审计学原理各章期末考试题汇编.docx

1、审计学原理各章期末考试题汇编审计学原理课程期末考试题汇编第一章 总论 考试题汇编一、单项选择题1. 税务机关的财务收支业务应当由( A )来进行审计。A、国家审计 B、内部审计 C、民间审计 D、监事会2. 审计活动的发起者往往是与被审计单位有着权责关系的( D )。 A. 行业协会 B. 财产管理者 C. 人事主管部门 D财产所有者3我国政府审计产生于( C )时代。 A春秋 B. 战国 C西周 D秦汉4、 在( C )朝，我国“审计”一词产生了。 A周 B唐C. 宋 D. 明5、审计是由( A )专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行的审查监督

2、活动。 A独立的 B特殊的 C. 国家的 D. 民间的6. 审计的本质特征是( ABC )。 A，公正性 B独立性 C. 权威性 D真实性7税务机关的财务收支业务应当由( A )来进行审计。 A国家审计 B财政局 C民间审计 D，监事会8. 审计的( A )是保证有效行使审计权力的必要条件。 A独立性 B权威性 C客观性 D及时性9我国审计署正式成立于( C ) 年。 A1975 B 1980 C 1983 D199510. 审计目的的确定，主要是受 ( D ) 的制约。 A. 审计对象 B 审计方法C. 审计依据 D.审计人11. ( B ) 审计是独立性最强的审计。 A. 政府审计 B.

3、民间审计 C内部审计 D. 会计报表审计12我国最早使用“审计”一词是在 ( D )。 A汉朝 B隋朝 C唐朝 D宋朝二、多项选择题1. 审计结果需要转达的对象有( AD )。 A. 审计委托人 B. 被审计人 C. 审计人 D债权人2. 审计作为一个整体，其主要作用是( BC )。A、监督 B、制约 C、促进 D、管理 E、证明 3. 审计的基本特征可以概括为( ACD )。 A独立性 B. 合理性 C. 权威性 D. 公正性4. 被审计单位可以是 ( ACD )。 A. 国家行政事业单位 B 个人 C. 其他经济组织 D. 企业单位5. 由( A )和( B )进行的审查才是审计。 A专职

4、机构 B 审计人员 C. 会计人员 D. 管理人员三、 简答题1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系?2四、判断题1. 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。( )2. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 ( )3. 国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。 ( X )4审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。( X )5经济评价是审计的基本职能之一。( )6国家审计署在中华人民共和国建国初期就成立了，并实施了相应的审计工作。( X )五、审计实务题 1、 某企业接受其他单位投资转入固定资产，投出单位账面价值为10000元，已

5、提折旧3000元。审计人员在审计中发现，该企业对投资转入固定资产经评估后确认其价值为8000元。其账面记录为： 借：固定资产 10000 贷：累计折旧 2000 资本公积 1000 实收资本 7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题，并加以改正。2、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时，发现企业于2004年1月1日开始筹建，发生开办费21600元，2007年1月1日，企业开始正式运营。企业决定开办费的摊销期限为4年，2007年1月、2月的摊销分录为： 借：管理费用 开办费摊销 450 贷：长期待摊费用 开办费 450 要求：（1）试分析上述业务处理是否正确。（2）请说明

6、理由并做必要的审计调整。第二章 审计分类与方法 考试题汇编一、单项选择题1、在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( C )。 A受托审计 B有偿审计 C强制审计 D，预告审计2. “ 强制审计”一般用在( A )所进行的审计。 A. 国家审计机关 B上级主管部门 C. 民间审计组织D内部审汁机构3. 绩效审计属于( C )。A、财政财务审计 B、财经法纪审计C、经济效益审计 D、经济责任审计4. 顺查法应先从（ A ）查起 。A、原始凭证 B、记账凭证 C、会计账簿 D、会计报表5. 逆查法应先从( D )查起。 A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 会计账簿 D. 会计报表6. 盘点库存现

7、金时，通常实施( C )检查。 A定期 B. 不定期 C. 突击 D预告7. 绩效审计属于( C )。 A. 财政财务审计 B财经法纪审计 C. 经济效益审计 D经济责任审计8. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。 A。内容 B主体 C客体 D目的9( B )是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。 A证实客观事物 B审阅法 C详查 D抽查10. 审查应收账款最重要的实质性测试程序为 ( B )。 A. 观察 B函证 C. 询问 D. 计算11. 在下列各项中，属于财务审计的是 ( B )。 A. 为客户提供会计服务 B. 年度会计报表审计 C. 经济效益审计 D配合

