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1、财经法规第三章习题第三章 历年真题回顾一、 单项选择题1. 李某出版小说一本，一次性去的稿酬20000元。则李某的稿酬所得税应当缴纳个人所得税（）元。A 2000 B 4000 C 3200 D 22402.纳税人未按规定限期缴纳税款的，税务机关责令限期交纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳税金。A 5 B 1 C 1% D 0.5%3.下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。A 一般纳税人境外销售货物B 一般纳税人转让无形资产C 小规模纳税人销售货物给一般纳税人D 一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位4.（）是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的

2、营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。A 增值税 B 消费税C 营业税 D 企业所得税5.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当向外出经营地税务机关申请办理（），接受税务管理。A 开业登记 B 外出经营报验登记C 停业登记 D 变更登记二、多项选择题1.下列各项中，属于营业税征收税范围的有（）。A 交通运输业 B 修理修配劳务C 建筑业 D 销售不动产2.税率是应纳税额与征税对象的比例或征收税额度，我国现行税率包括（）。A 比例税率 B 定额税率C 全额累进税率 D 超额累进税率3.以下属于纳税人需要办理注销税务登记情形的有（）。A 解散 B

3、 破产 C 撤销 D 改变主管税务机关4.下列各项属于发票特征的有（）。A 合法性 B 共享性 C 时效性 D 普通性5.税务违法的行政处罚包括（）。A 责令限期改正 B 罚款C 罚金 D 停业出口退税权三、判断题1.税收具有强制性、有偿性、固定性的特征。（）2.增值税纳税人按照经营规模的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。（）3.凡负有纳税义务的纳税人都需要办理税务登记。（）4.企业办理开立银行账户业务时必须持有税务登记证件。（）5.查验征收是指纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则采取多退少补的征收方式。（）机考题库精选一、 单项选择题1. 下

4、列选项中，（）不适用于13%低税率计征增值税。A 销售或者进口图书、报纸、杂志B 销售或者进口农药、农机、农膜C 销售或者进口石油液化气、天然气、，煤气D 提供加工、修理修配劳务2.张教授2012年3月份取得如下收入：指导学生论文获得800元；为某企业提供技术指导获得6000元；翻译期刊论文获得3000元，则5月份张教授应纳税所得额为（）元。A 7000 B 800 C 4800 C 22003.我国消费税税率形式不包括（）。A 不定额税率 B 定额税率C 比例税率 D 复合税率4.根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。A 资源税 B 城镇土地使用税C 车辆购置税 D

5、土地增值税5.根据企业所得税法的规定，下列收入属于不征税收入，在计算应纳税所得额时应当予以扣减的是（）。A 财政拨款 B 股利收入C 技术转让收入 D 营业外收入6.（）是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售量，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。A 查账征收 B 查定征收C 查验征收 D 定期定款征收7.下列属于偷税行为的是（）。A 变造记账凭证 B 多计收入C 骗取退税 D 少计成本8.可以领购使用增值税专用发票的是（）。A 增值税一般纳税人B 增值税小规模纳税人C 只纳营业税的纳税人D 法定情形的一般纳税人9.我国

6、对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）。A 属地原则 B 属人原则C 属地兼属人原则 D 灵活确定的原则10.下列税种中，主要由国税系统负责征收的，但属于中央、地方共享的税种的是（）。A 增值税 B 资源税C 营业税 D 城市维护建设税11.纳税人采用赊销、分期付款结算方式的，其增值税纳税义务的发生时间为（）。A 货物发出的次日 B 收到全部货款的当天C 合同签订的当天 D 合同约定收款日期的当天12.下列属于按规定开具发票的行为是（）。A 代开不合法发票 B 拆本使用发票C 填写项目齐全 D 扩大专业发票的开具范围13.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A 纳税担保试行办法 B

