纳税基础与实务形考任务一.docx

1、纳税基础与实务形考任务一客观题 共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题（已答）.下列（ ）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题（已答）.国家征税的目的是满足（）oA.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题（巳答）.纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。A.销售额和折扣在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后

2、的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题（巳答）.小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产.不动产的年应税 销售额应为（）。A.低于100万元（含）B.低于200万元（含）C.低于500万元（含）D.低于800万元（含）【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题（已答）.税收最基本的职能是（）职能。A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题（已答）.下列属于小规模纳税人的税率的是（）。A

3、.13%B.9%C.6%D3%【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第7题（巳答）.属于免征增值税围的是（）。A.农民销售自产玉米B农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题（已答）.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题（巳答）.下列关于折扣的说确的是（ ）。A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除C折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【参考答案】D【答案解析】纳

4、税基础与实务第10题（已答）.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依 据而征收的种流转税。A.销售额B.增值额C.利润D.营业额【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务在税制构成要素中，最基本的要素包括（）。笫11题（巳答）.A.纳税人B.征税对象和稅目C.纳税人D征税对象和税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第12题（巳答）.国家征税的法律依据是（）。A.经济法规B.民法C.刑法D.税法【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第13题（巳答）.我国增值税的类型有（）。A.生产型增值税B.成本型增值税C.收入型增值税D.消费型增值税【参考答案】D【答案解析】纳税基

5、础与实务第14题（巳答）.税收的核心特征是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第15题（已答）.纳税人的一项销售行为既涉及服务又涉及货物，则该行为属于増值税 的（）。A.视同销售行为B.兼营行为C.混合销售行为D.非应税项日【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第16题（已答）.在计算增值税销项税额时，销售额不包括（）。A.从购买方收取的全部价款B.已缴纳的销项税额C.收取的滞纳金D.收取的装卸费【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第17题（巳答）.不允许扣除进项税额的是（）。A.一般纳税人购买软件设计服务B.企业购进的烟丝用于生产卷烟C.

6、一般纳税人销售货物时支付的运费D.企业购进的货物因管理不善被盗【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第18题（已答）.属于增值税视同销售行为的是（）A.某公司用外购水泥建造厂房B.某商场为厂家代销服装C.某公司外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于营业【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第19题（已答）.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.征纳双方C.纳税方D.税务机关【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第20题（已答）.某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱不含增 值税的市场零售价为4200元，共销售80台。同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折

7、 价300元。则该业务的销项税额为（）元。A.43680. 0B57120.0C.53760. 0D.61200.0【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第21题（巳答）.关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法，错误的畏（）A.小规模納税人可以开具増值税专用发票B.小规模纳税人不得抵扣进项税额C.个人可以成为一般纳税人D.一般納税人的资格管理方式实行登记制【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第22题（巳答）.税收的主体是（）。A.国家B.纳税人C.企业D行政机关【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第23题（巳答）.目前实际开征的税种共有（）种。A.17.0B.18.0C.24.0D

8、.26.0【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第24题（巳答）.在国家财政收入中占比最大的是（）。A.政府规费收入B.国债收入C.税收D.国有资产经营收入【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第25题（巳答）.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。A.销售合同签订的当日B.买房支付价款的当日C.货物离开销售地的当日D.货物抵达目的地的当日【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务二、不定项选择题（共10题，每题3分）第26题（巳答）.依据增值税的有关规定，不能认定为一般纳税人的有（）。A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常

9、发生应税行为的企业【参考答案】AD【答案解析】纳税基础与实务第27题（巳答）.某食品厂为一般纳税人，本期发生（）经济业务，需做进项税额转 出处理A.生产过程耗用上期购买的原材料B.捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料C.将上期购买的原材料作为福利发放给职工D.因管理不善造成被盗的方便面耗用上期购买的原材料【参考答案】CD【答案解析】纳税基础与实务第28题（巳答）.不征收增值税的项目有（）。存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.农业生产者生产的肉制品罐头D.根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务【参考答案】BD【答案解析】纳税基础与实务第29题（巳答）.税率的基本形式有（）。A.比

10、例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率【参考答案】ABD【答案解析】纳税基础与实务第30题（已答）.关于税收强制性的叙述，正确的有（）A.税收强制性依据的是国家的公共权力B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性C.税收强制性就是对纳税人进行惩罚D.税收强制性是以法律、法令形式规定的【参考答案】AD【答案解析】纳税基础与实务第31题（已答）.（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物B增值税专用发票不符合抵扣要求C.非正常损失的不动产所耗用的装修劳务D.购进的娱乐服务【参考答案】ABC【答案解析】纳税基础与实务第32题（巳答）.关于收取包装物押金征收增值税

11、的说法，正确的有（）。A.一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税B.一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征増值税C.销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税D.销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税【参考答案】ABC【答案解析】纳税基础与实务第33题（巳答）.属于增值税征税围的有（）A.销售不动产B.提供加工劳务C.进口货物D.转让商标【参考答案】ABCD【答案解析】纳税基础与实务第34题（巳答）.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）A.国家税务总局B.财改部C.国务院办公室D.海关总署【参考答案】ABD【答案解析】纳税基础与实务第35题（巳

12、答）.在（）情况下，只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的【参考答案】BD【答案解析】纳税基础与实务三、判断题（共10题，每题2分）第36题（已答）.纳税人采取以物易物方式销售货物，只需要一方开具增值税专用发 票。对错【参考答案】错【答案解析】纳税基础与实务第37题（巳答）.税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。对错【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第38题（已答）.税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。对错【参

13、考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第39题（已答）.对于金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部 价款征收增值税对错【参考答案】对第40题（巳答）.纳税人的一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，则该行为属于混 合销售。对错【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第41题（已答）.税目是征税对象在应税容上的具体化，它体现了征税的深度。对错【参考答案】错【答案解析】纳税基础与实务第42题（巳答）.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括收 取的销项税额。对错【参考答案】错【答案解析】纳税基础与实务笫43题（巳答）.如果当期销项税额小于当期进项税额，导致不足以抵扣进项税额，其 不足部分可以结转下期继续抵扣。对错【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第44题（已答）.增值税是针对商品和服务的增值额所征收的一种税。对错【参考答案】对第45题（巳答）.纳税人将自产的冰箱放在职工食堂使用，这一行为属于视同销售行 为，应缴纳增值税。对错【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务