会计人员工作交接管理制度.docx

1、会计人员工作交接管理制度 会计人员工作交接管理制度一 总则第一条 为了保持会计工作的连续性，正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合家辉公司的实际情况，特制定本制度。第二条 会计人员工作岗位调动和离职（一个月以上），必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经管的会计工作移交清楚，未办完交接手续，不得离开原工作岗位。二 移交前的准备工作第三条 已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。第四条 尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章。第五条 整理应该移交的各种有关资料，对未了事项要写出局面说明

2、材料。第六条 编制移交清册，移交清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人的姓名、监交日期，移交清册应列明双方交接的内容，包括：凭证、账表、公章、现金、支票、文件资料及需说明的问题等。三 监交第七条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交或委托会计师监交；会计主管人员交接，由部门领导人监交。四 业务交接的具体要求第八条 会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。具体规定如下：现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。银行对账

3、单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清册中注明，由移交人负责。各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产物资账面数与实物相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明。对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。但在移交后又发现原移交人经办处理的会计业务有违犯赌徒制度和财经纪律的问题，其责任仍由原移交人负责。接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账，应保持会计记录的连续性。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。清册一式三份，交接双

4、方各执一份，存档一份。会计人员因特殊原因不能到职工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要移交人不能直接移交的原因等。第九条 由于临时需要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗位，由指定的人员代理工作，亦可不办理正式的交接手续，但必须做好工作的衔接，并将代理期工作人员的业务交接，列入本部门业务工作记录。第六章 会计档案管理制度一 总则第一条为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局会计档案管理制度，结合家辉公司档案管理实际情况，特制定本制度。二 会计档案的归集第二条 凡是本部门形成的会计凭证

5、、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。第三条 归集范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证2.会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等。3.会计报表：包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）4.工资表5.其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等。6.归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三 会计档案的分类第四条 会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等

6、五大类。第五条 分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。四 会计档案的整理组卷第六条 会计凭证的整理组卷1.记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。2.会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角。3.填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。第七条 会计账簿的整理1.活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本100150页左右。2.账簿封面应统一设计使用。3.现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。第八条 会计报表会计报表按月份、年度分别装订。会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。第九条 工资表工资表按年度结合组织机构

7、立卷。工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。第十条 其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。第十一条 填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。第十二条 会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。五 会计档案的归档第十三条 会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。第十四条 填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。第十五条 档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的

8、封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。六 会计档案的排列编目第十六条 会计档案的排列1.会计凭证：按时间顺序从月度开始到年度为止。2.会计账簿：按年度顺序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列。3.会计报表：一般按年、月顺序排列。4.工资表：按年度结合组织机构的顺序排列。组织机构按先机关（科室）后车间的顺序排列。5.其他类：按重要程度结合时间顺序排列。第十七条 会计档案的编号会计档案的编号来用分类编号的制度。账簿、报表、工资表和其他案卷较少的档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可根据案卷数量的多少而定，原则上一个阶段内不超过三

9、位数。数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。第十八条 填写会计档案目录1.会计档案按类以卷为部门填写案卷目录2.案卷目录的填写方法案卷号：按第五条1款和2款的排列顺序填写，以固定案卷的位置。标题：填写案卷的类别名称。起止年月日：按案卷形成时间填写。保管期限：按已划定的保管期限填写。3.会计档案目录一律用钢笔填写，字迹要工整清晰。七 会计档案的保管期限第十九条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。其中工资表暂定为永久。第二十条 已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债

10、权债务的原始凭证，应单独抽出独立立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。第二十二条 销毁会计档案审批表和销毁清册遵照公司有关规定。第七章费用管理 制度（待讨论）一总则第一条为完善公司财务会计制度，加强和规范公司财务会计基础工作，进一步推动现代企业制度的建立，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、工业企业会计制度、工业企业财务制度、商品流通企业会计制度、商品流通企业财务制度和国家颁布其他有关制度和法规，特制定本制度。第二条本制度适用于家辉公司及将来资源整合后的各分支机构（指各分、子公司和办事处，以下简称分支机构）。第三条各子公司均进行独立的会计核算,各办事处的业务收支均纳入家辉