7、城市维护建设税暂行条例实施细则C 消费税暂行条例D 个人所得税法14.李某2011年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A 个人提取原提存的住房公积金10000元B 上半年储蓄存款利息500元C 稿酬所得3000元D 房屋租赁所得2500元15.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，每年验审一次，换证时间为（）年。A 1 B 2 C 3 D 5 16.对产生不固定、账册不健全的纳税人所采取的税款征收方式是（）。A 查账征收 B 查定征收C 查验征收 D 定期定额征收17.（）是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收藏的收付凭证。A 银行汇票 B 银行本票

8、C 支票 D 发票18.我国税收法规定地方政府有权制定的是（）。A 税收法律 B 地方性税收法规C 部门规章 D 地方规章19.（）是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。A 查定征收 B 查验征收C 自报核缴方式 D 定期定额征收20.下列不属于税务机关权利的是（）。A 检查企业账簿B 核定应纳税款C 为纳税人保密D 追征纳税人偷税逃税款21.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）情形的，应当办理（）。A 开业登记 B 停业登记C 注册登记 D 变更登记

9、22.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。A 2 B 3 C 5 D 1023.税务机关有权对纳税人采取税收强制执行措施的情形是（）。A 纳税人未按照规定期限办理纳税申请，经税务机关限期申报仍不申报纳税的B 纳税人抗税的C 纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的D 纳税人转移应税收入的24.按现行税收法规的规定，下列选项中不征收增值税的是（）。A 生产应税消费品B 销售货物C 提供加工、修理修配劳务D 进口货物25.根据个人所得税法的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A 误餐补助 B 劳动分红C 劳务报酬所得 D 托儿补助

10、费26.下列关于个人所得税的表述，不正确的是（）。A 同一作品再版所得，应视作另一稿酬所得计征个人所得税B 同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税D 偶然所得，以每次收入为一次，计征个人所得税27.下列关于发票开具要求的表述中，错误的是（）。A 用电子计算机开具须报主管税务机关批准B 可自行拆本使用发票C 发票开具时限和地点应符合规定D 不得自行扩大专业发票的适用范围28.（）方式比较适合财务会计核算健全、纳税意识强、具有一定规模的大中型纳税人。A 查账征收 B 查验征收C 代扣代缴 D 委托代征29.

11、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A 权利主体和权利客体B 义务主体C 税收法律事实D 税收法律关系内容30根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。A 10% B 15% C 20% D 25%31.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。A 仅取得发票联或抵扣联的B 认证不符，密文有误的C 虚开的发票额D 经税务机关认证相符的32.税务机关核发外出经营活动税收管理证明的原则是（）。A 一证原则B 一地一证原则C 多地多证原则D 定期发放原则33.下列收入应减征个人所得税的项目是（）。A 军人的转业费

12、 B 保险赔偿C 偶然所得 D 烈属所得34.纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的，应向原主管税务机关申请办理（）。A 开业登记 B 注销登记C 变更登记 D 停业登记35.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法错误的是（）。A 发票要全联一次填写B A省的销毁规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票给B省纳税人在B省使用C 开具发票要加盖财务印章或发票专用章D 开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票36.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。A 20 B 3

13、0 C 50 D 6037.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）的纳税方式。A 直接申报 B 邮寄申报C 数据电文申报 D 简并征期38.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A 税收强制执行措施 B 税收优先权措施C 税收保全措施 D 阻止出境措施39.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（）。A 保险业实行分保险的，初保业务以全部保费为营业额B 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额C 一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D 个人进行演出，以全部票价收入为营业额40.下列各项中，准予在企业所得税前

14、扣除的是（）。A 增值税 B 税收滞纳金C 赞助支出 D 购货成本41.下列不属于领购普通发票所需证件的是（）。A 发票专用章印模 B 经办人身份证明C 税务登记证 D 单位法人代表的身份证原件42.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A 60 B 20 C 30 D 5043.根据营业税法律制定的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是（）。A 提供装卸运输劳务 B 受托加工窗帘C 销售不动产 D 广告播映44.下列有关支票的表述中，正确的是（）。A 现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账B普通支票

