办事处销售费用分类与核报规定.docx

1、办事处销售费用分类与核报规定办事处销售费用分类与核报规定（意见征求稿）一、 总则为了规范销售费用开支项目，明确费用开支内容和性质，便于登记、统计、分析、考核，现根据国家会计制度与会计准则的要求以及公司管理工作的需要，并结合公司各办事处费用的内容与特点，对办事处销售费用作如下明细分类与核报规定。二、 办事处销售费用项目新旧分类对比表费用大类明细项目旧名称明细项目新名称重分类后的子项目一级二级推广费用进场费用进场费1、产品首次进场；2、转户费媒体广告媒体广告费1、电视广告费；2、报刊广告费终端包装自制物料喷绘DM物料消耗1、从公司领用的宣传物料；2、办事处自制的用于终端的灯箱、喷绘、胶卷、彩印；3

2、、DM；4、促销活动用的非食品类物料端架陈列堆头终端租赁费1、 端架租赁；2、 陈列租赁；3、 堆头租赁促销费用管理费用工商费用卖场管理费1、工商交费；2、促销人员的管理费、工牌费、工作服、培训费、健康证费；3、赠品发放费固定促销粮食政策临时促销临时工资1、固定和流动促销人员工资；2、临时促销人员工资；3、兼职人员工资；4、粮食政策；公关费用广告用品日常常 费 用差旅费差旅费1、长途交通费；2、住宿费；3、市内交通补助费；4、伙食补助；5、其他杂支应酬费应酬费1、用餐费；2、购买的烟、酒、饮料等食品类礼物通讯费通讯费1、固定电话费；2、手机费费用办公费邮费、电汇费办公费1、办事处用文具、纸张、

3、墨合、水杯、茶叶、饮用水；2、用品维修；3、复印、邮费、手续费；4、招聘费房租租赁费1、办公室租金；2、仓库租金；3、宿舍租金低值易耗品低值易耗品1、桌椅、计算器、电话机、电风扇；2、床具、床上用品、餐具汽车使用费用车辆使用费1、汽车维修；2、汽油费；3、过路、过桥、停车费工资工资1、办事处员工工资福利费福利费1、各类福利；2、医疗费交叉费用运费运费推广费用日常费用1、物料、赠品运费2、产品运费会议费1、促销员会议；2、业务往来单位联谊会3、办事处例会；4、区域会议促销费用临时促销赞助费管理费用促销活动费1、临时场地使用费；2、特价差补；3、劳务费；4、宣传车费；5、促销用品、用餐；6、公关费

4、（处方费、红包及非食品类礼物等）；7、赞助费；8、促销活动用食品9、经销商返利办事处促销费用促销费用固定促销业务活动费1、固定促销员提成； 2、办事处员工提成；提成留存基金留存基金1、各项超标支出；2、各项特殊支出其他其他1、各类罚款；2、产品引起的赔偿三、 办事处销售费用项目说明及核报办事处销售费用是指办事处在维护已建立的市场、进行市场推广过程中所发生的费用，包括市场推广费用和办事处日常费用。1、 进场费用进场费用是各地办事处为了将产品打入卖场，卖场所收取的一次性的、不退还的款项。进场费用支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、已经批准的工作报告；3、合

5、同或协议复印件注：无法提供合同或协议复印件以及办理合同、协议会增加费用时，请提供专项报告（若是在工作报告单中已有说明的可免交）。进场费分次付款的，合同或协议复印件在首次付款时提供，以后付款无需提供；合同或协议到期续签时，在首次付款时提供其复印件，以后付款无需提供。报帐1、费用报销单；2、有效发票（如不能提供有效发票只能提供收据时，食品线应有报告，药线只需文字说明）；3、工作报告复印件；4、合同或协议复印件（如不能提供合同或协议应有事前经公司批准的报告）注：卖场只能提供收据时，办事处的报告或文字说明在首次付款时提供，以后无需提供。药线的文字说明是指无已批准的工作报告时，所需做的说明。发票所开具的

