项目工程审计工作经过流程.docx

1、项目工程审计工作经过流程.工程审计流程1. 总则 22. 审计流程 23. 质量、信息档案管理 294. 职责、权限 305. 职业道德规范 316. 附则 31.1.总则1.1 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、要点、内容及条理，提升工程审计的效率和质量，拟订本工作流程。1.2 本工作流程依照审计部制度、公司和公司所属各公司以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度拟订，如拟订依照发生变化，本工作流程应付有关内容进行调整。1.3 本工作流程合用于公司公司总部、 分支机构、 全资及参股、 控股子公司投资进行的新建、 扩建、改建等建设项目的工程审计。1.4 工程审计内容主要

2、包含检查制度的成立、完美、合用和执行状况，项目招招标管理，工程合同签订、执行及管理状况，工程造价管理，工程现场管理状况以及经检举或拜托展开的与工程有关的其余专项内容。详细审计重视内容针对工程展开的不一样阶段、依据审计目的或项目本质状况确立。1.5 工程审计工作应依占有关部门的招招标计划、项目进展计划及审计部工作计划展开。审计过程中要点关注审计时期的资料，同时对同一建设项目应试虑工程展开的持续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计时期审计范围形成结论。1.6 工程审计在过程督查、 阶段审计和专项审计工作中发现并提出有关部门在组织机构、 制度成立和执行以及项目管理状况等方面的问题；经过审

3、计工作促进有关部门成立健全管理制度和增强迫度的执行，以促进工程投资获取有效控制、提升工程管理水平，进而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 工程审计工作波及部门应为各职能部门。 主要波及部门为成本合约管理部门、 设计管理部门、 工程管理部门及与工程管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目有关状况需由财务部门、行政部、法务部、先期开发部和营销部等有关部门供给。 工程审计工作中所波及的部门应踊跃配合审计，由专人实时供给资料，不该有迟延、推诿等现象；应供给真切完好的资料，并对资料的真切性负责，不得隐瞒、假造资料。 工程审计工作中现场勘探应由熟习工程项目状况的人

4、员陪伴。 工程审计按状况需要应配合外聘审计机构的工作。2.审计流程2.1 一般流程接受审计任务，确立审计工作内容、对象及要点，拟订审计计划，报部门负责人审察。接受审计任务，确立审计工作内容、对象及要点，拟订审计计划，报部门负责人审察。向被审计单位发出经签字赞同的审计通知及审计所需的资料清单。( 审计通知按部门一致格式 )接收、采集与项目审计的有关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、供给单位及形式，按审计要点采集与审计项目有关的政府公布的政策、规范文件、.价钱信息和市场价钱信息等资料。 查阅资料，认识基本状况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资猜中发现

5、的问题。 实行审计：工程审计人员应采纳全面审察、抽样审计、勘探现场、穿行测试、现场督查等方法进行深入检查和审计，还能够运用察看、咨询和剖析性复核等方法，获取充足、有关、靠谱的审计凭证，以支持审计结论和建议。 工程审计应在联合法律、法例及有关制度，认识公司机构职能、人员职责等信息的基础长进行审计。 审计中应核实先期资猜中发现问题的真切状况，可经过现场查勘、访谈、现场督查等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。 进行现场查勘应包含检查工程现场的管理状况、质量状况、进度状况、安全状况等以及现场的有关单位、人员能否与供给的资料相一致，能否存在资猜中未反响的状况，能否获取有效的管理，并对发现问题的问题现

6、场进行交流或核实，同时应进行记录。 访谈工程项目有关人员，以达到认识项目状况、核实资料发现问题等目的。访谈时应仔细听取有关方的陈说，并剖析判断本质状况，并关于剖析的状况进一步核实，若有必需应付访谈进行记录。 工程审计人员需查阅现场保存的不宜先期报送或不可以在先期报送的工程管理资料，经过现场资料认识工程管理状况及信息、资料管理状况，并对发现的问题现场交流或核实，并进行记录。 经过对审计检查状况、查阅资料内容及现场查勘状况的整理剖析得出审计初步建议，工程审计人员应与审计组的其余审计人员就审计状况进行交流，并对发现问题的有关状况进一步核实。 交流审计初步建议应与发现问题有关责任人、有关人员及部门负责