11、公司的会计核算。所有公司执行的会计制度、会计核算方式和计算统计口径由家辉公司统一规定，任何人员未得到家辉公司的批准，不得擅自修改或变动。第四条各分支机构应于次月5日前将各自的对外会计报表呈报家辉公司财务部；月底8日前将管理报表呈报家辉公司财务部，家辉公司应在次月10日前编制合并财务报表，次月15日前编制合并管理报表。会计报表至少应包括资产负债表、损益表、现金流量表，管理报表由家辉公司统一制定。二公司员工出差管理办法第五条 为适应公司员工国内外办理公务之需要，规范差旅费开支标准，特制定本制度。第六条 差旅分类及核准权限详见员工出差核准权限表 差旅种类 职 务 核 准 人 国 内 出 差 总裁 总

12、监 常务副董事长 总裁 部门经理 主管总监 其它员工 主管部门经理 国外出差 境外办理业务 总裁和董事长第七条 公司员工出差或外勤需预支款项者，应事先按照财务规定的手续填制借支单、连同出差核准单按规定核准权限核批后，可办理支款手续；差旅费借支的数额由出差核准人审核，但最终由财务人员根据实际情况核批。出差或外勤期间如遇有遗失财物或文件，应由当事人自行负担有关责任。特殊情况下发生的事故，由公司视具体情况酌情处理。第八条公司外差人员应于出差归来后一日内及时向所在部门销差，并如实填制差旅费报销单由所在部门负责人核签，由主管总监核批，及时办理有关报销手续，财务部门应对往来借款每季度清理一次，及时书面通知

13、其主管上级督促销帐，在接到通知后一周内无财务部门认可的理由仍不销帐的，财务部门可扣发借款人的工资，待报帐时补齐。凡在财务有欠款未结清的，财务部门裁定无特殊理由的，财务部门有权拒绝继续借款。第九条销售体系人员差旅费报销必须向财务提交销售体系专用的出差申请和 费用报销清单，否则财务可要求补齐手续再办理报销手续。销售人员的费用必须当月报销（不限次数），由于出差等原因，本月的费用最迟不超过次月5日前报销。第十条交通工具乘坐标准适合所有员工，部门经理以上负责人紧急情况可申请乘坐飞机，但必须事先经分管总监审核，报总裁批准，并在出差核准单上签明乘坐飞机，其他人员原则上不得乘坐飞机。不同级别的人员一同出差，交

14、通工具可从高适用标准执行。表一：交通工具标准 人员类别公司董事、总裁及总监部门经理其它人员 交 通 工 具火车软卧硬卧硬卧轮船二等舱三等舱三等舱飞机经济舱第十一条住宿标准1 员工在公司统一安排住所的地点出差，由公司行政部统一安排住所，确实全部住满，必须经行政部签字确认、分管总监批准，方可按规定住宿标准报销。2表二：适用于公司所有员工短期培训、会议、办理业务等出差。以上人员在下列标准范围内据实报销，超过标准的部分财务人员可拒绝报销，特殊情况必须报请主管总监审核并说明原因，报公司总裁核准。 表二：住宿标准 元/天.人类别职位级别总裁及总监部门经理其它人员住宿标准A类地区450200200B类地区4

15、00200180C类地区3501501503 地区分类标准A类地区：北京、上海、青岛、南京、无锡、苏州、宁波、杭州、深圳、珠海、厦门、福州、广州。B类地区：除A类以外的各省及自治区的省会以及天津、重庆等其他直辖市；C类地区：A、B类地区外的地区。第十二条员工外出培训在15天以上的，应住培训部门的招待所，其住宿费标准最高限额为100元/人.天。第十三条出差补助标准（不分在途和住勤，包括伙食补贴、市内交通费）：1所有人员按出差地类别在报销时发给出差补助（不含总监以上人员和特定项目现场开发人员）：省会以上城市50元/天，其他地区40元/天。2公司总监以上人员出差交通费、伙食费实报实销，不享受出差补贴