8、检察院实施的审计12( C ) 主要应用于跨年度的工程项目。 A. 强制审计 B不定期审计C. 事中审计 D事后审计13. 存货审计一项必不可少的审计方法是 ( B )。 A函证 B盘点 C. 审阅D. 观察14内部审计必须独立于( A )之外。 A财会部门 B. 经营部门 C. 行政部门 D. 保卫部门二、多项选择题1. 内部审计与民间审计的差异主要表现在( AC )。 A. 审计依据 B. 独立性 c. 审计收费 D审计作用2按审计范围不同，可将审计分为( ACD )。 A. 全部审计 B综合审计 C. 专项审计 D局部审计3. 下列各项中属于需要进行银行存款函证的有( BCD )。 A各

9、银行存款户的性质 B各银行存款户的余额 C银行贷款余额 D. 银行贷款抵押或担保情况4. ( AC )共同构成了外部审计。 A国家审计 B. 内部审计C. 民间审计 D经济监督5. 审计方法的选用必须( ACD )。 A. 服从于审计目标 B服从于委托人的要求 C服从于审计方式 D适应于被审计单位的实际情况 6. 经济效益审计包括( ABD )。 A业务经营审计 B 管理审计C. 经济责任审计 D绩效审计7. 下列各项中属于需要进行银行存款函证的有( BCD )。 A. 各银行存款户的性质 B各银行存款户的余额 C. 银行贷款余额 D. 银行贷款抵押或担保情况8. 送达审计一般适用于 ( BC

10、 )。 A大型商场 B学校 C. 研究所 D大中型制造业9如果审计人员( ABCDE )是被审计单位的负责人或主管人员，审计人员则需要回避，否则就不符合独立性原则。 A. 父亲 B母亲 C兄弟 D. 子女E. 祖父母10经济效益审计包括( ABD )。 A. 业务经营审计 B管理审计 C经济责任审计 D绩效审计11. 下列各项中属于需要进行银行存款函证的有( BCD )。 A. 各银行存款户的性质 B. 各银行存款户的余额C. 银行贷款余额 D银行贷款抵押或担保情况12. 以下为审计的方法 ( BCD )。 A内审 B审阅 C. 核对 D. 盘存 E. 突审13按与被审计单位的关系分类，可分为

11、 ( CE )。 A全部审计 B局部审计 C. 内部审计 D政府审计E. 外部审计14. 在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有( ABC )。 A以发运凭证为起点 B以销售发票为起点 C. 以会计账薄为起点D以会计报表为起点15经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的( A )或( D )。 A. 经济效益性 B合法性 C. 合规性 D. 合理有效性三、简答题 无 四、判断题1. 审计人员审查固定资产入账价值时，负责运送固定资产人员的工资不应计入固定资产价值。( X )2. 财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。 ( X ) 3. 调节法只包括对未达账项的调节。( X )

12、4. 在任何被审计单位均可使用抽查法获取审计证据。( X )5. 财经法纪审计采取预告审计方式。 ( X )6无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法 ( )7. 存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。 ( )8. 盘存法适用于对被审计单位的往来款项进行审查 ( X )9. 经济效益审计只能由内部审计机构来进行。( X )10. 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。( X )11对库存现金和有价证券应采用预告性盘点。( X )12. 审计人员函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。 ( X )五、审计实务题1. 审计人员对企

13、业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料4000公斤，单价20元，计价款80000元。外地运杂费1300元。财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计人管理费用。待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单， 发现材料短缺20公斤，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将其计人管理费用。要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整?并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题。（1）该企业材料采购业务中对于原材料采购成本的计算有错误，外地运杂费应计入采购成本，而不应计入管理费用。调整分录为： 借：原材料 1300 贷：管理费用 1300（2）运输途中的

14、合理损耗按规定可以计入采购成本，不应计入管理费用。但在材料明细账中，应调整入库材料的数量和单价。 调整分录为： 借：原材料 400 贷：管理费用 400 入库材料数量 = 4000 20 = 3980（公斤） 采购成本 = 80000 + 1300 = 81300（元） 采购单价 = 81300 3980 = 20.43（元/ 公斤）（3）该企业材料采购业务，会计部门机长在先，仓库验收在后，会计部门不以验收单作为记账依据，说明材料采购内部控制较差。2. 资料审计人员对某公司2004年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于2003年度12月新增已投入生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计

15、净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。要求根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和利润表的影响?对被审计单位提出如何要求?3. 征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007年的会计报表。A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A 注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细账，并于2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：

