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1、企业内部控制习题答案 企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章 组织架构一、单项选择题1、（ A ）对股东大会负责.依法行使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责.主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会3、董事会对股东大会负责.依法行使企业的（ B ）。A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权4、企业拥有子公司的.应当建立科学的（ C ）A、现金出纳制度 B、回避制度 C、投资管控制度 D、联签制度 5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支

2、付业务等.应当按照规定的权限和程序实行（ B ）_或者联签制度。A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度 6、企业在确定职权和岗位分工过程中.应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ D ）A可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行 B决策审批与执行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行 C决策审批与执行、执行与监督检查等 D可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等 7、（ D ）的产生程序应当合法合规.其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。A董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股

3、东大会、经理层 C监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置.应当重点关注内部机构设置的( B )等。A合理性 、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性 C合法性、时效性 D合理性 、合法性9、( D )对董事会负责.主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层10、监事会对( C )负责.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD ）的产生程序应当合法

4、合规.其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层3、企业在确定职权和岗位分工过程中.应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ ABC ） A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行C、执行与监督检查等 D、计划制定与决策执行4、为使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况.正确履行职责.企业业应当制定（ ACD ）等内部管理制度或相关文件.A组织结构图 B、企业财务报告 C、业务流程图、岗（职）位说明书 D、权限指引等5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等.应当按照规定的权限和程序实行（ BC ）.A、回

5、避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度 6、企业梳理内部机构设置.应当重点关注内部机构设置的（ AD ）A合理性 B合法性 C时效性 D高效性 三、判断题：1、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务.个人可以单独进行决策 。( ) 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等.应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 2、监事会对股东（大）会负责.依法行使企业的经营决策权 。( ) 董事会对股东（大）会负责.依法行使企业的经营决策权。3、董事会对股东（大）会负责.监督企业董事、经理和其

6、他高级管理人员依法履行职责 。( ) 监事会对股东（大）会负责.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 4、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等.个人可以单独进行决策 。( ) 5、企业在确定职权和岗位分工过程中.应当体现不相容职务相互分离的要求。( ) 6、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。( ) 7、企业组织架构调整不需要听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见. 错。( ) 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见.按照规定的权限和程序进行决策审批。 8、企业梳理内部机构设置.应当重点关

7、注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。( ) 9、企业拥有子公司的.应当建立科学的联签制度或者集体决策审批。( ) 企业拥有子公司的.应当建立科学的投资管控制度10、不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查和计划制定与决策执行。 ( ) 不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。 四、简答题1、企业在关注组织架构设计与运行中的必须关注的风险是什么？（一）治理结构形同虚设.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力.可能导致企业经营失败.难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学.权责分配不合理.可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯

8、皮.运行效率低下。第二章 发展战略一、单选题1、企业内部控制应用指引是以下哪个机构颁布的（ D ）A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院 D.国务院财政部2、企业内部控制应用指引的制定是为了最终达成下列那一项目标( A )A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力B.促进企业增强内部控制C.完善企业内部控制制度D.对企业内部控制基本规范做出解释3.企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果( C )A、脱离企业实际能力或偏离主业B、企业过度扩张.甚至经营失败C、导致资源浪费4.企业应当根据什么制定战略规划( B )A.企业现实情况 B.企业发展目标C.同业发展前景 D

9、.社会经济发展趋势5.董事会在审议方案中如果发现重大问题.应当如何对方案作出调整( C ) A.董事会讨论解决调整问题 B.报股东大会审议C.责成战略委员会做出调整 D.提请中介机构和外部专家做出调整6.企业应当根据什么制定年度工作计划( A ) A发展战略 B全面预算C管理制度 D以前年度工作计划7.企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视( B )A.发展战略有效实施 B.发展战略的宣传工作C.发展战略实施情况的监控 D.发展战略的变化8.企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？( C ) A董事会 B股东大会C战略委员会 D企业相关部门9.