7、人进行交流，征采被审计单位的建议，并仔细听取各方的状况说明并照实记录。 审计初步建议交流后，应按征采建议状况关于审计初步建议进行修正，报告领导并形成最后审计建议。 依据领导的建议及审计要求出具工程审计状况的报告。 整理工程审计工作稿本，并上交部门一致形成审计工作档案。 依据详细状况关于报告提出的问题及建议的整顿状况进行核实。详细流程表示图以下：.2.2 项目公司审计流程 项目公司的审计工作一般是有计划的进行阶段性审计，审计的内容主要有项目展开及完成状况和项目管理状况审计，要点依据项目展开不一样阶段而有所不一样。 项目展开及达成状况主要关注项目能否按项目整体的进度计划正常进行，计划内工作达成状况

8、及对后期项目的展开可能造成的影响；还应注意项目展开过程中的特别状况、特殊事件及办理状况。 项目的管理状况审计应包含项目的部门设置状况、人员到岗状况能否能切合项目需求并对项目进行有效的管理，项目的设计状况、招招标工作状况、合同管理状况、设施资料的采买管理状况、资料认价或价钱谈判的过程有关状况、工程现场管理状况等。 依据项目展开的不一样阶段确立要点审计内容，拟订详细的审计计划，报部门负责人审察。.项目发展阶段关着要点简表项目阶段关着要点内容关注方向制度建设能否完美、可行，可否起到控制作用规划设计超前、过渡设计，工程造价控制状况项当先期合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理状况机构人员配置可否有效

9、管理制度成立及执行有无造价控制环节招招标管理审批状况、与工程状况符合、真切、合规、合理设计阶段合同管理合同签订、执行、付款、管理状况设计状况进度、深度、可施工性、经济性、合规性制度成立及执行能否完美可行，可否起到控制作用招招标管理审批状况、与工程状况符合、真切、合规、合理设施资料采买订价与市场价钱能否一致，程序的合理性，资料的真切性合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理状况施工阶段工程现场管理工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等设计改正、 洽谈、 签证设计改正原由、时间、审批状况、波及金额、能否真切合理；及索赔索赔内容、资料及有关记录、凭证状况工程付款能否真切、正确，与合同和工程

10、符合，能否存在超付查收状况查收能否规范，承包、监理单位竣薪资料能否完齐整全合同管理状况保护养护状况完工查收结算状况能否真切、正确，与合同和工程能否符合实行后评论能否进行项目后评论，评论能否真切、科学依据审计计划提出工程审计所需的资料清单，向审计组提交清单并按一致格式要求进行完美，由审计组一致直被审计的项目公司发出。 收到送审资料后应记录接收资料的时间、内容、供给单位及形式，实时查阅并赶快与报送资料人员交流资料状况，关于存在的不完好或不切合要求的资料应要求报送单位在合理时间内重新报送，若有特别状况应予以说明。 查阅资料，认识项目展开状况，审计报送资料，记录在发现的问题。 项目公司现场审计内容主要

11、包含资料文件查阅核实、访谈、工程现场查勘等内容： 工程审计人员应依据审计计划及报送的资料状况，抽样调阅原件进一步核实。 工程审计人员进行访谈应包含针对查阅资料时发现问题的访谈和按项目展开阶段对.有关部门进行例行访谈。在访谈中一方面应检核查实在资猜中发现的问题记录有关状况，另一方面应咨询项目展开能否存在异样状况，能否发生特别事件，事件发展状况及其已造成的影响。如发现有重要异样状况，应在获取靠谱信息后实时向领导报告。 工程审计人员应全面审察与工程有关的合同及招招标文件、资料设施采买、进度款、结算等资料， 要点关注招招标文件及合同的审批状况， 能否存在未按制度进行招招标的状况，合同条款及效劳、执行管

