国家开放大学《税收理论与实务》形考任务13试题及答案解析.docx

1、国家开放大学税收理论与实务形考任务13试题及答案解析2021年国家开放大学税收理论与实务形考任务（1-3）试题及答案解析形考任务 1（正确答案附后并红色标注）题目1正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。选择一项：A. 税率B. 纳税义务人C. 征税对象 D. 税目反馈正确答案是：征税对象题目2正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】税收权利主体是( )。选择一项：a. 税务总局b. 征纳税双方 c. 纳税义务人d. 税务机关反馈正确答案是：征纳税双方题目3正确获得3.00分中的3.00分

2、未标记标记题目题干【单项选择题】下列不属于流转税类的是( )。选择一项：a. 增值税b. 印花税 c. 消费税d. 营业税反馈正确答案是：印花税题目4正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。选择一项：a. 是不对等的b. 保护征税一方c. 保护纳税一方d. 是对等的 反馈正确答案是：是对等的题目5正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列税种中属于从量税的是( )。 选择一项：a. 城镇土地使用税 b. 资源税c. 增值税d. 企业所得税反馈正确答案是：城镇土地使用税题目6正确获得3.00分中的3.0

3、0分未标记标记题目题干【单项选择题】下列税种中属于价外税的是( )。选择一项：a. 消费税b. 营业税c. 增值税 d. 资源税反馈正确答案是：增值税题目7正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。选择一项：a. 纳税义务人、税率、纳税期限b. 纳税义务人、税目、减免税c. 纳税义务人、税率、征税对象 d. 纳税义务人、税率、违章处理反馈正确答案是：纳税义务人、税率、征税对象题目8正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。选择一

4、项：a. 纳税环节b. 减税免税c. 纳税期限d. 税率 反馈正确答案是：税率题目9正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。选择一项：a. 属人属地 b. 属地c. 属人d. 量力负担反馈正确答案是：属人属地题目10正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】土地增值税的税率属于( )。选择一项：a. 定额税率b. 超额累进税率c. 全额累进税率d. 超率累进税率 反馈正确答案是：超率累进税率题目11正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(

5、 )。选择一项：a. 外购的床单用于职工福利b. 外购的粮食分给职工个人c. 外购的礼品无偿赠送给客户 d. 外购的小汽车用于个人消费反馈正确答案是：外购的礼品无偿赠送给客户题目12正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。选择一项：a. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售b. 某商店为厂家代销服装 c. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房d. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利反馈正确答案是：某商店为厂家代销服装题目13正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税

6、纳税义务发生时间为( )。选择一项：a. 收到第一笔货款的当天b. 发出商品的当天c. 收到最后一笔货款的当天d. 合同约定的收款日期的当天 反馈正确答案是：合同约定的收款日期的当天题目14正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列使用11税率的项目有( )。选择一项：a. 加工农机零件的加工费收入b. 加工农机的加工费收入c. 销售农机整机 d. 销售农机零件反馈正确答案是：销售农机整机题目15正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。选择一项：a. 酒精b. 化妆品c. 卷烟 d. 高尔

7、夫球及球具反馈正确答案是：卷烟题目16正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。选择一项：a. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒b. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒c. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 d. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒反馈正确答案是：某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资题目17正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。选择一项：a. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 b. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产

8、柴油c. 日化厂用于交易会样品的自产化d. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车反馈正确答案是：卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝题目18正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】按征税对象的性质分类，增值税属于( )。选择一项：a. 对所得课税的税种b. 对财产课税的税种c. 对行为课税的税种d. 对流转额课税的税种 反馈正确答案是：对流转额课税的税种题目19正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。选择一项：a. 10b. 3c. 4d. 5 反馈正确答案是：5

9、题目20正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )。选择一项：a. （成本+利润）/（1+消费税税率）b. （成本+加工费）/（1-消费税税率）c. （成本+利润）/（1-消费税税率） d. （成本-利润）/（1+消费税税率）反馈正确答案是：（成本+利润）/（1-消费税税率）题目21正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。选择一项或多项：a. 大型机器设备 b. 热力 c. 房屋 d. 电力 反馈The correct

10、answers are: 大型机器设备, 电力, 热力, 房屋题目22正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。选择一项或多项：a. 无偿赠送 b. 劳动保护c. 免税项目 d. 个人消费反馈The correct answers are: 免税项目, 无偿赠送题目23正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。选择一项或多项：a. 手续费 b. 运输装卸费 c. 违约金 d. 包装物租金 反馈The correct answers are: 手续费, 运输

11、装卸费, 包装物租金, 违约金题目24正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。选择一项或多项：a. 酒厂生产葡萄酒 b. 地板厂生产销售木地板 c. 汽车销售公司代销小汽车 d. 金店零售金银首饰 反馈The correct answers are: 汽车销售公司代销小汽车, 地板厂生产销售木地板, 金店零售金银首饰, 酒厂生产葡萄酒题目25正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（ ）。选择一项或多项：a. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料b. 受托方提供原材料加工

12、应税消费品 c. 受托方从委托方购进原材料后再接受加工 d. 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品 反馈The correct answers are: 受托方提供原材料加工应税消费品, 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品, 受托方从委托方购进原材料后再接受加工题目26正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。选择一项或多项：a. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节 b. 城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免c. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7、5和