15、可以用于支取现金，也可以用于转账C转账支票可以用于支取现金，也可以用于转账D现金支票可以背书转让45.增值税专用发票由（）指定的企业统一印制。A 县级税务机关 B 市级税务机关C 省级税务机关 D 国家税务总局三、多项选择题1.计算企业所得税时，可以作为营业税金在税前单独扣除的包括（）A 消费税 B 增值税 C 已计入管理费用的房产税 D 城市维护建设税2.下列税种中，实行固定税率的有（）。A 土地增值税 B 资源税C 车船税 D 营业税3.下列税种中，属于流转税的是（）。A 增值税 B 消费税 C 关税 D 营业税4.下列选项中，不得开具增值税专用发票的情形有（）。A 向销售者销售应税项目B

16、 销售免税项目C 将货物用于集体福利或个人消费D 将货物用于非应税项目5.纳税人办理下列（）事项时，需要出示税务登记证件。A 开立银行账户 B 签订购销合同C 申请办理延期较纳税款 D 领购发票6.下列属于未按规定领购发票的行为的有（）。A 向税务机关以外的单位和个人领购发票B 贩运、窝藏假发票C 未按规定缴销发票D 私销、倒买倒卖发票7.下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是（）。A 纳税义务人 B 减免税C 征税对象 D 税率8.在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。A 增值税 B 消费税C 土地增值税 D 房产税9.增值税纳税人销售或进口下列货物，适用13%低税率的货物有（

17、）。A 粮食 B 古旧图书C 农机零部件 D 农药10.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。A 广告业 B 旅游业 C 租赁业 D 修理修配业11.下列各项收入应计入企业收入总额的有（）。A 将委托加工收回的货物用于对外捐赠B 以企业的设备抵偿所欠债务C 用作职工福利的自产产品的作价收入D 用于本企业基建工程的自产商品作价收入12.下列各项所得，适用累进税率形式化的有（）。A 工资薪酬所得B 个体工商户生产经营所得C 财产转让所得D 承包承担经营所得13.下面关于我国税收立法的公平原则，说法错误的有（）。A 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B 客

18、观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D 这个公平是一个相对公平的概念14.下列属于普通发票的有（）。A 增值税专用发票 B 商业零售统一发票C 商品房销售的发票 D 邮票15.根据我国税收征管法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，做法不正确的是（）。A 由税务机关向纳税人追缴税款B 由税务机关向扣缴义务人追缴税款C 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款D 对纳税人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款16.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

19、A 全额累进税率 B 超额累进税率C 全率累进税率 D 超率累进税率17.下列各项中属于税收程序法的有（）。A 进出口关税条例 B 个人所得税法C 税收征管法 D 海关法18.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应缴纳营业税的有（）。A 银行销售金银B 某电子公司将一栋房产赠送他人C 某房地产公司新建一栋写字楼后销售D 某工业企业在境内有偿转让专利权19.根据企业所得税法的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A 税收滞纳金 B 购建固定资产支出C 职工基本养老保险费 D 罚金和罚款20.企业所得税法中所指的不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动

20、带来的经济利益，不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A 财政拨款B 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C 接受捐赠的非货币性资金D 国债利息收入21.一般纳税人有（）情形的，不得领购使用专用发票。A 会计核算不健全B 不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料C 销售的货物全部属于免税项目者D 借用他人专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正者三、判断题1.定期定额征收的方式一般是用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）2.纳税申报采取邮寄申报方式的，以到达地的邮政局戳日期为实际申报日期。

21、（）3.丁公司将自制的产品调往异地办事处准备出售，该产品应缴消费税和增值税。按税法规定，被领用产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（）4.纳税人在营业期间发生纳税义务的，可以不申报较纳税款。（）5.除国务院税务部门规定的特殊情况外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）6.纳税人因有特殊困难，经税务机关核准延期缴税款的，需缴一定滞纳金。（）7.税务机关是发票的主管机关。（）8.国外企业在我国承包项目的，应在离开中国前10天内办理注销税务登记。（）9.纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照生产成本或移交数量计算征收消费税。（）10.购买

