部监督检查管理制度的建立需要大量的人力资源来完成。另外，热力企业领导要切实重视监督检查工作，为工作的顺利开展创造合适条件。其次，进一步提高资金安全。无论什么时候，资金安全都是热力企业管理中最重要的一部分。应该建立有效的资金监管机制，在源头上控制腐败行为的发生，进而使一些违法违纪思想彻底破灭。最后，提高监督检查的执法地位。提高热力企业内部监督的权威性，以相关法规制度为依托，真正做到依法行政、依法监督。 （五）构建科学的决策程序 热力企业在进行内部控制时，应设置一套系统科学的财务决策程序，达到明确有效的内控效果。目前，热力企业仍然采取集权

13、式管理，这种管理方式有优点也有缺点，最大的不足是容易造成财务决策混乱，权力过度集中于领导者手中，容易出现一把手思维和拍脑袋现象，这些都是内部控制的大忌。更重要的是，热力企业的决策程序缺乏科学性，透明度不高，内部干扰决策现象较严重。因此，一定要建立强大的内部控制制度，建立科学的财务决策程序，坚持按发现问题、分析问题、确定问题、制订方案、确定方案的步骤来进行，最大限度地发挥决策的科学性和民主性。 四、结语 总之，热力企业应不断提高内部控制水平，增强市场竞争力，确保各项工作有条不紊开展，实现企业资产的保值和增值，预防腐败和浪费现象发生。内部控制是一个系统工程，我们要综合各方面因素，促进热力企业的内控

14、体系建设。 热力有限公司锅炉房岗位责任管理制度1五寨县热力有限公司锅炉房岗位责任管理制度代班、司炉工岗位责任制一、严格执行各项规章制度，服从领导安排和分配，负责掌握锅炉所属设备的原理和要求。二、遵守劳动纪律、坚守岗位，互相配合工作时间，不准擅离工作岗位，如有事须征的区长的负责人同意方可离开。三、负责检查锅炉设备、燃烧、压力、水温主要指标，控制在规定范围之内。四、每隔一小时全面检查一次运行情况，发现有异常现象。危及人身和设备安全时，应紧急停炉。根据情节严重进行处理和上报，做到既节约能源，又保证安全经济运行。五、努力学习专业知识，精通业务、转眼技术，不断提高操作水平，完成上级交给的其他各项任务。六

15、、对任何有害锅炉安全运行的行为，应立即制止，并采取相应措施。司炉工交接班制度一、接班人员按规定班次和规定时间提前到达锅炉房，做好接班准备工作，并要详细了解锅炉运行情况。二、交接班人要提前做好准备工作，进行认真全面的检查和了解，好保持锅炉进行情况。三、交接班时，如果接班人员没有按时到达工作岗位，交班人员不得擅离工作岗位。四、交班者须做到“五交”和“五不交”。五交是：（1）锅炉燃烧、压力、水位和温度正常。（2）锅炉安全附件，报警和保护装置，灵敏可靠。（3）锅炉本体和附属设备无异常现象。（4）锅炉运行记录资料、备料、工具、用具齐全。（5）锅炉房清洁卫生，文明生产。五不交是：（1）不交给喝酒和有病的司

16、炉员。（2）锅炉本体和附属设备出现了异常现象的不交。（3）在处理事故时不进行交班。（4）接班人员不在时，不交给无证司炉工。（5）锅炉压、水位、温度和燃烧不正常时不交。五、交接班时，由双方共同接巡回检查路线逐项检查，将要交班的内容和存在的问题认真记录在册。六、交接班要交上级有关锅炉运行方面指令。七、交接班在交接记录中签字后又发现了设备缺陷，应由接班者负责。锅炉运行忽然停电操作步骤一、司炉人员保持头脑清醒、绝不能惊慌失措，出现误操作造成人为的操作事故。二、停电后代班指挥司炉工立即打开炉门、灰门，用湿煤或灰将水压住，使炉膛温度下降。三、如产生汽化、压力逐步上升，超过工作压力和管道人发生的响声时，应迅