12、理状况、能否存在超前支付或超额支付工程款等存在付款风险的情况、结算状况及与之有关的改正、洽谈、索赔能否合理，结算增添花费原由及有关状况、材料设施价钱能否合理等。发现问题应进前进一步核实，并采集审计凭证。 工程审计人员进行现场查勘应包含检查工程进度能否与工程进度计划表一致，现场与合同结算内容能否存在差别，外观质量有无严重、显然的问题，安全文明施工管理状况、工程资料管理及存档状况，总承包单位、分包单位、监理单位等有关单位、人员的管理协调状况，有无与合同不一致的分包、转包现象、能否有未签订合同就进场施工的状况，能否存在资猜中未反响的状况，发现的安全文明施工管理问题现场进行提示，其余方面问题应在现场进

13、行交流或核实，同时进行记录。经过工程现场查勘全面检查能否有提升管理成本、进度成本、质量成本的要素。 工程审计人员应复核先期审计报告提出的问题及建议的整顿状况，并对依旧存在的问题进行记录。工程审计项目现场工作要点审计工程质招招标合同管理成本管理工程进度工程现场管理要点量签批文质量要签批文件签批文件签批进度计划工程日记件招招标资料合同台账进度状况记求质量控资料合同价形成监理资料录制关注评标资及付款资料料合同签订进度计划调资料约谈记过程文件整状况关系录中标通调整进度文合同文件结算资料知件.合同执行 询价认价资资料 料合同付款 索赔资料合同达成 工程现场管理人勘查 工程质状况 工程进度实 员到位状况现

14、场 量本质际状况 安全文明施工情关注 状况况问题招投1、合同价钱不1、进度滞后；2、1、质量问题；1、人员到位或管理情1、合同签订条标状况未合理状况；2、调整进度不合理；2、未整顿；况不良；2、安全文明关注款未达到控制3、未记录没法形3、未记录无达到选择付款审察不严施工状况不良形成的要点造价的目标；工程性价谨状况；3、结成索赔追忆依照。法形成索赔隐患；3、未记录没法问题2、合同付款不比最正确的算价钱不合理追忆依照。形成索赔追忆依照。合理状况。目标状况。 经过现场审计访谈、资料查阅、复核联合现场查勘状况，进行深入检查、整理剖析后得出审计初步建议。工程审计人员应与审计组的其余审计人员就审计状况进行

15、交流，并对发现问题的有关状况进一步核实。 交流审计初步建议应与发现问题有关责任人、有关人员及部门负责人进行交流，并仔细听取各方的说明及解说并照实记录。依据初步交流状况修正初步建议，报告领导并形成正式审计意见。 在征采被审计单位建议时，应就工程审计范围内的状况进行陈说。 按要求撰写审计报告工程审计状况部分。 整理工作稿本，交审计组一致形成工作稿本，由部门一致保存。 总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的整顿状况。详细流程表示图以下：.审计项目工作流程拟订审计工作计划提交工程审计资料清单 一致并审计组汇总后与审计通知一并下发接收、采集有关资料 登记资料本源及供给时间记录资料发现问题 查阅报送

16、资料 依据资料认识项目概略项目公司 审计进场会对审计问题进一步核实 发现问题 查阅现场资料 进行访谈 复核先期问题整顿状况 勘探现场核实资料 复印资料、 记录现场状况重要状况形成初步审计结果，其余审计人员交流，与有关人员交流并修正审计建议向领导报告审计状况 与审计组共同征采被审计单位建议撰写审计报告工程审计部分 整理稿本归档整理列明后期审计需关注内容. 审计关着要点内容的概要制度建设、成立及执行审计审计文件包含：签批制度、制度流程中波及的文件资料。制度建设、 成立及执行审计是指在工程建设项目过程关于管理制度及系统的建设及执行状况的检查，经过制度审计审察工程管理状况，敦促规范有关部门完美制度系统

