税务会计测试题.docx

1、税务会计测试题税务会计测试题1. 税务会计通常运用哪项会计原则？ 单选题 *A.收付实现制B.权责发生制C.联合制(正确答案)D.应收应付制2. 以下哪项是税务会计年末的工作内容？ 单选题 *A.编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。B.汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。(正确答案)C.按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。D.对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。3. 以下哪项是应征凭证？ 单选题 *A.征前减免凭证B.退库减免凭证C.支票缴纳凭证D.代扣代缴税款报告表(正确答案)4. 税务会计是财务会计产生的前提和基础。 单选题

2、*A.对B.错(正确答案)5. 税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。 单选题 *A.对B.错(正确答案)6. 大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。 单选题 *A.对(正确答案)B.错7. 11某企业12月15日缴纳12月110日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？ 单选题 *A.借：应交税费应交增值税（已交税金）10贷：银行存款10(正确答案)B.借：应交税费应交增值税（进项税额）10贷：银行存款10C.借：应交税费应交增值税（减免税款）10贷：银行存款10D.借：应交税费应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款108.

3、 12某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。 单选题 *A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益(正确答案)D.借：银行存款贷：以前年度损益调整9. 13某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。 单选题 *A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费未交增值税10D.借：应交税费未

4、交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10(正确答案)10. 14某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。 单选题 *A.借：银行存款84800贷：主营业务收入82330.10应交税费应交增值税2469.90(正确答案)B.借：银行存款82800贷：主营业务收入80330.10应交税费应交增值税2469.90C.借：银行存款82800贷：主营业务收入82330.10应交税费应交增值税469.90D.借：银行存款84800贷：主营业务收入82330.10应交税费应交增值税（销项税额）2469.9011. 15“应交税费

5、未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（）。 单选题 *A.借：应交税费未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20贷：应交税费未交增值税20C.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20贷：应交税费未交增值税20(正确答案)12. 16下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费应交增值税(进项税

6、额转出)”科目核算的有()。 单选题 *A.将厂房改变用途用于职工健身房(正确答案)B.将外购材料用于新建办公楼C.将自产产品用于市场推广D.将委托加工收回货物用于办公使用13. A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？ 单选题 *A.50000元B.30000元C.36500元(正确答案)D.56500元14. A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给

7、某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？ 单选题 *A.50000元B.30000元C.36500元(正确答案)D.56500元15. 18应交税费应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。 单选题 *A.对(正确答案)B.错16. 19甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：借：原材料30000应交税费应交增值税（进）3900贷：资本公积33900 单选题 *A.对B.错(正确答案)17. 20如果某企业2019

8、年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：借：原材料90应交税费应交增值税（进项税额）10贷：银行存款100 单选题 *A.对B.错(正确答案)18. 21从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。 单选题 *A.对(正确答案)B.错19. 22下列商品中，属于消费税征收范围的是（） 单选题 *A.空调机B.锂原电池(正确答案)C.汽车轮胎D.电视机20. 23(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。 单选题 *A.委托加工应税消费品的单位B.

9、进口应税消费品的单位C.受托加工应税消费品的单位(正确答案)D.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位21. 24下列行为应缴纳消费税的是( )。 单选题 *A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤(正确答案)D.生产销售电动汽车22. 25下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 单选题 *A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天(正确答案)C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天23. 26实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格为（） 单选题 *A.(材

10、料成本+加工费)(1-消费税比例税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税比例税率)+委托加工数量X消费税定额税率C.(材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)(正确答案)D.(材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率)(1+消费税比例税率)24. 27企业销售实现时计提消费税的会计分录为( )。 单选题 *A.借:税金及附加贷:应交税费应交消费税(正确答案)B.借:应交税费应交消费税贷:银行存款C.借:销售费用贷:应交税费应交消费税D.借:销售费用货:银行存款25. 28委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为( )。 单