16、。3乘火车6小时以上可乘坐硬卧：夜间（20：00次日6：00）乘车6小时以上，未乘坐硬卧可享受硬座票价一半的夜间乘车补贴。4公司送往外地培训的职员，培训期15天以内的，按出差对待，培训期在15天以上的，发给伙食补助费每人每天20元。公司内部的组织的培训，膳食由公司统一安排，不再发放补助。第十四条市内交通费1出差人员享受了出差补助的，一律不得报销市内交通费；非出差市内办理公务，须按职务消费管理办法由分管总监批准签字凭票报销。2乘飞机可凭据报销相当于到机场的民航车车费。第十五条其他费用1员工因办公事须用公司的车辆，须到行政部门办理申请用车手续，其费用按行政部门的规定计算，纳入用车部门或个人费用考核

17、；2确因工作需要，临时改变出差时间，经分管总监签字批准可凭票报销退票。3确因工作需要，临时改变出差时间，经分管总监签字批准可凭票报销退票费，但最高不能超过票面价值的20%，并且其退票费的30%计入分管总监的定额费用；4员工按公司规定享受的探亲和休假，可按规定的标准报销旅差费，但不享受补贴。5以上所有费用均按部门或个人进行归集和记载，计入个人费用定额和部门费用预算进行考核。三职务消费管理办法第十六条职务消费指完成个人工作目标所产生的应酬费用、礼品费用等。第十七条职务消费定额标准为：总裁：10000元；经营总监：9000元；行政总监：8000元；部门经理：800元；对外业务部门员工：200元。公司

18、内部事务管理部门按此标准下降20%，外部事务部门按此标准增加20%，不同的工作岗位在公司发展的不同时期可能存在对内或对外的业务差异，各岗位将在每季度的绩效考评时明确标明属于外务或内务岗位。第十八条职务消费管理：职务消费每月初凭发票报销上月费用，超过部分由个人负担，结余部分可延至下月使用，年终绩效评估时，对费用结余而工作目标完成良好的员工进行奖励。第十九条公司特殊应酬包括会议礼品、宴请厅级以上客人或涉及公司形象的重大公关活动，其费用不在职务消费内开支，由总裁批准，公司另行支付费用。第二十条财务部门按职务消费开支的个人进行归集和考核，任何人所属部门发生了变化，都不改变个人费用的跟踪统计和考核。四日

19、常财务手续办理程序规定41 借支款项第二十一条借支差旅费用1须向财务提供的借款手续：经批准的出差核准单、借款单；2出差核准：按员工出差管理办法执行；3借款核准：一般员工，由部门经理以上核准；部门经理以上员工，由分管总监核准；其中3000元以上的借款，必须由分管总监核准。第二十二条借支购物款项1须向财务提供的借款手续：经批准的物品请购单、借款单；2购物核准：所有的日常消耗性物品的采购，均需填制物品请购单，并由各部门/子公司审核后，报行政部批准并安排采购，任何部门不得未经行政部批准擅自采购消耗物品；3借款核准：由行政部统一安排，其中5000元以上的物品采购必须由行政总监核准。第二十三条借支公关、市

20、场费用1须向财务提供的借款手续：经分管总监或总裁批准的业务裁决书或公关、市场费用申请报告、借款单；2借款核准：财务总监审核、分管总监或总裁审批。第二十四条借支定额备用金1须向财务提供的借款手续：可长期使用定额备用金的部门（如行政部）和人员可借用定额备用金；2借款核准：总裁。第二十五条其他零星借支1须向财务提供的借款手续：由财务部门规定的借款手续、借款单；2借款核准：根据具体情况而定，由总裁裁定其核准人。42 支付、收取款项第二十六条工程项目收、付款1收款依据：正式合同收款条款、由销售和技术部门确认的收款条件；2收款程序：财务部门通知此项目销售人员按合同收款负责此项目施工的项目经理收款财务部门派