17、、严格执行制度以提升工程管理水平、降低因疏于管理而致使的成本增添的风险。审计人员可采纳穿行测试的方式检查制度系统能否完美， 制度能否可行， 能否还存在管理漏洞、制度缺失的状况。审计中还应依据审计时期发现的问题追根溯源， 检查是不是因为制度存在规定不明确或部分重要内容缺失致使操作没法可依或没法进行有效管理。审计中可采纳抽样检查或查阅有关文件的方式检查制度能否执行及执行的状况， 也应采纳访谈的形式认识执行人关于制度的理解程度、建议和建议。制度状况审计的方法及合用状况表检核对象 检查方法 审计目的管理制度、规范 穿行测试 找寻缺乏制度控制的环节制度波及资料 按比率抽样检查 检查制度执行状况制度执行人

18、 访谈 制度普及状况、反应建议项目管剪发生的问题 逆查法 辨别制度破绽规划设计状况审计审计文件包含：设计合同及附件、设计图纸等设计成就资料、工程进度计划、设计改正、洽谈、现场签证等。规划设计审计主假如关于设计的进度和深度进行切合性检查， 项目的能否从规划设计阶段即进行了造价控制，能否进行了限额设计，能否存在多次设计、过渡设计的状况。施工设计图纸深度能否切合建设要求、能否能够按图展开施工，能否存在不合理、不交圈的状况。施工阶段能否存在因设计原由致使的设计改正、现场签证等。规划设计审计的内容及方法表.审计对象审计方法审计内容审计目的设计合同、 工程进对照法设计进度、设计深度检查设计成本控制状况度设

19、计图纸、 设计成要点抽样审图可行性、经济性、谨慎性检查工程设计经济性， 能否可控果制工程成本设计改正、洽谈、检查剖析设计能否存在缺点、破绽检查能否存在设计的问题致使现场签证工程成当地加工程现场现场观察设计图纸切合性检查设计与可否切合工程现场状况及工程进度合同管理审计工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中关于合同的签订、 执行和管理以及相关状况的审计。审计文件包含：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人受权拜托书、 合同增补协议、 合同改正协议、 合同排除协议、 合同纠葛办理协议、 法院判决书、仲裁书、会审记录、有关招招标文件、约谈记录等。合同签订状况需要点

20、关注的内容以下：审察合同能否属于应招标范围，进行招标的合同的招招标文件审察与招招标审计的关着要点基本一致；应招标而未招标的合同应的直接拜托说明、审察约谈记录等合同签订的过程文件。审察合同签订的会签文件， 审察合同订正或增补条款或协议能否未会签或经有效受权。审察合同内容能否正确、完好、谨慎，能否存在法律风险。合同价能否合理，结算条款能否完好可行，关于合同总价能否进行了有效控制，支付条款中的支付款项时间、比率能否切合制度，商定支付条件能否具可有无支付风险。能否有供给保证、抵押担保等条款。审察合同对方资质能否切合工程项目的有关要求。 能否附有 法定代表人身份证明书或法定代表人受权拜托书。合同执行状况

21、需要点关注的内容有：.承发包两方能否严格执行了合同所规定的义务（包含工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违犯合同的状况；工程款支付状况，如工程预支款、工程进度款能否与合同规定的比率及工程进展状况符合；工程预支款在工程进度款审察中能否如数进行了抵扣，质量保证金能否留足；在执行合同的过程中如发生合同改正、排除，能否按制度进行了签批合同管理状况需要点关注的内容有：合同台账，各部门能否指定特意的合同管理人员，合同保存状况，遗漏或丢掉合同的状况。合同有关部门信息流能否通畅，能否存在信息不一致的状况。合同有关状况需关注的内容有在合同不可以执行或许不可以完好执行的，应采纳有效举措减少损失，并在法

22、律规定或合同商定的限期内与对方当事人进行磋商，以改正或排除合同。发生合同纠葛，能否执行了有关部门的调停或仲判决定，有无所以影响建设工程质量和工期等问题合同执行能否有违约状况，假若有违约状况则应审察合同包办部门能否就对方违约状况实时发现，发现后能否实时采集、保存有关的书面资料或凭证、进行状况记录，能否实时向公司主管领导报告有关状况， 能否与合同缔约方进行了磋商， 追核对方违约责任，有效保护公司利益，能否有越权办理合同纠葛的状况。合同包办部门能否就我方违约的风险和利益损失实时报告。合同审计主要内容概要表流程名称 审察目的 审察内容概要合同签订是 招招标状况、签批状况合同签订或订正未经有效受权否可控