6、内容若确实不能填写进场费的，视同为有效发票，但应在工作报告中有说明。审核要点1、付款申请单或费用销单手续的齐全性；2发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；3、合同或协议复印件的完整性，内容与实际付款的一致性；4、是否有事前报告；5、收据的真实性2、 媒体广告费。媒体广告费是指各办事处根据当地的销售情况，向公司申报经批准后，在当地各类媒体上投放的广告费用。媒体广告费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、媒体广告计划审批表复印件；3、经批准的工作报告；4、刊例；5、合同复印件；6、编排表复印件（电视广告）注：电视广告编排表确实无法提供的，应在合同中注明且工

7、作报告单上要有说明。报帐1、费用报销单、2、广告业专用发票、3、工作报告复印件；4、报样清单表和报样原件；5、编排表复印件（电视广告）审核要点1、付款申请单或费用报销单签字手续等的齐全性；2、发票的有效、内容齐全、数字准确、规范性；3、广告合同的合理合法性、广告排期表等复印件的完整性；4、实际付款额与排期表、刊例的一致性；5、报样清单与报样应相符3、 物料消耗。物料消耗指各办事处所从公司领用的各种宣传用品或采购、加工的消耗品、灯箱、喷绘品、DM、胶卷、扩冲彩印、促销活动用非食品类物料等。各地办事处的宣传物料台帐必须与销售部明细帐相符。物料消耗支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资

8、料申请1、物料申请表；2、当月物料盘点表；3、物料收发情况表注：临时申请物料的，提供物料申请表，申请表上说明原因调拨1、物料出库单预付1、付款申请单；2、工作报告单；3、合同或协议书复印件报账1、费用报销单；2、有效发票；3、合同或协议书复印件；4、照片或其他证明资料； 审核要点1、物料申请表、付款申请单、费用报销单手续的齐全性；2、物料盘点表和物料收发情况表的完整性；3、物料出库单的准确性；4、发票的有效、内容齐全、数字准确、规范性；5、合同的合理合法性、6、照片或其他证明资料真实性；4、 终端租赁费终端租赁费包括端架租赁费、陈列租赁费、堆头租赁费。此项费用是指各办事处在各终端销售点因需要展

9、示产品所开支的费用。终端租赁费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、经批准的工作报告单；3、合同或协议书复印件注：无法提供合同或协议复印件以及办理合同、协议会增加费用时，请提供专项报告（若是在工作报告中已有说明的可免交）。终端租赁费分次付款的，合同或协议复印件在首次付款时提供，以后付款无需提供；合同或协议到期续签时，在首次付款时提供其复印件，以后付款无需提供。报帐1、费用报销单；2、有效发票（如无有效发票只能提供收据时，食品线应有报告，药线只需文字说明）；3、合同或协议书复印件（如无合同或协议的必须提供经批准的专项报告）；4、相片或其他证明资料；5、终端

10、租赁申请计划表注：卖场只能提供收据时，办事处的报告或文字说明在首次时提供，以后无需提供。药线的文字说明是指无已批准的工作报告时，所需做的说明。相片或其他证明资料在首次付款时提供，以后若是无变动则不需要提供。发票所开具的内容若确实不能填写租赁费的，视同为有效发票，但应在工作报告中有说明。审核要点1、付款申请单或费用报销单的手续的齐全性；2、工作报告单内容或终端租赁申请计划表与实际付款内容、金额的一致性、3、发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；4、合同或协议的合法合理性、复印件的完整性；5、证明资料的真实性5、 卖场管理费卖场管理费是指办事处支付各地工商部门和各卖场规定的管理性的或与之相关的费

11、用。该项费用包括工商交费、促销人员管理费、工牌费、工作服、培训费、健康证费、赠品发放费等。卖场管理费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、合同或协议书复印件；3、工作报告单注：在先付款后签合同、协议或无法提供合同、协议时，应在工作报告单上说明报帐1、费用报销单；2、有效发票；3、合同或协议书复印件；4、没有经过预付程序的应提供工作报告单复印件注：发票所开具的内容若确实不能填写管理费的，视同为有效发票，但应在工作报告中有说明。审核要点1、付款申请单或费用报销单签字手续的齐全性；2、工作报告单内容应与实际付款内容、金额一致、3、发票的有效、内容齐全、准确、规