21、收款专员收款；3付款依据：正式合同的付款条款、经财务经理和总裁签字的商务部门的付款申请书；4付款程序：商务部门提出付款申请分管财务人员验证合同财务经理审核行政总监批准财务付款。第二十七条费用支出付款1付款依据：有经手人、部门负责人、批准人签字的费用报销单，需要经行政部仓库验收的还须附入库验收单，其中各种报销的发票、原始单据、附件必须符合财务的规定和要求，财务人员有权拒绝支付手续不齐或原始单据不符合财务规定的款项。2付款程序：经手人填制费用报销单直接上级签字（费用总额在5000元以下的付款由财务经理审核，5000元以上的付款由行政总监审核）总裁核准财务付款。第二十八条固定资产购置付款1付款依据：

22、2万元以上金额需经公司总裁审核、董事长批准，2万元以下由总裁批准的固定资产购置计划、公司技术部门和行政部的验货单、行政部仓库的入库验收单；2付款程序：经手人填制费用报销单行政部经理签字总裁核批财务付款。43 报帐销帐第二十九条差旅费用1报帐依据：出差核准单、差旅费报销单、公司员工出差管理办法；2报帐程序：出差人员填制差旅费报销单财务审核出差核准人核批签字财务报帐。第三十条通讯费用1报帐依据：公司预算管理办法、通讯费用管理办法真实有效的电信部门的单据；2报帐程序：费用报销填制费用报销单财务审核直接主管核批财务报帐；第三十一条职务消费费用1报帐依据：公司预算管理办法、职务消费管理办法、真实、合法的

23、原始发票；2 报帐程序：费用报销人填制费用报销单财务审核直接主管标准应酬费规定核准人签字财务报帐。44 专项费用申请和开支第三十二条市场费用1由销售体系在年度费用预算中划出，作为市场部专项费用，市场部必须在费用预算范围内，每月初递交经过销售总监批准的市场费用申请表，提出资金使用计划，报财务总监审核后，方可按批准的资金额度使用；2市场费用购买礼品只限于公司形象宣传的小礼品，禁止以购买礼品之名，用于业务招待和个人消费，否则财务可拒绝报销。五个人通讯费用管理办法第三十三条每月个人通讯费可报销最高限额为：总裁：1500元；总监：1200元；行政部经理：400元；人力资源经理：400元；司机：200元；

24、外勤：100元；内勤：100元；财务经理：400元；公关市场部经理：800；市场专员：200； 工程部经理：500元。第三十四条个人通讯费用原则上公司只报销公务电话部分，为了开支合理而减少工作程序，规定手机费中85%由公司负担，15%由个人负担，超过最高限额的，超过部分完全由个人负担。第三十五条对于工作目标完成良好，通讯费用有结余的员工，年终总结时将结余总额的50%奖给个人。六市内交通费管理办法第三十六条市内交通费开支标准（含使用公司车辆） 单位：元体系职 务交通费备注公司总部总裁实报实销总监1200人力资源行政经理300外勤150内勤100财务经理300公关市场经理600专员300发展规划经

25、理300第三十七条交通费的管理市内交通费采用限额报销，财务部门严格控制。任何人都不得以任何理由突破限额，财务对超过限额的费用不予报销。对节省的费用可按节约额的50%奖励给个人，每年结算一次。财务部门按交通费开支的个人进行归集和考核，任何人所属部门发生了变化，都不改变个人费用的跟踪统计和考核。惠州德信诚精品培训课程(部分)(按住CTRL并点击课程名称打开课程详细介绍) 内审员系列培训课程 A01 ISO9001:2008内审员培训班(ISO9001内审员 200元)A02 ISO14001:2004内审员培训班(ISO14001内审员 200元)A03 ISO/TS16949:2009内审员培训