16、异常情况函证编号客户名称询证余额(元)回函日期回函内容(1)22甲300000 2008年1月 22日购买东方公司300000元货物属实，但款项已于2007年12月25日用支票支付(2)56乙500000 2008年1月19日因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2007年12月28日将货物退回(3)134戊600000 因地址错误，被退回要求针对上述各种异常情况，请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?第三章 审计组织与审计人员 考试题汇编一、单选选择题1. 我国的国家审计机关设立在( B )。 A全国人民代表大会 B国务院 C. 财政部 D. 司法部2. 在我国，注册会计师只有加入(

17、 A )才能承办业务。 A会计师事务所 B审计局 C审计署 D律师事务所3. 我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式不包括（ A ） A独资公司 B合伙公司 C. 有限责任公司4. 一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把( B )作为审计工作的灵魂。A真实性 B正确性 C权威性 D.独立性 5. 我国最高审计机关的负责人审计长由( B )任命。 A. 国务院总理 B国家主席 c财政部部长 D. 中国注册会计师协会6. 我国对民间审计进行行业管理的组织是( D )。 A. 国务院 B. 司法部 C财政部 D中国注册会计师协会7在我国，( C )能够承办审计业务。 A

18、. 物价局 B.税务局C. 会计师事务所 D律师事务所8. ( D )不属于民间审计的业务范围。 A验资 B审计业务 C，会计咨询业务 D会计监督9. 内部审计必须独立于( C )之外。 A. 行政管理部门 B业务管理部门 C会计部门 D国家机关10注册会计师所从事的审计业务收费依据是( C )。 A. 审计结果 B审计方法C. 审计准则 D参加审计人员的专业技术职称11. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是 ( C )。 A. 验资 B会计报表审计 C. 税务咨询 D内部控制审核12国家审计的最高机关为( A )。 A.审计署 B.中国审计学会 C审计局D会计师事务所 13在西

19、方，最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。 A. 司法系统 B. 立法系统 C. 行政系统 D管理系统二、多项选择题1. 民间审计人员职业道德具体包括( BCD )。 A. 科学原则 B独立原则C. 公正原则 D. 客观原则2. 审计的独立性主要表现为 ( BCDE )。 A. 思想独立 B人员独立 C. 工作独立 D机构独立 E. 经济独立3民间审计人员的法律责任按其性质分为( ABD )。 A. 民事责任 B行政责任 C. 违约责任 D刑事责任 E. 欺诈责任4. 独立、客观、公正是( ABC )。 A审计的基本特征 B审计准则的要求 C. 审计人员职业道德的要求 D审计委托

20、人的要求5各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件( BCD )。 A. 资格考核 B资格考试 C. 专业教育 D工作经验6我国法定的会计师事务所的组织形式有( BC )。 A个人独资 B有限责任制 C合伙制 D股份有限公司制三、简答题1. 民间审计人员怎样规避法律责任？2. 什么是民间审计人员职业道德?其主要内容是什么?四、判断题1. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( X )2. 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 ( )3. 在我国最高审计机构是审计署，它从属于人大领导。( X )4. 内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算 (

21、X )5. 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务( )6. 审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独立性原则。( X )7会计师事务所是法人单位，独立核算，依法纳税。( )8. 注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。( )9地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。 ( X )10中国注册会计师协会不是行业纪律组织，需要承担行政管理职能。 ( X )11. 审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。 ( )12. 审计主体中的任何审计都具有绝对的权威性。 ( X )13. 会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。( X )14. 民间审

22、计组织不承办不能胜任的业务。( )15经营失败是审计失败的根源。( X )五、审计实务题1. 某企业2004年度财务决算中利润总额为190000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题： (1) 期初库存产品余额多计30000元， (2) 当年转让无形资产取得收入18000元，扣除各项支出后净收入为15000元，计入盈余公积： (3) 固定资产出租收入12000元，扣除折旧及维修后净收人为8600元，列入“其他应付款”账户。要求：根据上述资料提出审计处理意见，井核实企业的利润总额。2. 2005年6月18日上午8时，审计人员韩某、刘某参加了对大华公司库

23、存现金的清点工作，其结果如下： (1) 实点库存现金(人民币)情况为： 100元币100张 5角币700张 50元币 50张 2角币350张 10元币 100张 1角币400张 5元币 480张 5分币25枚 2元币 600张 2分币17枚 1元币 800张 1分币56枚 (2)查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为1051620元。 (3)查出当年6月14日已经办理收款手续尚未人账的收款凭证金额为15000元。 (4)查出当年6月14日已经付款，但已办理付款手续尚未入账的付款凭证金额为2120元。 (5)查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工 2500元。 (6)银行核定该公司库存现

