初级会计师《经济法基础》提分试题十二含答案.docx

1、初级会计师经济法基础提分试题十二含答案2020年初级会计师经济法基础提分试题十二含答案1.下列各项中，适用5%的增值税征收率的有()。A.北京的赵某将一套位于天津的办公用房对外出售，该房产已购买3年B.上海的钱某将一套位于北京的别墅对外出售，该房产已购买3年C.广州的孙某将一套位于南京的普通住宅对外出售，该房产已购买1年D.山西的李某将一套位于深圳的普通住宅对外出售，该房产已购买3年正确答案BC答案解析选项A，个人将购买2年以上(含2年)“北、上、广、深”以外其他地区的非普通住房对外销售的，免征增值税;选项B，个人将购买2年以上(含2年)“北、上、广、深”地区的非普通住房对外销售的，以销售收入

2、减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;选项C，个人将不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;选项D，个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有()。A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，不选择简易方法计税。D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税正确答案ABD答案解析选项C，适用9%的增值税税率。3.(2015年)根据增值税

3、法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。A.包装物租金B.手续费C.违约金D.受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税正确答案ABC答案解析选项ABC，销售货物时，价外向买方收取的手续费、违约金、包装物租金等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额;选项D，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用，不计入增值税的应税销售额。4.(非标准选项题目)根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有()。A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价

4、格确定销售额C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税E.纳税人以直销方式销售货物，无论采用何种模式，其销售额均为向消费者收取的全部价款和价外费用F.纳税人发生视同销售货物行为，按组成计税价格确定其销售额正确答案BCDEF答案解析选项B，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外);选项C，将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额;选项D，税法上按正常销售处理;选项E，若直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销

5、售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用;选项F，视同销售货物行为销售额，按下列“顺序”确定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定。不能直接按照组成计税价格确定销售额。5.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有()。A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的

6、余额为销售额D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额正确答案ABD答案解析选项C，建筑企业提供建筑服务执行“简易征收”办法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有()。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.二手车销售统一发票D.海关进口增值税专用缴款书正确答案ABD答案解析选项C，机动车销售统一发票视同增值税专用发票管理;二手车销售统一发票属于普通发票不得作为增值税扣税凭证。7.甲公司从事果蔬的加工及

7、销售业务，某日从农民手中收购一批蔬菜，农产品收购发票上注明的收购价款为15000元，甲公司对蔬菜进行清洗、加工后，委托乙超市对外出售。双方协议乙超市对外销售及与甲公司的结算价格为不含增值税售价25000元，甲公司向乙超市支付不含增值税售价20%的手续费。4月1日，甲公司收到乙超市的代销清单，该批蔬菜已全部销售完毕，则下列说法中正确的是()。A.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为150009%=1350(元)B.甲公司收到代销清单时的销项税额为250009%=2250(元)C.乙公司接受委托代销蔬菜应纳增值税为0D.乙公司接受委托代销蔬菜应纳增值税为2500020%9%=450(元)正确答案AB答

8、案解析选项A，甲公司收购蔬菜(农产品)，按农产品收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算可抵扣的进项税额为150009%=1350(元);选项B，将货物交付其他单位或者个人代销视同销售货物，一般纳税人销售粮食等农产品适用9%的税率，甲公司收到代销清单时的销项税额为250009%=2250(元);选项CD，销售代销货物视同销售货物，属于“现代服务商务辅助服务(经纪代理服务)”，适用税率为6%，乙公司代销手续费应纳增值税为2500020%6%=300(元)。8.(2019年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有()。A.娱乐服务B.居民日常服务C.餐饮服务D

9、.贷款服务正确答案ABCD答案解析一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。9.(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。A.农业生产者销售的自产农产品B.企业销售自己使用过的固定资产C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D.外国政府无偿援助的进口物资正确答案ACD答案解析其他个人自己使用过的物品，免征增值税;企业销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税。10.下列各项中，属于增值税免税项目的有()。A.小规模纳税人销售旧货B.个人转让著作权C.残疾人提供修理自行车劳务D.养老机构提供的养老服务正确答案BCD答案解析

10、选项A，减按2%的征收率缴纳增值税。11.一般纳税人提供()服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A.管道运输服务B.有形动产融资租赁服务C.不动产融资租赁服务D.有形动产融资性售后回租正确答案ABD12.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有()。A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税正确答案AD答案解析选项BC，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部

11、增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天正确答案BCD答案解析选项A，为发出货物并办妥托收手续的当天。14.增值税纳税人()采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A.销售货物B.提供融资租赁服务C.提供经

12、营租赁服务D.提供生活服务正确答案BC答案解析选项A，纳税义务发生时间为货物发出的当天;选项D，纳税义务发生时间为提供服务的当天。15.下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有()。A.购买方核算采购成本的记账凭证B.购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证C.购买方核算增值税进项税额的记账凭证D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证正确答案AC答案解析选项B，是抵扣联的用途;选项D，是记账联的用途。16.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有()。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.4S店向某公司销售汽车C.商业企业批发避孕药品和用具D.某二手车销售网

13、站销售非自用二手车正确答案ACD答案解析选项A，向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票;选项C，销售适用免税规定的货物不得开具增值税专用发票;选项D，纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收，不得开具增值税专用发票。17.(2019年)根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品在零售环节征收消费税的有()。A.金银首饰B.珍珠C.铂金首饰D.钻石饰品正确答案ACD答案解析选项B，在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税。18.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有()。A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰B.对既销售金银首饰，又销售

14、非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税正确答案AC答案解析选项B，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税;选项D，应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照

15、组成计税价格计算纳税。19.下列各项中，不属于消费税征税范围的有()。A.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装B.电动汽车C.体育上用的发令纸D.植物性润滑油正确答案BC答案解析选项A，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，依销售额全额计算消费税;选项B，电动汽车不属于“小汽车”类，不征消费税;选项C，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于“鞭炮、焰火”类，不征消费税;选项D，属于“成品油润滑油”类，征收消费税。20.(非标准选项题目)下列各项中，不属于消费税征税范围的有()。A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料B.太阳能电池C.汽车轮胎D.酒精E.汽油F.气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车正确答案CDF答案解析选项AB，免征消费税;选项CDF，不属于消费税征税范围;选项E，按照“成品油”类征收消费税。