22、国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳企业所得税。（）11.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。( )12.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）13.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算的凭证。（）14.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）15.税务机关采取税收保全做事的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准

23、。16.当纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，可以冻结纳税人所有存款。（）17.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。（）18.纳税人自产自用的用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税。（）19.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴的税款，税务机关一般在3年内可以追证税款、滞纳金。（）20.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按有关法律处罚。（）21.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，

24、不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票适用范围。（）22.按照现行税法规定，税收征收管理机关包括各级税务机关和海关。（）23.专业发票就是专用发票。（）24.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15天内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）25.已开具的发票存根联合发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）26.在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。（）27.对于未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）28.建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业

25、额为依据缴纳营业税，分包人没有纳税义务。（）四、案例分析题 （一） 某商店2011年9月7日领取营业执照开业，只要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。1. 针对该商品的做法，下列说法正确的是（）。A 该商店不是合法经营B 该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以C 该商店还不构成纳税人的资格D 该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务2.纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。A 20 B30 C 40 D 503.假定税务登记对该商店实

26、行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%。该商店2011年度应纳税所得额是（）万元。A 5 B 6 C 7 D 84.假定适用所得税率为25%，应纳所得税额是（）万元。A 1.25 B 2 C 1.5 D 2.55.关于纳税期限，下列说法正确的是（）。A 纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现B 一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起6个月内核算清缴C 具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 （二） A公司因向B公司购买一批产品，签发一张金额为10万元的支票给B公司，B公司未支付工程价款

27、又将该支票背书转让给C公司，C公司接收后，不慎将支票遗失，该支票被D公司拾获，D公司便伪造了C公司的签章，并将支票转让给不知情的E公司，E公司又将该支票的金额改为18万元转让给F公司，F公司则背书转让给G公司。6.根据以上材料，不需要承担票据责任的公司是（）。A A公司 B C公司 C D公司 D G公司7.B公司需要承担（）万元的票据责任。A 5 B 9 C 10 D 188.F公司需要承担（）万元的票据责任。A 5 B 9 C 10 D 189.如果G公司要求E公司承担票据责任，则E公司应向G公司支付（）万元。A 5 B 9 C 10 D 1810.如果G公司要求F公司承担票据责任，则F公

28、司的处理错误的是（）。A应先向G公司支付9万元，然后向E公司要求支付9万元B应先向G公司支付18万元，然后向E公司要求支付18万元C 应先向G公司支付9万元，然后向E公司要求支付8万元D 应先向G公司支付9万元，然后向E公司要求支付18万元 (三) 丽晶公司（系增值税一般纳税人）是一家股份公司，2011年度发生了以下部分事项：（1） 公司自成立后，尚未发挥僧一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。（2） 3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。（3） 4月初，丽晶公司填开

29、了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2011年4月15日，但该公司于2011年4月20日才缴纳该笔税款。（4） 5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。（5） 6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿，79月欠缴税款30万元；10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。11.对于丽晶公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是（）。A 丽晶公司在纳税期间没有应纳税款，不需办理纳税申报B 丽晶公司享受国家免税政策，免税期间不需

30、办理纳税申报C 丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3000元以下的罚款D 丽晶公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款12.采用托收承付方式，该公司应于（）开具增值税专用发票。A 3月16日 B 3月17日C 3月18日 D 3月19日13.对于丽晶公司延期纳税的行为，税务机关可以对其加收（）。A 500 B 600 C 5000 D 600014.对于丽晶公司少缴税款的行为，税务机关不应当（）。A 追缴历经公司少缴的税款、滞纳金，并处2000元以上1万元以下的罚款B追缴历经公司少缴的税款、滞纳金，并处5000元以上5万元以下的罚款C 追缴历经公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款30%以上2倍以下的罚款D追缴历经公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款15.如果丽晶公司3年后破产，其破产清理的收入应先清偿（）。A 甲公司的货款 B 欠缴的税款C 银行货款 D 乙公司欠款