17、速打开炉顶空气排气。四、并立即打开水管上的直通阀门，利用膨胀水箱内水进行降温排气。五、如自来水压力高于锅炉工作压力，可用水来降温，并掌握情况排污降温。六、如空气阀排水明，关闭自来水阀门，稍过一段时间，再进行降温排气，直至消除炉内余气为止。七、来电后，迅速开启循环泵，使水循环并投入运行。除尘设施达环保治理要求一、煤场，灰渣用布盖好，防止二次污染。二、除尘池内必须彻底清理细灰。清理放水前，十袋白灰用水搅匀。三、二次脱硫喷淋泵开启放入碱，烟气内二氧化硫、二氧化硫中和，杜绝污染。四、除尘池内必须经常检查不准缺水杜绝黑烟。五、严格按操作执行，杜绝污染大气。软化工操作流程一、负责搞好锅炉用软化水及炉水和水

18、质化验工作。二、每四小时化验一次，并将化验结果记录、并督促司炉工合理排污。三、水质指标、应按带压锅炉水质标准要求，软水硬度不超过0.7毫米/每升。四、对软化器失效使软化硬度达不到规定要求者要及时处理软化，不准影响锅炉运行。五、负责所属设备及环境整洁工作，保持设备、地面干净卫生。六、负责保管和用好各软化仪器、皿器等。锅炉房安全保卫制度一、锅炉房处工作人员，其他人不准入内。二、当班人员要坚守岗位，提高警惕，严格执行安全技术操作规程及巡回检查制度。三、非当班人员未经班长同意，不准开关锅炉房的各个阀门，烟风门及电器开关。四、禁止锅炉房放置易燃易爆物品。五、锅炉在运行和压水期间。房门不准锁住.六、锅炉一

19、旦发生事故，当班人员要准确、迅速采取措施，防止事故扩大，并立即报告有关领导。维修工岗位责任制度一、严格执行一切规章制度和劳动纪律，必须熟记一切设备和管网的结构和原理及维修要求。二、在冬季锅炉运行时，把各自辖区认真负责管理好，使锅炉设备安全做好经济运行。三、凡遇到影响锅炉、管网正常运行的抢修工作，必须连续工作抢修，推迟下班，待设备、管网抢修号投入正常运行后方可下班。四、维修人员下班后。遇到设备、管网有问题，要做到随叫随到，及时处理、锅炉设备、水泵及一切转动设备，每周加一次，并检查督促司炉工人员认真做好。五、维修人员对用户要文明服务、态度和蔼、认真服务、互相配合、团结、共同做好介证锅炉安全经济运行

20、。维修工、司炉工循环检查制度一、为了保证锅炉设备和附属设备正常运行，按下列顺序每两小时进行巡回检查。二、检查上煤机、出渣机、引风机、鼓风机是否正常，电动机和轴承温度是否超限。三、检查燃烧设备和燃烧工艺是否正常。四、检查锅炉受压元件可见部位的炉拱、炉墙是否有异常现象。五、检查水箱、水位、给水泵轴承和电机温度，各阀门开关位置和给水压力等是否正常。六、检查除尘器烟囱是否漏风，检查炉渣、细灰清除情况。七、检查安全附件和压力表是否正常，各指示信号有无异常变化。八、检查炉变速箱、前后轴、风机、水泵等润滑部位的油是否正常。九、维修工每周二地沟、各管网全面检查一次。十、检查外线管网，发现漏水，即使尽快采取措施，迅速抢修，保证正常供暖。十一、巡回检查发现的问题要及时处理，并将检查结果记录。卫生清洁制度一、运行人员要时刻保持炉内清洁卫生明亮、地面炉体设备无死角，灰渣、煤要分清楚、灰场煤场整齐干净。二、各班代班长要明确责任区，责任者负责到底，奖惩兑现。三、卫生工作列入交接班的一项重要内容进行交接。对卫生搞不好的班，除拒绝交班外，并同时报告主管负责人。四、对电气设备、配电箱、操作柜等打扫，擦洗干净，压力表盘、温度计时常保持明亮，便于操作者观看清楚。五、运行人员要勤检查，时时保持地面、炉顶、电气设备、配电柜等干净整洁。六、管理人员要经常检查和不定期检查卫生，做好评批工作，并行公布。