内部审计助理实习报告.docx

1、内部审计助理实习报告内部审计助理实习报告实习总结一、 实习目的：通过本次实习使我能够从理论高度上升到实践高度，更 好的实现理论和实践的结合，为我以后的工作和学习奠定初 步的知识。为期一个月的实习结束了，心中无限感概，这次的实习 让我受益良多，在整个过程中，我不仅接触到公司的整个会 计业务流程，包括下级财务部门和上级财务部门的交流，还 让我把专业理论知识运用到实践结合过程的同时更学会了 与人交际的各种技能。通过同事们的协助，更重要的是自己 的努力让我这次实习成果显著，当然，除了成功的经验，在 实践过程中所得到的“教训”也是一笔宝贵的财富。二、 实习内容1月初，我进入了 XXX会计师事务所，进行审

2、计助理的 实习。虽然我学的是财务管理专业，但是也学习了会计、审 计等方面的知识，而进入会计师事务所学习也对我将来的就 业大有帮助。注册会计师事务所从每年的二月份直到来 年的三四月份，都是其业务的高峰期，对工作人员的需求十 分急切，因而这时候他们通常都愿意接纳较大量的 XX作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。这样我们 与会计师事务所各取所需，达到双赢的效果。而我正是在这 个时候来到事务所学习，增加工作经验的同时更为自己未来 的就业打上基垫。因为在注册会计师的工作流程通常都是先 到企业里面取证，然后再回到所里面出报告，所以，出外勤 是经常的事。实习单位基本情况介绍：XXXXXXXXX业务范

3、围：1审计业务包括验证企业注册资本；年度会计报表审计；基建项目 预（决）算审计；经营者经济责任审计；合并、分立、清 算审计；财务专项调查等其他特殊项目的审计；上市公司年 报审计、IPO审计。2司法会计鉴证业务包括刑事、民事及行政案件中涉及各类财务资料的司法 鉴证。3资产评估业务包括单项资产评估、 整体资产评估；兼并、联营、解散、 破产资产评估；融资租赁、抵押、转让及拍卖资产评估；房 地产及土地评估；无形资产评估；其他资产评估。4基本建设概预算审计包括基本建设预算审计、建安工程竣工结算审计及基本建设总投资审计等。5房地产估价业务所有房地产评估业务，房地产评估咨询业务、培训业务 包括为企业整体资产

4、中的房地产估价、房地产转让估价、房 地产抵押估价、房地产拍卖估价、房地产处置估价、房地产 纠纷估价、房地产租赁估价、房地产保险估价、房地产分割 和合并估价、征地和房屋动拆迁估价，以及房地产与房地产 法规咨询服务。6税务代理业务包括代办税务清算及纳税申报；审核税款缴纳及清算； 担任税务顾问；其他税务事项。7管理咨询业务担任财务会计顾问；受托设计财务管理制度及内部控制 制度；企业改制财务顾问；制作可行性研究报告及商业计划 书；其他管理咨询业务；公司内部控制设计或审核。实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作 任务：1、 了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。2、 分别熟悉事物所各种会

5、计业务的操作流程，行业规范，协助注册会计师和审计员完成各类业务。3、 配合工作人员完成各种办公室日常工作。现按照时间进度将实习内容报告如下：我主要是参阅审计工作底稿，从中学习审计知识；而后 整理工作底稿，更深入的了解审计工作以及各个科目之间， 以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系；在对审计工作有了一 定的了解之后，我实际的接触了审计工作，参与了几个单位 的实际审计工作。以下是我在工作中对审计的认识。1、 对审计业务的初步认识审计是指对企业财务报表的审计，属于鉴证业务。会计 事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见，并根据具 体情况出具审计报告。注册会计师的审计意见旨在提高财务 报表的可信赖程度。

6、进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细 账、以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信息的审计 形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。审计的内容 主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证 的一致，以及账实的一致，还包括对会计政策和各项税收政 策的执行情况。2、 对审计报告的初步认识审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则 的规定，在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发 表审计意见的书面文件。审计报告可以分为 ：标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计报告包括带强调事项段的无 保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告，非无保留意 见的审计报告包括保留意见的审计

7、报告、否定意见的审计报 告、无法表示意见的审计报告。审计报告包括以下内容：标题；收件人；引言段；管理 层对财务报表的责任段；注册会计师责任段；审计意见段；注册会计师的签 名和盖章；会计事务所的名称、地址及盖章；报告日期等九 项。此外还存在对特殊目的的审计业务出具的审计报告。特 殊目的的审计业务的含义是指：注册会计师接受委托，对按 照特殊基础编制的财务报表，财务报表组成部分，合同的遵 守情况，简要财务报表进行审计并出具审计报告的业务。其 审计报告主要有四种：对按照特殊基础编制的财务报表出具 的审计报告，对财务报表组成部分出具的审计报告，对合同 的遵守情况出具的审计报告，对简要财务报表出具的审计报