10、企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？( D )A经济形势 B产业政策C技术进步 D人事变动10.企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？( B )A召开程序 B召开时间C表决方式 D提案审议二、多选题1、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？( ABC ) A缺乏明确的发展战略B发展战略过于激进C发展战略因主观原因频繁变动D发展战略实施不到位2.企业应当在哪些基础上制定发展目标？( ABC ) A充分调查研究B科学分析预测C广泛征求意见D借鉴国外经验3.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案.重点关注哪些特性？( BCD )A谨慎性 B全局性C长期性 D可行性4

11、.企业应当如何做好发展战略的宣传工作( AB )A通过内部各层级会议 B通过教育培训C通过外界媒体宣传 D通过对比同行业发展战略5.企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？( AB )A制定年度工作计划.编制全面预算B完善发展战略管理制度.确保发展战略有效实施C重视发展战略的宣传工作D加强对发展战略实施情况的监控三、判断题1.企业内部控制应用指引是会计行政法规。（ ）2.企业内部控制应用指引是根据有关法律法规和企业内部控制基本规范制定的。（ ）3、企业内部控制应用指引所称发展战略.是指企业在对现实状况进行综合分析和科学预测的基础上.制定并实施的短期发展目标与战略规划。（ ）本指引所称发展战略.

12、是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上.制定并实施的长远发展目标与战略规划。4、企业制定与实施发展战略只要明确的发展战略.稳健地执行就可以避免所有风险。（ ）5、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度.确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（ ）6、企业必须在董事会下设立战略委员会负责发展战略管理工作.履行相应职责。（ ）企业应当在董事会下设立战略委员会.或指定相关机构负责发展战略管理工作.履行相应职责。7、企业可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（ ）8、企业的发展战略方案经董事会审议通过后.报经股东会批准实施。（ ）9、战略委员会应当

13、加强对发展战略实施情况的监控.定期收集和分析相关信息.对于稍有偏离发展战略的情况.也应当及时报告。（ ）战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控.定期收集和分析相关信息.对于明显偏离发展战略的情况.应当及时报告。10、企业发展战略一经实施便不能调整。（ ）由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化.确需对发展战略作出调整的.应当按照规定权限和程序调整发展战略。四简答题1、企业内部控制应用指引中.发展战略指的是什么？是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上.制定并实施的长远发展目标与战略规划。2、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？（一

14、）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位.可能导致企业盲目发展.难以形成竞争优势.丧失发展机遇和动力。（二）发展战略过于激进.脱离企业实际能力或偏离主业.可能导致企业过度扩张.甚至经营失败。（三）发展战略因主观原因频繁变动.可能导致资源浪费.甚至危及企业的生存和持续发展。3、企业在制定发展目标过程中.应当考虑哪些影响因素？企业在制定发展目标过程中.应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。第三章 人力资源一、单选题1、企业应当重视人力资源建设.根据( A )战略.结合人力资源现状和未来需求预测.建立人力资源发展目标

15、.制定人力资源总体规划和能力框架体系.优化人力资源整体布局.明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求.实现人力资源的合理配置.全面提升企业核心竞争力。 A.发展 B.人才 C. 竞争 D.定向2、企业应当根据人力资源总体规划.结合生产经营实际需要.制定( B )人力资源需求计划.完善人力资源引进制度.规范工作流程.按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。 A.半年度 B. 年度 C. 月度 D.季度3、 应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度.切实做到薪酬安排与员工贡献相协调.体现( D )优先.兼顾公平。 A. 质量 B. 数量 C. 速度 D.效率4、 企业人力资源管理

16、应当关注下列风险：( D )A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全.可能导致企业发展战略难以实现。 B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善.可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 C.人力资源退出机制不当.可能导致法律诉讼或企业声誉受损。D.以上都正确 5、 1-5年的人力资源规划称为( B )。A 长期规划 B 中期规划 C 短期规划 D 组织规划6、 人员配置的根本目的是( D )。A 动态赛马 B 识才、育才、用才 C 正确地识别员工 D 为所有人员找到和创造其发挥作用的条件7、 通过人事政策如奖励、晋级、升职、提拔、鼓励员工工作的策

17、略.称为( B )。A 负向激励 B 正向激励 C 人事调整激励 D 预防性激励8、 如果企业是劳动密集型企业.工作业绩完全取决于个人能力和主动性.那么薪酬管理原则.是( C )。A 考虑员工特点 B 以提高能力.吸引高能力的人才为目的 C 以员工的生产业绩决定其薪酬 D 考虑市场水平9、 企业依据自身的实际情况制定企业机构的设置和配备.各类人员的数量界限.称为( A )。A 定员规则 B 定额规则 C 岗位规则 D 组织规则10、( A )是人力资源开发的最高目标。A 人的发展 B 社会发展 C 企业发展 D 组织发展二、多选题1、人力资源.是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员.包