11、选题 *A.借:委托加工物资贷:银行存款(正确答案)B.借:税金及附加贷:银行存款C.借:应交税费应交消费税贷:银行存款D.借:待扣税金待扣消费税贷:银行存款其他业务成本贷:应交税费应交消费税26. 29以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（） 单选题 *A.借:代购代销收人(正确答案)贷:应交税费应交消费税B.借:税金及附加贷:应交税费应交消费税C.借:其他业务成本贷:应交税费应交消费税D.借:主营业务收人贷:应交税费应交消费税27. 30某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税157

12、9元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。 单选题 *A.借:委托加工材料 13279贷:银行存款 13279B.借:委托加工材料 11579应交税费应交增值税(进项税额) 1700贷:银行存款 13279C.借:委托加工材料 10000应交税费应交消费税 1579应交税费应交增值税(进项税额) 1700贷:银行存款 13279(正确答案)D.借:生产成本 13279贷:银行存款 1327928. 31对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。 单选题 *A.递延所得税资产(正确答案)B.递

13、延所得税负债C.应交所得税D.暂时性差异29. A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。 单选题 *A.8B.16C.6D.4(正确答案)30. 2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为( )万元 单选题 *A.0B.30C.130D.100(正确答案)31. 34甲公司适用的所得税税率为25

14、，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为( )万元。 单选题 *A.250B.295C.205(正确答案)D.25532. 35在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。 单选题 *A.资产的计税基础(正确答案)B.资产的账面价值C.负债的计税基础D.应纳税所得额33. 36进口货物完税税价格是指货物的（） 单选题 *A.成交价格为基础的完税价格(正确答案)B.到岸价格为基础的完税价C.组成

15、计税价格D.实际支付金额34. 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（） 单选题 *A.进口人向境外采购代理人支付的佣金B.进口人向买方支付的购货佣金(正确答案)C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用35. 38出口货物关税完税价格计算公式为（）。 单选题 *A.离岸价格(1+出口税率)(正确答案)B.离岸价格(1-出口税率)C.成交价格(1+出口税率)D.到岸价格(1-出口税率)36. 39下列物品属于资源税征税范围的是（） 单选题 *A.石脑油B.固体碱C.煤焦油D.大理石(正确答案)37. 40纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税

16、产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。 单选题 *A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价(正确答案)38. 41下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。 单选题 *A.卤水B.与原油同时开采的天然气C.焦煤D.地面抽采的煤层气(正确答案)39. 42下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。 单选题 *A.个人兼职取得的所得(正确答案)B.退休人员再任职取得的所得C.任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得40. 43个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。 单

17、选题 *A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.按国家统一规定发放的补贴、津贴(正确答案)C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得41. 44会计利润和应纳税所得额的差异按其性质可分为永久性差异和暂时性差异。 单选题 *A.对(正确答案)B.错42. 45减免税款可分为征前减免和退库减免。 单选题 *A.对(正确答案)B.错43. 46根据企业会计准则18号所得税规定，我国所得税会计采用资产负债表债务法。 单选题 *A.对(正确答案)B.错44. 47税务会计是从财务会计，管理会计中分离出来的一门边缘学科。 单选题 *A.对(正确答案)B.错45. 48税务会计在进行纳税业务核算时，通常

18、运用稳健原则。 单选题 *A.对B.错(正确答案)46. 49存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债。 单选题 *A.对(正确答案)B.错47. 50销项税额抵减（营改增后增加的专栏）记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。 单选题 *A.对(正确答案)B.错48. 51税法规定计算应纳税所得额时其计量属性只能采用历史成本，不能采用其他计量属性。 单选题 *A.对B.错(正确答案)49. 52税务会计通常运用哪项会计原则？ 单选题 *A.收付实现制B.权责发生制C.联合制(正确答案)D.应收应付制50. 53将自产、委托加工或购买的货物分配给股