13、1三档税率 d. 城市维护建设税适用于外商投资企业反馈The correct answers are: 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节, 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7、5和1三档税率题目27正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。选择一项或多项：a. 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 b. 原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税c. 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税 d. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40反馈The

14、 correct answers are: 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税, 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣题目28正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。选择一项或多项：a. 分期收款销售方式的，为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天 b. 自产自用应税产品，为移送使用的当天 c. 代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔) d. 预收货款销售的，为收到货款的当天(发出) 反馈The correct answers are: 分期收款销售方式的，

15、为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天, 代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔), 预收货款销售的，为收到货款的当天(发出), 自产自用应税产品，为移送使用的当天题目29正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( A、C )。选择一项或多项：a. 进口货物的代理人b. 进口货物的收货人 c. 出口货物的发货人 d. 出口货物的代理人反馈The correct answers are: 进口货物的收货人, 出口货物的发货人题目30正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】关于完税价格，下列说法正确的是( )。选择

16、一项或多项：a. 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格b. 出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格 c. 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价 d. 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格反馈The correct answers are: 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价, 出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格题目31正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】定额税率计

17、算简便，但税额随商品价格变化较大。选择一项：对错 反馈正确的答案是“错”。题目32正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】税收法律关系双方的权利与义务不对等。选择一项：对错 反馈正确的答案是“错”。题目33正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】强制性就是对违法纳税人进行处罚。选择一项：对错 反馈正确的答案是“错”。题目34正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。选择一项：对 错反馈正确的答案是“对”。题目35正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】法律关系中，代

18、表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。选择一项：对错 反馈正确的答案是“错”。题目36正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。 选择一项：对错 反馈正确的答案是“错”。题目37正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。选择一项：对错 反馈正确的答案是“错”。题目38正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。选择一项：对 错反馈

19、正确的答案是“对”。题目39正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。选择一项：对错 反馈正确的答案是“错”。题目40正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【判断题】税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。选择一项：对 错反馈正确的答案是“对”。形考任务 2（正确答案附后并红色标注）题目1正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。选择一项：a. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品b. 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费

20、品c.将自产的应税消费品对外投资的d. 将外购的商品委托加工应税消费品 反馈正确答案是：将外购的商品委托加工应税消费品题目2正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人。选择一项：a. 生产盐b. 资源c. 应税矿产品d. 应税矿产品或者生产盐 反馈正确答案是：应税矿产品或者生产盐题目3正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。选择一项：a. 原煤 b. 选煤c. 洗煤d. 煤炭制品反馈正确答案是：原煤题目4正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题

21、干【单项选择题】按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。选择一项：a. 在黑龙江省工商局登记注册的企业b. 在美国注册的企业设在苏州的办事处 c. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业d. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业反馈正确答案是：在美国注册的企业设在苏州的办事处题目5正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。选择一项：a. 用于职工奖励或福利 b. 改善资产形状、结构或性能c. 将资产用于生产、制造、加工另一产品d. 将资产在总机构及其分支机构之间转移反馈正确答案

22、是：用于职工奖励或福利题目6正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。选择一项：a. 20b. 31c. 30.4 d. 30反馈正确答案是：30.4题目7正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费

23、10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。选择一项：a. 4b. 2c. 3d. 5 反馈正确答案是：5题目8正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。选择一项：a. 这几年均不是我国居民纳税人b. 2010c. 2008d. 2009 反馈正确答案是：2009题

24、目9正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。选择一项：a. 财产转让所得b. 财产租赁所得c. 稿酬所得d. 特许权使用费所得 反馈正确答案是：特许权使用费所得题目10正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。选择一项：a. 提供著作权的使用权取得的报酬b. 将外国小说翻译出版取得的报酬c. 受托从事文字翻译取得的报酬 d. 发表论文取得的报酬反馈正确答案是：受托从事文字翻译取得的报酬题目11正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题

25、目题干【单项选择题】下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。选择一项：a. 以出售方式转让国有土地使用权b. 以收取租金的方式出租房地产 c. 以收取出让金的方式出让国有土地使用权d. 以继承方式转让房地产反馈正确答案是：以收取租金的方式出租房地产题目12正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。选择一项：a. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除b. 房地产评估价格扣除 c. 税务部门估定的价格扣除d. 房地产原值减除30后的余值扣除反馈正确答案是：房地产评估价格扣除题目13正

26、确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。选择一项：a. 财务专用章b. 营业执照c. 发票领购簿d. 税务登记证 反馈正确答案是：税务登记证题目14正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。选择一项：a. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的b. 受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的c. 受托方负责采购委托方所需原材料的d. 委托方提供原料和

27、主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 反馈正确答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的题目15正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。选择一项：a. 应税消费品的最低税率计征b. 应税消费品的不同税率，分别计征c. 应税消费品的最高税率计征 d. 应税消费品的平均税率计征反馈正确答案是：应税消费品的最高税率计征题目16正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类

28、售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56，则该批卷烟应纳消费税金为（ ）万元。选择一项：a. 70.68 b. 45.20c. 47.91d. 46.55反馈正确答案是：70.68题目17正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税率为30，成本利润率为5），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。选择一项：a. 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元b. 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元c. 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元 d. 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元反馈正确答