12、范性；4、合同或协议的合法合理性、复印件的完整性6、 临时工资临时工资是指各办事处的固定促销、流动促销、临时促销（包括咨询、投递）、兼职人员(如演出人员)的临时性工资，以及粮食政策，前三种人员凭促销员业务费发放明细表报帐，兼职人员工资凭临工工资发放表报帐，粮食政策的凭营业员促销工资明细表、促销终端进销存台帐报帐。临时工资支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、促销员业务费发放明细表或临工工资发放表或营业员促销工资明细表、促销终端进销存台帐（粮食政策）；4、考勤、身份证或其他证明资料报帐1、费用报销单；2、银行卡回单或收据（收条）；3、已签名的促销员业务费发

13、放明细表或临工工资发放表或营业员促销工资明细表（促销终端进销存台帐）注：付临时工资时采用收据（收条）时，应使用公司统一格式的收据，无法使用公司收据时，应按公司收据的格式和内容开具收条。无法在促销员业务费发放明细表或临工工资发放表上签名的，收款人应当开收条。营业员促销工资明细表不能做到签名的，办事处终端员、主管和经理应签字确认审核要点1、付款申请单或费用报销单签字手续的齐全性；2、促销员业务费发放明细表与银行卡回单或收据的一致性；3、促销员业务费发放明细表、临工工资发放表、营业员促销工资明细表签字的真实、完整性；4、考勤、身份证或其他证明资料与促销员业务费发放明细表或临工工资发放表的一致性；7、

14、促销活动费促销活动费指各办事处开展促销活动而开支的临时场地使用费、特价差补、运杂费、劳务费、食品、宣传车费、各项公关费（包括处方费、红包、非食品的礼物）、返利与赞助费等。促销活动费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、促销活动预算明细表；3、工作报告单；4返利明细表报帐1、费用报销单；2、工作报告单复印件；3、有效发票或收据（提供收据应有文字说明）；4、相片或其他证明资料；5、促销活动评估表复印件；6、返利明细表审核要点1、付款申请单或费用报销单的手续的齐全性；2、工作报告单、促销活动预算明细表或返利明细表的内容应与实际付款内容、金额一致、3、发票的有效

15、、内容完整、数字准确、规范性；4、促销活动证明资料的真实性8、 差旅费差旅费指各办事处的人员工作外出乘坐汽车、火车、轮船、飞机的票据费用，住宿票据费用，市内交通补助，伙食补助及其他杂支。报销费用时应使用公司制作的统一格式的差旅费报销单。差旅费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件报帐1、差旅费报销单；2、有效发票；3、出差计划表与行程表；注：出差计划表与行程表不一致时，可只提供行程表审核要点1、日常费用预付拨算审批表或差旅费报销单手续的齐全性；2、实际报销额度与费用报销标准的相符性；3、发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；4、出差计划与行

16、程表相符性9、 应酬费应酬费指各办事处因开展业务需要而招待用餐、购买的烟、酒、饮料等食品类的开支。应酬费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件报帐1、费用报销单；2、有效的餐饮业发票或其他有效发票；3、应酬明细表；4、应酬报告审核要点1、日常费用预付拨算审批表或费用报销单手续的齐全性；2、月标准执行；3、发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；4、应酬事由清楚、合理、必要性；5、是否有限额报告10、 会议费会议费是指各办事处工作汇报、安排、总结，交流，业务往来单位联谊等会议期间所发生的各项费用。在事前预算内凭票报销。会议费用报销时需要有会议报

17、告与预算及相关证明资料，说明会议时间、地点、参与人员、内容、目的、费用标准、支付方式等。会议费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件；2、经批准的会议报告与详细预算报帐1、费用报销单；2、有效发票；3、会议报告与预算复印件；4、其他资料审核1、日常费用预付拨算审批表和费用报销单手续的齐全性；2、费用项目是否超过预算、支出的合理性；3、发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；4、是否有批准的报告11、 通讯费通讯费指各办事处的固定电话和手机通话费，座机凭发票报销，手机凭发票限额据实报销。通讯费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资