19、东或投资者的分录是借记（），贷记主营业务收入、应交税费应交增值税（销）。 单选题 *A.应付股利(正确答案)B.营业外支出C.长期股权投资D.库存商品51. 54下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。 单选题 *A.个人兼职取得的所得(正确答案)B.退休人员再任职取得的所得C.任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得52. 55房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额,通过（）核算。 单选

20、题 *A.减免税款B.进项税额C.销项税额D.销项税额抵减(正确答案)53. 56企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，扣除限额为( )。 单选题 *A.据实扣除B.按照研究开发费用的50扣除C.按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除D.按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75加计扣除(正确答案)54. 57企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税税额时，借记（）户，贷记“应交税费应交增值税”账户。 单选题 *A.“税金及附加”(正确答案)B.“生产成本”C.“其他业务成本”D.“营业外支出”55. 58下列进口货物中实行

21、滑准税的是( )。 单选题 *A.录像机B.小轿车C.新闻纸(正确答案)D.胶卷56. 59甲公司2017年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是( )。 单选题 *A.产生可抵扣暂时性差异2000万元(正确答案)B.产生应纳税暂时性差异2000万元C.不产生暂时性差异D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产57. 60下列不符合企业会计准则对无形资产界定的有（ ） 单选题

22、*A.专利权B.土地使用权C.商标权D.商誉(正确答案)58. 61企业计提城市维护建设税时，通过( )账户核算。 单选题 *A.“管理费用”B.“其他应交款”C.“税金及附加”(正确答案)D.“其他业务成本”59. 62增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检査后,凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费（）”专门账户。 单选题 *A.未交增值税B.增值税检查调整(正确答案)C.待认证进项税额D.代扣代交增值税60. 63某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年1月8日上缴2017年12月应纳增值税额8000元，则正确的会计处理为（）。 单选题 *A.借：应交税费应交增值税（已

23、交税金）8000贷：银行存款8000B.借：应交税费未交增值税8000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）8000C.借：以前年度损益调整8000贷：银行存款8000D.借：应交税费未交增值税8000贷：银行存款8000(正确答案)61. 64下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（） 单选题 *A.进口人向境外采购代理人支付的佣金B.进口人向买方支付的购货佣金(正确答案)C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用62. 65实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的

24、，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费应交增值税（）”科目。 单选题 *A.出口退税(正确答案)B.出口抵减内销产品应纳税额C.已交税金D.销项税额63. 66下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 单选题 *A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利(正确答案)B.一般纳税人将外购材料用于基建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东分配D.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费64. 67以下不属于特许权使用费所得的项目是（） 单选题 *A.转让技术诀窍B.转让技术秘密C.转让专利权D.转让土地使用权(正确答案)65. 6

25、8“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的（）。 单选题 *A.进项税额(正确答案)B.销项税额抵减C.已交税金D.减免税款66. 69按现行会计制度规定，出售固定资产，应通过“固定资产清理”账户核算，发生净损益记入（）账户。 单选题 *A.营业外支出B.营业外收入C.资产处置损益(正确答案)D.其他收益67. 70企业发生的公益性捐赠支出，不超过( )的部分，准予扣除。 单选题 *A.应纳税所得额3B.应纳税所得额12C.年度利润总额3D.年度利润总额12(正确答案)68. 71自2017年7月1日起，增值税专用发票和机动车销售统一发票的认证

26、期为（）天。 单选题 *A.90B.180C.360(正确答案)D.36569. 72生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额可以通过应交税费应交增值税（）进行体现。 单选题 *A.进项税额B.销项税额C.进项税额转出(正确答案)D.已交税金70. 45某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。 单选题 *A.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)B.(成本+ 利润)(1-消费税税率)(正确答案)C.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)D.(成本+利润)(1+消费税税率)71. 46A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。 单选题 *A.8B.16C.6D.4(正确答案)72. 50我国对出口货物关税税率实行（）。 单选题 *A.额税率B.超额累进税率C.产品差别比例税率(正确答案)D.普通税率