24、金限额10000元。 要求： (1)根据清点结果编制库存现金盘点表。 (2)指出清点现金中所发现的问题并提出改进意见。库存现金盘点表2005年6月18日应 存 数 的 计算金 额实 存 数 的 清 点金 额检查日账面余额加：已收款未入账部分减；已付款未入账部分 减：暂借款 100元币100张 50元币50张 10元币100张 5元币480张 2元币600张 1元币800张 角币及分币检查日应存数检查日实存数存在的问题及改进意见：第四章 审计准则和审计依据 考试题汇编一、单项选择题1. 会计报表审计的判断标准是( B )。 A. 审计准则 B会计准则 C. 企业内部会计制度 D.执业规范指南2.

25、 审计准则是为增强( B )的可信性而产生的。 A. 会计账簿 B会计报表 C. 审计报告D. 审计工作底稿3. 库存现金长款或短款入账的原始凭证是( C )。 A. 调查记录 B审计工作底稿 C. 库存现金盘点表 D领导批示4. 选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑( C )。 A. 国家利益 B. 企业利益 C. 长远利益 D社会效益5. 国家审计依据的是( A )。 A. 政府审计准则 B独立审计具体准则 C. 独立审计实务公告 D. 执业规范指南6. 审计准则是为增强( B )的可信性而产生的。 A. 会计账簿 B会计报表 C会计凭证 D. 审计工作底稿7. 对注册会计师不具有强

26、制性的法定要求是 ( B )。 A独立审计具体准则 B. 执业规范指南 C. 会计制度D审计约定书二、多项选择题1. 审计依据的特点为 ( BCDE )。 A. 可比性 B层次性 c. 相关性 D时效性E. 地域性2. 从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ ABCD ）。A注册会计师法 B会计法 C审计法 D宪法 3. 各类审计准则一般可分为( BCD )三个层次。 A. 一般准则 B. 基本准则 C. 具体准则 D. 执业规范指南4. 审计人员对被审事项合法、合规性评价有( ABC )等依据。 A. 法律 B. 法规 C. 制度 D. 法理5. 从事某项审计活动时必须依据的法律包括( AB

27、CD ) A. 宪法 B会计法 C. 审计法 D注册会计师法6. 国际审计准则包括( ACD )。 A. 一般准则 B. 行为准则C. 报告准则 D. 外勤工作准则7下列属于审计依据的特点有( BCE )。 A. 准确性 B层次性 C时效性 D. 完整性 E地域性三、简答题 无四、判断题1. 审计依据包含审计准则。( )2. 对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。 ( )3. 注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度作出保证。 ( )4审计人员在执行审计业务时必须遵守执业规范指南。 ( X )5. 审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一。 ( )6. 独立审计基本准

28、则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。( X )7会计责任与审计责任是完全一致的。( X )五、审计实务题1. 审计人员接受委托对某公司2006年财务报告进行审计，发现下列事项： (1) 某公司某职工反映公司领导只抓利润，忽视安全，该公司2006年木工车间失火，损失巨大。经查，工厂为修复厂房及核销火灾损失共付105000元，该工厂将该项支出列入“管理费用其他管理费用”。 (2) 该公司技术科2001年租入试验设备4台，按规定每月支付租金50000元，并按设备原价6000000元逐月计提折旧，折旧率为5，共计300000元，两项共计900000元，已记入管理费用。 (3) 由于200

29、6年出纳岗位轮换，全年银行存款利息收入25000元，一直未作处理。 (4) 职工宿舍全年生活用水用电共计87000元，社会摊派款30000元，企业自行组织职工外出休养报开支车船费、住宿费等共计5600元，已列入管理费用。 要求：指出上列事项存在的问题，并提出审计意见。2. 审计人员在审查某企业制造费用账户时，发现如下记录：(1) 企业行政管理部门空调机的修理费用1200元；(2) 为购货单位垫付运杂费8300元；(3) 支付车船使用税3580元；(4) 支付未完工程借款利息3270元，(5) 购入材料的外地运杂费2560元；(6) 支付广告费10000元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。第五章审计程序 考试题汇编一、单项选择题1. 签订审计业务约定书是在审计的( D )进行。 A复审阶段 D终结阶段 C. 实施阶段 D准备阶段2