个人所得税考试试题.docx

1、个人所得税考试试题更多企业学院：中小企业管理全能版183 套讲座+89700份资料总经理、高层管理49 套讲座 +16388份资料中层管理学院46 套讲座 +6020份资料国学智慧、易经46 套讲座人力资源学院56 套讲座 +27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324 份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720 份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920 份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350 份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879 份资料更多企业学院：中小企业管理全能版183 套讲座+89700份资料总经理、高层管理49

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3、 1000 元 （）3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（ ）4、 企业（扣缴义务人） 向本单位个人支付应税所得时， 应代扣代缴个人所得税； 向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（ ）5、 下岗职工从事个体经营可享受 5 年免征个人所得税优惠照顾。 （ ）6、 农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（ ）7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月 7 日内。（ ）8、 个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠， 可不承担缴纳个人所得税义 务。（ ）9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（ ）10、布朗先生因公于 2002

4、 年 1 月1 日被其所在的英国公司派到中国工作 1 年。 2001 年布朗先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共 25 天，则 在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（ ）11 、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实 物。（ ）12 、 某歌星取得一次劳务报酬收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个 人所得税。（ ）13、 中国某作家周某所著一本小说于 2003 年8 月通过一美国出版社出版，并 获得该出版机构汇来的稿酬 3000 美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为 来源于中国的所得。（ ）14、 李某承包某单位商店

5、， 按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费 10 万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照 “工资、薪金所得 ” 项目计算缴纳个人所得税。（ ）15、 张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费 3000 元；同时， 他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费 5000 元，则张教授应缴个人所 得税 1240 元。（ ）16、 个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而 不能将奖金平摊于每个月计税。（ ）17、 在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超 过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在

6、中 国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 .（ ）18、 对出售自用住房并在现住房出售以后 1 年之内按照市价重新购房的个人， 可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（ ）19、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（ ）20、 个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工 薪所得征税。（ ）21、 钱先生有两处住房， 2002 年他将其中一处居住 15 年的房屋卖掉，取得收 入 20 万元。这笔所得可免征个人所得税。（ ）22、 某个人独资企业是查帐征收户， 2003 年其生产经营收入 50 万元，实现应 纳税所得 10 万元，投资者

7、以 4 万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事 业，这笔捐赠额可以据实扣除。（ ）23、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地 申报纳税。（ ）24、 张某于 98 年11 月分别购买了 5 年期国库券和中国铁路建设债券， 2003 年 11 月进行兑付，分别取得利息 3000 元和 2000 元。按照个人所得税法规定， 张某应缴纳个人所得税 400 元。（ ）25、 在我国境内居住满 1 年未满 5 年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于 境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（ ）26、 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣

8、缴义务人缴纳应扣 未扣的税款、滞纳金、罚款。（ ）27、 一位中国公民同时在两个单位任职， 从 A 单位每月取得工薪收入 1100 元， 从 B 单位每月取得工薪收入 900 元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得 税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（ ）28、 按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所 得额为每次收入额减去 20的费用。（ ）29、 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处 地税机关自行申报纳税。（ ）30、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金， 不需要缴纳个人所得税。 （）单选题（每题 1 分，选对得分，选错不得分）1、

9、 个人所得税最早于 1799 年在（ B）创立。A.德国 B. 英国 C.法国 D.美国2、 中华人民共和国个人所得税法颁布实施的日期是（ A）。A.1980.9.10 B. 1993.10.31 C. 1993.11.1 D.1994.1.13、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，应就下列所 得在我国缴纳个人所得税（ C）。A.仅就来源于中国境内的所得B.仅就来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税4、 个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（ C）日的离境。A. 365 B. 183 C.9

10、0 D.1805、 工资、薪金所得适用的税率是（ D）。A.20% 的比例税率 B.10% 的比例税率C.5%-35% 的五级超额累进税率 D.5%-45% 的九级超额累进税率6、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以 及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（ A）。A.工资、薪金性质的所得 B. 劳务报酬所得C. 偶然所得 D.特许权使用费所得7、 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。A. 财产转让所得 B.财产租赁所得C. 偶然所得 D.特许权使用费所得8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取

11、得的所得为 （ D）A. 财产转让所得 B.财产租赁所得C. 偶然所得 D.特许权使用费所得9、 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（ B）。A. 劳务报酬所得 B.偶然所得C.特许使用费所得 D. 工资、薪金所得10、 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ C）A. 扣缴义务人确定 B.纳税人自行确定C. 主管税务机关确定 D.纳税人与主管税务机关协商确定11、 稿酬所得，一律按应纳税额减征（ B）A. 20% B. 30 % C.40% D.50%12、 个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务 报酬，其应纳税所得额超过（ B）。A.10000