18、料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件报帐1、费用报销单；2、有效发票；3、通讯费报销明细表注：手机费报销只能提供定额发票的，原则上应提供通话详单；确实无法提供详单的，应提供个人说明，且办事处财务经理和办事处经理应签字确认。审核要点1、日常费用预付拨算审批表或费用报销单手续的齐全性；2、实报金额与报销标准是否相符；3、发票的有效性；4、通讯费明细表与实际付款额应一致；5、是否提供详单12、 办公费办公费指各办事处因使用文具、纸张、墨盒、邮寄、汇款手续费、水电费、饮水费、水杯、茶叶、维修、复印以及招聘等而开支的款项。办公费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算

19、拨付审批表复印件报帐1、费用报销单；2、有效发票或少量单张100元以下收据注：批量采购办公用品应附有清单。复印费报销应附有清单或清单复印件。审核要点1、日常费用预付拨算审批表或费用报销单手续的齐全性；2、费用的合理性；3、发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；4、月标准执行情况13、 租赁费租赁费指各办事处租赁的办公场地、仓库以及员工住房的支出。租赁费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件或付款申请单(含工作报告单)报帐1、费用报销单；2、有效发票或收据（收条）；3、房屋租赁合同复印件、房东身份证复印件注：租金分次付款的，房屋租赁合同复印件

20、和房东身份证复印件在首次付款时提供，以后付款无需提供；合同到期续签时，在首次付款时提供合同复印件和房东身份证复印件，以后付款无需提供。审核要点1、日常费用预付拨算审批表、付款申请单或费用报销单手续的齐全性；2、工作报告单或批准额度执行情况；3、发票的有效，内容完整、数字准确、规范性；4、房屋租赁合同与房东身份证的一致性14、 低值易耗品低值易耗品指各办事处购入的办公用桌椅、床具、床上用品、餐具、计算器、电话机等。低值易耗品是按一次摊销法核算的，各办事处应设置低值易耗品的台帐。低值易耗品费用支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件或付款申请单(含

21、工作报告单)报帐1、费用报销单；2、有效发票；3、日常费用预算拨付审批表复印件或工作报告单复印件注：购买单位价值200元以下的低值易耗品无需提供工作报告单审核要点1、日常费用预算拨付审批表、付款申请单或费用报销单手续的齐全性；2、发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；3、工作报告单与实际报销内容应一致15、 车辆使用费车辆使用费指配有汽车的办事处，对车辆进行维修、加油、汽车的过路、过桥、停车费用等。车辆使用费用支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件报帐1、费用报销单；2、有效发票或收据及维修结算单；3、车辆使用登记明细表；4、汽车费用明细表

22、注：确实只能提供收据的，应附有经办人说明且有办事处经理和财务经理签字确认审核要点1、日常费用预算拨付审批表或费用报销单手续的齐全性；2、发票的有效、内容完整、数字准确、规范性，维修发票应与维修结算单一致；3、汽车费用明细表与实际付款额一致16、 运费运费指办事处将产品或赠品、物料运往各终端点、其他办事处（点）的运输费用。运费支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、日常费用预算拨付审批表复印件或付款申请单报帐1、费用报销单；2、有效发票及运单、出库单；3、运输费用明细表审核要点1、日常费用预算拨付审批表、付款申请单或费用报销单的手续的齐全性；2、发票的有效、内容完整、数字准

23、确、规范性；3、费用报销单应与发票、明细表、其他单据的一致性17、 工资工资是指支付给办事处员工的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、加班工资等。工资支出各流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单或日常费用预算拨付审批表复印件；2、工资发放明细表；3、考勤或相关资料报帐1、费用报销单；2、工资发放明细表(已签名)；3、银行卡回单或收据注：确实无法提供银行卡回单时，应使用公司统一格式的收据，无法使用公司收据时，应按公司收据的格式和内容开具收条。审核要点1、付款申请单、日常费用预算拨付审批表复印件或费用报销单手续的齐全性；2、工资发放明细表与银行卡回单或收据的一致性18、