26、(TS16949内审员 380元)A04 OHSAS18001:2007标准理解及内审员培训(380元)A05 IECQ-HSPM QC080000内审员培训(380元)A06 ISO13485:2003医疗器械质量体系内审员培训(1280元)A07 SA8000社会责任内审员培训(SA8000内审员 580元)A08 ICTI玩具商业行为守则内审员培训班(ICTI内审员 580元)A09 ISO14064:2006内审员培训班(ISO14064内审员 680元)A10 GB/T23331-2009能源管理体系内审员培训(880元)A15 量规仪器校验与管理实务课程(仪校员 内校员 380元)

27、A16 ISO管理代表及体系推行专员训练营(ISO管理代表 880元)A17 ISO文控员培训/文管员培训实务课程(ISO文管员 380元)A18 优秀管理者代表训练营 (MR管理代表 880元) JIT精益生产现场管理系列课程 P01 JIT精益生产与现场改善培训班 (JIT培训 880元)P02 生产合理化改善-IE工业工程实务训练营(IE培训 580元)P03 PMC生产计划管理实务培训班(生管员培训 580元)P04 高效仓储管理与盘点技巧培训班(仓管员培训 580元)P05 目视管理与5S运动推行实务培训班(5S培训 380元)P06 6S现场管理推行实施培训班(6S培训 480元)

28、P07 8S有效落实与持续改进培训班(8s培训 580元)P10 采购与供应链管理实务 (采购员培训 680元) 中基层管理干部TWI系列训练 M01 优秀班组长管理实务公开课(班组长 380元)M02 优秀班组长现场管理实务培训班(班组长 380元)M03 优秀班组长品质管理实务培训班(班组长 380元)M04 优秀班组长生产安全管理实务培训班(班组长 380元)M06 提升团队执行力训练课程 (执行力培训 380元)M07 如何做一名优秀的现场主管培训班(生产主管培训 580元)M08 中基层现场干部TWI管理技能提升(TWI培训 880元)M09 有效沟通技巧培训班(团队沟通 企业内外部

29、沟通 380元)M10 企业内部讲师培训班(惠州TTT培训 880元)M11 MTP中阶主管管理才能提升培训班(MTP培训 1280元)M12 高效能时间管理培训班 (时间管理培训 580元)M13 高绩效团队及执行力提升训练营(团队执行力 1-2天内训) TS16949五大工具与QC/QA/QE品质管理类 Q05 TS16949五大工具实战训练 (五大工具培训 880元)Q06 APQP&CP先期质量策划及控制计划培训(580元)Q07 DFMEA设计潜在失效模式分析培训(DFMEA培训 580元)Q08 PFMEA过程潜在失效模式及效应分析训练营(580元)Q09 MSA测量系统分析与仪器

30、校验实务(MSA培训 580元)Q10 SPC统计过程控制培训课程(SPC训练 580元)Q11 CPK制程能力分析与SPC统计制程管制应用训练(580元)Q12 QC七大手法与SPC实战训练班(QC7 & SPC培训 380元)Q03 品质工程师实务培训班(QE质量工程师 880元)Q02 品质主管训练营(品质经理人训练 580元)Q01 杰出品质检验员QC培训班(质量检验培训 380元)Q13 品管常用工具QC七大手法培训(旧QC7培训 380元)Q14 新QC七大手法实战培训(新QC7培训 380元)Q04 QCC品管圈活动训练课程 (QCC培训 580元) 节能环保安全EHS公开课程E01 节约能源管理培训(节能降耗培训 1500元)E03 GBT23331-2009能源管理体系培训(GBT23331 680元)A18 ISO50001能源管理体系内审员(1280元)A10 GB/T23331-2009能源管理体系内审员( 880元)S01 办公室安