12、元 B. 20000 元 C. 30000 元 D.40000 元13、 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金 15000 元，他应按（ B）税率计算缴 纳个人所得税。A.10% B.20% C.30% D.40%14、 下列所得应缴纳个人所得税的是（ C）A. 离退休工资 B.国债利息C. 企业债券利息 D.保险赔款15、 下列所得不征个人所得税的是（ C）A. 职工取得单位发放的奖金 B. 个体户取得的经营收入C.独生子女补贴 D. 劳务报酬所得16、 下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ D）A. 分得的股息所得 B.存款利息所得C. 有奖销售中奖所得 D.财产租赁所得

13、17、 个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税 所得额的（ D）部分，可在税前扣除。A.3% B.10% C.20% D.30%18、 个人出租房屋使用权的所得是（ D）A.特许权使用费所得 B.个体工商户生产、经营所得C.财产转让所得 D. 财产租赁所得19、 下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（ D）A. 保险赔款 B.军人的复员费C. 救济金 D.残疾人取得的劳务收入20D）日的个人为居民、 现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（ 纳税人。A.183 B.200 C.360 D.36521、 下列所得属于来源于中国境内所得的是（ C）A.中国公民在

14、中国银行纽约分行工作取得的薪水B.将财产出租给在英国的中国公民使用C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得。22、 对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（ B）A.1% B.2% C.3% D.5%23、 美国人约翰先生 1995 年 5 月 8 日来华工作， 1996 年 5月 1日回国休假，1996 年 6月 10 日又来华， 1996 年 8 月 25 日回国，1997 年3 月 15 日又来华 则约翰先生（ D）。A.1995 年度为居民纳税人， 1996 年年为非居民纳税人B.1995 年度为非居民纳税人， 19

15、96 年度为居民纳税人C.1995 年度和 1996 年度均为居民纳税人D. 1995 年度和 1996 年度均为非居民纳税人24、 某公司职员 2000 年1 月取得工资 1500 元，月奖金 500 元，其应纳个人 所得税税额为（ D）元。A.35 B.45 C.60 D.9525、某演员在一次自行演出中获得收入 40000 元，其应纳个人所得税税额为 （A） 元。A.7600 B.6400 C.9600 D.800026 、 某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得 2800 元的稿费，其应纳税额 为（ A）元。A.280 B.392 C.400 D.56027 、 储蓄存款利息所得个人所

16、得税的税率是（ B）A.10% B.20% C.17% D.33%28、 居民储蓄存款从 1999 年（ C）起产生的利息开始征收个人所得税A.8 月 31 日 B.10 月 1 日 C.11 月 1 日 D.12 月 1 日29、 下列储蓄存款利息所得免税的是（ D）A. 信用卡储蓄 B.外币储蓄 C.活期储蓄 D.教育储蓄30、 我国个人所得税的征收方式是（ D）A. 完全由个人自行申报 B.由税务机关上门征收C. 完全由单位代扣代缴 D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅31、 下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（ C）A. 劳务报酬所得 B. 中奖所得C.对企业事业单位的承包、承租经营

17、所得 D. 稿酬所得32、 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（ C）A. 工资、薪金所得 B.个体户的生产经营所得C. 偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得33、 下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（ A）A. 劳务报酬所得 B.稿酬所得C. 偶然所得 D.财产转让所得34、 下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（ D）A.独生子女补贴 B.差旅费补贴 C.家属成员的副食品补贴 D. 双薪工资35、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所， 其取得的医疗收入应按 （C） 项目缴纳个人所得税。A. 工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C. 个体工商户的生产、经营所得 D.其他

18、所得36 、 根据中华人民共和国税收征收管理法的有关规定，个人所得税的扣缴 义务人应扣未扣税款的， 税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款 （） 的罚款。请问，下列哪个答案正确？（ C ）A.纳税人、纳税人、 50% 3 倍以下B.扣缴义务人、纳税人、 10000 元50000 元C.纳税人、扣缴义务人、 50% 3 倍以下D.纳税人、扣缴义务人、 10000 元 50000 元37、 作家辛某得稿酬应纳税所得额为 7 万元，其计算缴纳个人所得税的正确答 案为（B）A.税率 20% B.税率 20% ；并按应纳税额减征 30%C.税率 15% D.税率 30% ；并按应纳税额减征 20

19、%38、 某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动 员 5 万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达 10 万元。对该运动员的15 万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的 ?（C）A对 15 万元全额征收个人所得税B对 15 万元全部免征个人所得税C对 5 万元的奖金免征个人所得税，对 10 万元征收个人所得税D对 10 万元免征 个人所得税，对 5 万元征收个人所得税39、 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付 稿酬 3000 元；第二个月月末， 报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬 应缴纳的个人所得税为（

20、B）。A 1988 元 B2016 元 C2296 元 D2408 元40、 公民李某购买体育彩票，中奖 80000 元，李某中奖收入应缴纳个人所得税 额为（ A）。A、 16000 元 B、24000 元 C、20000 元 D、15840 元41、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是 （C）。A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入D按国家统一规定领取的退休工资42、 某人 1999 年出版了小说一部， 取得稿酬 6000 元，同年该小说在一家晚报 上连载，取得稿酬