18、括（ ABCD ）A董事 B.监事 C.高级管理人员 D.全体员工2、 员工退出机制包含哪些（ ABC ）A. 辞职 B. 解除劳动合同 C. 退休 D.休假3、 人力资源管理费用支出控制的原则是（ ABCD ）。A 及时性 B 节约性 C 适应性 D 权责利相结合 4、 人力资源费用支出控制的原则（ ABCE ）。A 及时性原则 B 节约性原则 C 适应原则 D 标准化原则 E 责权利相结合原则5、（ ABE ）属于人力资源开发的主要内容。A 人才发现 B 人才培养 C 人才教育 D 人才调剂 E 人才发展三、判断题1、 为了促进企业加强人力资源建设.充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要

19、作用.根据有关法律法规和企业内部控制基本规范.制定本指引。( ) 2、 企业应当根据人力资源能力框架要求.明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求.遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则.通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才.重点关注选聘对象的才能和经验。( ) 企业应当根据人力资源能力框架要求.明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求.遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则.通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才.重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。3、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位.应当与该岗位

20、员工签订有关岗位保密协议.明确保密义务。( )4、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。( )5、 企业选拔中级管理人员和聘用中层及以下员工.应当切实做到因事设岗、以岗选人.避免因人设事或设岗.确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。( ) 企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工.应当切实做到因事设岗、以岗选人.避免因人设事或设岗.确保选聘人员能够胜任岗位职责要求6、 企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度.明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等.形成相关岗位员工的有序持续流动.全面提升员工素质。 ( )7、企业关键岗位人员离职前.应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。( )8、

21、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度.切实做到薪酬安排与员工贡献相协调.体现效率优先.兼顾公平。( ) 10、企业应当定期对季度人力资源计划执行情况进行评估.总结人力资源管理经验.分析存在的主要缺陷和不足.完善人力资源政策.促进企业整体团队充满生机和活力。( ) 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估.总结人力资源管理经验.分析存在的主要缺陷和不足.完善人力资源政策.促进企业整体团队充满生机和活力。11、 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全.可能导致企业发展战略难以实现。( )四、问答题1、企业人力资源管理至少应当关注哪些风险？（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制

22、不健全.可能导致企业发展战略难以实现。（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善.可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（三）人力资源退出机制不当.可能导致法律诉讼或企业声誉受损。2、请简述企业的员工退出机制。企业应当按照有关法律法规规定.结合企业实际.建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制.明确退出的条件和程序.确保员工退出机制得到有效实施。企业对考核不能胜任岗位要求的员工.应当及时暂停其工作.安排再培训.或调整工作岗位.安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的.应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、

23、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限.确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前.应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。3、请简述人力资源的引进与开发。 人力资源作为企业总体资源的组成部分.与其他资源有机结合在一起.共同促进企业健康发展。从量上看.人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看.人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看.人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。同时.人力资源的开发也应依据相应的管理要求。第四章 社会责任一、单选题1、企业应当重视履行社会责任.切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利

24、益、自身发展与社会发展相互协调.实现（ B ）、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展A企业与消费者 B 企业与员工 C 企业与政府 D企业与合作企业2、企业应当贯彻（ A ）为主的原则.采用多种形式增强员工安全意识.重视岗位培训.对于特殊岗位实行资格认证制度 A预防 B监督 C检查 D追查3、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求.从事生产经营活动.切实提高产品质量和服务水平.努力为社会提供优质安全健康的产品和服务.最大限度地满足消费者的需求.对（ A ）负责.接受社会监督.承担社会责任。A社会和公众 B政府与公众 C社会与政府 D公众与所有者4、企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定

25、.结合本企业实际情况.建立环境保护与资源节约制度.认真落实节能减排责任.积极开发和使用节能产品.发展（ C ）.降低污染物排放.提高资源综合利用效率。A低能经济 B高产经济 C循环经济 D环保经济 5、企业应当重视（ D ）.加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持.不断改进工艺流程.降低能耗和污染物排放水平.实现清洁生产。 A土地保护 B保护空气 C 水源保护 D生态保护6、企业应当及时办理员工（ B ）保险.足额缴纳（ B ）保险费.保障员工依法享受（ B ）保险待遇。A工伤 B社会 C失业 D医疗 二、多选题1、企业内部控制应用指引所指社会责任.是指企业在经营发展过程中应当履行的