8、 告。按照特殊基础编制的财务报表通常包括按照计税基础、 收付实现制基础和监管机构的报告要求编制的财务报表。财 务报表组成部分包括特定项目、特定账户或特定账户的特定 内容。合同的遵守情况主要是指被审计单位合同中有关财务 会计条款的遵守情况发表审计意见。例如，对贷款合同遵守 情况发表审计意见；对专利技术、商标使用权等转让协议遵 守情况发表审计意见。简要财务报表则是指依据已审计财务 报表编制的简要财务报表。3、审计工作底稿的构成和填制 工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料，是出具审计报告的基础审计，也是会计师事务所重要的档案资料。审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告提供充 分、适当的记录，证明

9、注册会计师按照审计准则的规定执行 了审计工作。审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计 划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审 计结论作出的记录，是重要的审计档案。审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、 分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层 声明书、核对表、有关重大事项的往来信件 （包括电子邮件）以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作 底稿，损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、 当期损益类科目的审定，是报表可信的保证，是出具审计报 告的基础。主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科 目的审定，包

10、括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证 的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的 审定表，根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目 抽测表。在实习期间，我所参与的审计报告基本都是比较规范的 单位，审计工作不是很复杂，做底稿一般比较顺利，出具报 告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出，但在审计工作中，一定要仔细认真。三、实习心得我实习的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的 积极性。在一个完全陌生的环境里，有太多太多的事情你没 有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手 让你做业务，再指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这 样的上司实属难能可贵，一般情况下前辈们都

11、只顾着自己的 工作，交代你做些基本的业务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不 会特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底规范与 否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑的问题 时抓住时机去发问，把握自己可以把握到的尽量让实习更具 价值。所以不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼 交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关 系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也 能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以 及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得 到意外的收获。第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实 践的基础，我们书本上

12、的知识都是我们实践的基础，有许多 知识不是一目了然的。需要我们掌握非常熟练后加以应用。而且书本的知识都只是概论，至于细节，具体的方法还是要 我们在实践中去理解，去总结。第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内 资会计师事务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可 能的降低营业成本，以比较优惠的价格吸引客户， 留住客户，内资所的一些工作程序存在着不太规范的情况。比如信函的 发放上，规范的做法是会计师事务所直接把信函送到被函证 的单位的，但内资所为了节约成本会让被审计单位自己完成 函证。在事务所林立的情况下，一方面事务所要创造利润， 另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生矛盾的时候， 特别

13、是发生尖锐的矛盾，关系到事务所生存发展的情况下， 很多时候事务所会以折衷的方法，降低审计工作质量来谋求 生存。通过这次会计师事务所的实习，使我在学校外学到了很 多东西，很多课本上没有而工作中又必须具备的东西，明白 事务所的主要职责范围，机构组成，学会了怎么样更好的去 对人对事，进一步了解会计的相关法规，并逐渐熟悉了审计 的业务流程以及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必须 具备的个人素质，应该具备的业务能力和身体素质，这样才 能够更好的适应这样一项重要的工作。在当今社会，经济的发展日趋快速，各个企事业单位的 经济业务也在快速增长，这就使得社会对会计人员有了更高 的重视和更严格的要求，我们作为即

14、将步入社会的未来的会 计专业人员，为了满足和顺应社会的要求， 增强社会竞争力， 更应该增强自身的素质，培养较强的会计操作能力和会计道 德素质。而最直接的途径就是参加实习。在实习中，我们可 以使我们在课堂上学到的知识得到印证，加深印象，熟悉流 程，发现并弥补错误。通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学 到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东 西。明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一 些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并 逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计 师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业 生存，完善的财务制

15、度是至关重要的， 而作为会计师事务所， 肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好 的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样 才能很好的适应并胜任这一重要的工作。同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很 多的账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工 作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔 业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证， 明细账，日记账，三栏式账，多栏式账，总账等等可能连通 起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。 在会计的实践中，漏账，错账的更正，都不允许随

16、意添改， 不容弄虚作假。每一个程序，步骤都得以会计制度为前提， 为基础。体现了会计的规范性。对于登账 ：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记 账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平 衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合 计，填制资产负债表，利润表，损益表等等年度报表。这就 是会计操作的一般顺序和基本流程。另外，财务，审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么 多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷，厌倦，以致于 错漏百出，而愈错愈烦，愈烦愈错。必须调整好心态，只要 你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲 对于这次实习，同样存在着一些不足之处。 一是实习时间短， 两个多月的时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了 解，对于审计业务也是浅尝辄止， 没能接触到更多业务类型