21、3500 元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（ A）。A 1050 元 B1330 元 C1064 元 D 1500 元43、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征 税范围的是（ B ）。A文学作品发表取得的所得B文学作品手稿原件公开拍卖所得C摄影作品发表取得的所得D书画作品发表取得的所得44、 某演员走穴演出一次获得劳务收入 40000 元，通过当地民政单位向贫困地 区捐赠 10000 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（ B）。A 4600 元 B4720 元 C5200 元 D 7200 元45、 按照个人所得税法的有关规定下列表述不正确的是（ D）

22、A若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一 次征税B若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税46、 某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每 月分别支付该人工资 1000 元和 8000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人 从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3000 元。该个人每月应缴纳的个人 所得税为（ B）。A 1265 元 B665 元 C 1105 元 D525 元47、 下列应税项目中，不能按次计算征收个

23、人所得税的是（ B）A 稿酬所得 B 工薪所得C特许权使用费所得 D利息、股息、红利所得三、多选题（每题 1 分，全答对得满分， 少选一项不得分， 错选一项倒扣 0.2 分）1、 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种， 但各国的个人所得税规定有所 不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ BCD ）。A实行的是综合所得税制B累进税率和比例税率并用C实行的是分类所得税制D采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法2、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ AD）A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而

24、在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D在中国境内有住所的个人3、 按照个人所得税法的有关规定， 工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别 在于（ AD ）。A独立劳动与非独立劳动的关系 B. 经常所得与偶然所得的关系C主动劳动与被动劳动的关系 D是否有雇佣与被雇佣的关系E劳动合同关系4、 按照个人所得税法的有关优惠规定， 下列各项个人所得免征或暂免个人所得 税的有（ ABCE ）。A职工的安家费 B个人办理代扣代缴税款取得的手续费C职工取得的退休工资 D 购买福利彩票中奖 20000 元E个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金5、 个人拥有的（ AB ）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税A.

25、国债 B.国务院批准发行的金融债券C. 中国铁路建设债券 D.居民储蓄存款E三峡建设债券6、 适用于 5%-35% 的超额累进税率的应税项目有（ BD）A.工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得C. 劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得7、 适用于 20%税率的应税项目有（ ABCDE ）A.稿酬所得 B.财产转让所得C. 特许权使用费所得 D. 财产租赁所得E利息、股息、红利所得8、 下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的是（ BC ）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，且在

26、境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人9、 下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（ AC ）A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入10 、 下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有（ BC）A.在深圳有房产出租收入的香港居民B.到国外进修半年的我国某单位职员C.1998 年回国定居的美籍华人D.2001 年 7 月 1 日至 2002 年 9 月 1 日来华工作的

27、外国专家11、 下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（ ABC ）A.某中国公民在境外取得的外币存款利息B.某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D.外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得AC)12 、 退休职工田某本月取得的下列收入中， 不需要缴纳个人所得税的有A.退休工资 1000 元； B. 给某公司提供咨询费 1200 元C. 股票转让所得 820 元 D. 杂志上发表文章的稿酬 1000 元13、 下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有（ ABCD ）A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个

28、体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利14、 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ABD）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.取得一次性劳务报酬所得的D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的15ABD）。、 下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（A.设计费 6000 元 B. 承包所得 4000 元C. 偶然所得 3000 元 D.财产转让所得 50000 元16、 下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ ABD ）A.外币存款利息 B.企业债券利息C

29、. 出租房屋的租金 D.超过 1 万元的体育彩票中奖所得17、 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ACD ）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬18、 下列项目中，免征个人所得税的有（ BCD ）。A.企业为职工缴纳的补充养老保险B.军烈属的抚恤金C.商业保险到期返还的本金D.中国科学院、中国工程院院士津贴19ACD）。转租取得的所得、 个人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（A. 个人承包、承租经营所得 B.投资的股息所得C. 承包人按月取得的工薪性质的所得 D.个人转包、20、 钱

30、某退休后从事个体经营， 2003 年取得下列收入应缴纳个人所得税的有 （CD）。A.原单位每月支付的退休费B.国外亲属汇款C.自己所开的小商店取得的纯收入D.投资于一私营企业的分红21、 个人所得税纳税期限可以是 (ABC )A. 自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月 7 日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内C.生产经营所得在取得收入次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴， 多退少补D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴， 年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补22 、 个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是 (BD)A.本人工资支出B.与生产经营有关的修理费用C.分配给投资者的股利D.不超过应纳税所得额 30% 的公益性捐赠E各种赞助支出(ACD) 。23 、 下列各项所得应按个体工商户的生产、经营所得项目征税的有A.个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得B.个体工