26、社会职责和义务.主要包括( ABCD )等A安全生产、B产品质量（含服务）、C环境保护、D资源节约、 2、企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：( ABCD )A安全生产措施不到位.责任不落实.可能导致企业发生安全事故。B产品质量低劣.侵害消费者利益.可能导致企业巨额赔偿、形象受损.甚至破产。C环境保护投入不足.资源耗费大.造成环境污染或资源枯竭.可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲.甚至停业。D促进就业和员工权益保护不够.可能导致员工积极性受挫.影响企业发展和社会稳定 3、企业应当建立（ A ）和（ C ）的监控制度.定期开展监督检查.发现问题.及时采取措施予以纠正。污染物排放超过国家

27、有关规定的.企业应当承担治理或相关法律责任。 A环境保护 B土地保护 C资源节约 D能源节约 4、企业应当加强对( ABD )的综合治理.建立废料回收和循环利用制度。A废气 B废水 C废弃品 D废渣5、企业应当尊重员工人格.维护员工尊严.杜绝（ ABCD ）等各种歧视.保障员工身心健康 。A性别、 B民族、 C宗教、 D年龄三、判断题1、企业应当重视履行社会责任.切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调.实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。( ) 2、企业应当重视安全生产投入.在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障.健全检查监督机制.确

28、保各项安全措施落实到位.可以根据现实情况随意降低保障标准和要求。( )企业应当重视安全生产投入.在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障.健全检查监督机制.确保各项安全措施落实到位.不得随意降低保障标准和要求。3企业应当贯彻预防为主的原则.采用多种形式增强员工安全意识.重视岗位培训.对于所有岗位实行资格认证制度。( )企业应当贯彻预防为主的原则.采用多种形式增强员工安全意识.重视岗位培训.对于特殊岗位实行资格认证制度。4、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求.从事生产经营活动.切实提高产品质量和服务水平.努力为社会提供优质安全健康的产品和服务.最大限度地满足消费者的需求.对社会与公众负

29、责.接受法律监督.承担法律责任。( )企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求.从事生产经营活动.切实提高产品质量和服务水平.努力为社会提供优质安全健康的产品和服务.最大限度地满足消费者的需求.对社会和公众负责.接受社会监督.承担社会责任。5、企业应当加强产品的售后服务。售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品.应当及时召回或采取其他有效措施.最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。 ( )6、企业应当重视国家产业结构相关政策.特别关注产业结构调整的发展要求.加快高新技术开发和传统产业改造.切实转变发展方式.实现高投入、低消耗、低排放和高效率。( )企业应当重视国家产业结构相关政策.特别关注

30、产业结构调整的发展要求.加快高新技术开发和传统产业改造.切实转变发展方式.实现低投入、低消耗、低排放和高效率。7、企业应当重视资源节约和资源保护.着力开发利用可再生资源.防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。( )8、企业应当及时办理员工社会保险.足额缴纳社会保险费.保障员工依法享受社会保险待遇( )四、问答题1、企业应当关注在履行社会责任方面的风险是什么？（一）安全生产措施不到位.责任不落实.可能导致企业发生安全事故。（二）产品质量低劣.侵害消费者利益.可能导致企业巨额赔偿、形象受损.甚至破产。（三）环境保护投入不足.资源耗费大.造成环境污染或资源枯竭.可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲

31、.甚至停业。（四）促进就业和员工权益保护不够.可能导致员工积极性受挫.影响企业发展和社会稳定。2、企业应承担的社会责任有哪些？主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。第五章 企业文化 一、单选题1、为了加强企业文化建设.发挥企业文化在企业发展中的重要作用.根据( A ）制定本指引。A企业内部控制基本规范 B企业会计制度C会计法 D会计基础工作规范2、企业文化是企业建立和完善内部控制的( B ）A前提条件 B重要基础 C重要内容 D关键因素3、在企业局部环境中.最能集中体现企业文化环境的是( D ）A办公环境B生产环境C生活环境D经营环境4、优质的企业文化.最终