23、合同签订 合同效劳情 合同包办部门应付对方资信状况等事项进行检查，并要求对方供给执况 照、允许、证明或受权等书面资料，并核对原件或政府机构供给的有效.流程名称审察目的审察内容概要复印件。对外签订合同，合同签字人应该向合同对方签字人讨取法定代表人身份证明书或法定代表人受权拜托书。合同内容情合同应明确合同当事人的权益、义务，完好、谨慎，价钱合理，合同况能否存在法律风险。工期、质量等能否依照合同签订内容执行，包含日期、质量、技术指标等状况支付状况预支款、进度款支付状况合同改正、排除能否签批合同包办部门在合同执行中遇对方履约困难或违约等状况，应实时收合同执行花费能否增集、保存有关的书面资料或凭证，向领

24、导报告。加、花费变化在合同不可以执行或许不可以完好执行的，应采纳有效举措减少损失，并在状况可控法律规定或合同商定的限期内与对方当事人进行磋商，以改正或排除合同。发生合同纠葛，能否执行了有关部门的调停或仲判决定，有无所以影响建设工程质量和工期等问题管理状况合同专人管理、原件保存、合同台账状况合同管理交流状况合同信息流状况机构人员设置的审计审计文件包含：工程项目进度计划、工程有关部门及部门制度、岗位设置及岗位职责、任职职工花名册等。机构人员配置的审计主假如关于工程有关管理部门及岗位的设置状况进行切合性检查，机构人员的设置能否知足的项目的需要，能否考虑了项目发展所需的人员贮备，能否存在岗位重复设置等

25、状况，能否存在多头管理、无人管理、交插管理。工程审计人员依据项目需求列表剖析法、穿行测试法、现有部门状况疏理、进行集体访谈或问卷检查等方法联合审计人员的工作经验进行检查和判断。招招标管理审计招招标管理审计是指关于招招标工作的过程、内容及管理状况的审计。审计文件包含：有关的签批文件资料、招标单位观察资料、招标文件、标底、招标文件、开.标过程文件、评标文件、中标通知书、约谈记录、签订合同及附件、合同增补协议等。招标前需要点关注的内容： 招标入围单位的结果能否与观察状况符合， 招标文件能否与工程本质符合、能否全面、招标文件所附合同主要条款能否切合工程特色，标底编制状况等内容。招招标过程需要点关注的内

26、容是开标过程能否切合规定、有人督查，能否有围标、串标、虚假招招标的迹象。评标及中标需要点关注的内容是检查评标人员能否切合制度及有关规定、 评标标准能否与招标文件所述一致、评标报告能否真切合理、评标结果能否经审批等，别的还应检查中标单位能否在招标单位内、签订合同能否与招标文件一致、签订合同单位能否为中标单位。招招标工作关于中全程应关注时间次序能否切合逻辑，以审计招招标工作的真切性、合理性。招招标工作审计主要内容概要表流程名称 审察目的 审察内容概要工作能否可控签批文件招标可否切合工程需要招标文件能否真切、全面及标底编制状况等招标先期合同形式能否与工程符合招标文件所附合同主要条款能否切合工程特色招

27、标过程合规性开标过程能否切合规定、有人督查招招标过程招标过程真切性能否有围标、串标、虚假招招标的迹象评标谨慎性检查评标人员能否切合制度及有关规定评标合理性评标标准能否与招标文件所述一致、真切合理； 中标单位能否评标及中标在招标单位内工作可控状况评标结果能否经审批等招招标结果实现状况签订合同能否与招标文件一致、与评标结果一致设施资料采买订价设施资料采买管理审计是指关于设施资料采买的过程、内容及管理状况的审计。审计文件包含：有关的签批文件资料、比价文件、约谈记录、签订合同及附件、合同增补协议等。审计人员应第一采纳查阅有关文件记录的方式对采买过程进行核实，真切性可采纳抽样电话或函证的方式复核。针对资料的有关