24、福利费福利费是指按各办事处的工资总额的14%提取的，准备用于福利、医疗方面的资金。办事处福利费支出流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单或日常费用预算拨付审批表复印件；2、福利发放明细表报帐1、费用报销单；2、福利发放明细表(已签名)；3、银行卡回单或收据注：确实无法提供银行卡回单时，应使用公司统一格式的收据，无法使用公司收据时，应按公司收据的格式和内容开具收条。审核要点1、付款申请单、或日常费用预算拨付审批表复印件或费用报销单手续的齐全性；2、福利发放明细表与银行卡回单或收据的一致性19、 业务活动费业务活动费是指各办事处员工提成、促销人员提成。该项费用凭业务活动

25、费审批单明细表和促销终端进销存台帐报帐，促销人员提成需附销售证明单，办事处提成无需提供销售证明单。业务活动费支出流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、业务费审批表、促销终端进销存台帐、销售证明单；3、业务费计算明细表或促销员业务费发放明细表报帐1、费用报销单；2、业务费计算明细表(已签名)或促销员业务费发放明细表(已签名及促销终端进销存台帐、销售证明单)；3、银行卡回单或收据注：业务费计算明细表或促销员业务费发放明细表确实无法签名的，应使用公司统一格式的收据，无法使用公司收据时，应按公司收据的格式和内容开具收条。审核要点1、付款申请单或费用报销单手续的齐全性；

26、2、促销员业务费发放明细表与进销存台帐、销售证明单的一致性；3、业务费计算明细表或促销员业务费发放明细表与银行卡回单或收据的一致性；4、计算依据与实际回款的一致性。20、 留存基金留存基金是按办事处回款额的0.5%提取的，由公司统一管理的资金。办事处费用超过报销标准时和特殊业务（需特批）开支时，应使用留存基金。办事处使用留存基金，用于各项费用开支时，参见前述各项费用核报手续。21、 其他其他费用是办事处不经常发生的突发性的费用，如罚款、因产品引起的赔偿等。预付1、付款申请单；2、专项报告报帐1、费用报销单；2、专项报告复印件；3、有效收据注：有效收据是指套印有“财政或税务票据监制章”的票据审核

27、要点1、付款申请单或费用单报销手续的齐全性；2、实际付款额与专项报告一致性；3、收据的有效，内容完整、数字准确、规范性四、 其他事项说明1、 固定资产固定资产指办事处因工作需要购买的单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的设备和各类设施，如电脑、汽车、打字机、传真机等。该采购费用凭专项报告、有效发票及其他资料办理报销。其支出流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、经批准的专项报告报帐1、费用报销单；2、经批准的专项报告（复印件）；3、有效发票；4、其他资料审核要点1、付款申请单或费用报销单手续的齐全性；2、是否与批准的专项报告内容一致；3、发票的有效、内容

28、完整、数字准确、规范性；4、其他资料有效与真实性2、 办事处代垫公司费用办事处代垫公司费用是指应由公司承担的费用，因工作需要暂由办事处代垫，之后由办事处凭票到公司报帐的费用，如汽车使用费、差旅费等。该类费用办事处应单独填写付款申请单或费用报销单，不得与办事处自身的费用混淆，否则视同为办事处的费用处理。其支出流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、付款申请单；2、工作报告单报帐1、 费用报销单；2、有效发票；3、工作报告单复印件；4、其他资料注：根据业务性质和前述各项费用的规定，确定相应的其他资料审核要点1、付款申请单或费用报销单手续的齐全性；2、发票的有效性、内容完整、数字准确

29、、规范性；3、工作报告单与实际报销内容、金额的一致；4、其他资料有效与真实性3、 终端导购计划表导购计划表是办事处申请与终端导购事项有关的费用的事前计划表，包括终端点的人数、基本工资额、提成额、管理费等。其支出流程所需资料及会计审核要点如下：程序应提供的资料预付1、 终端导购计划表复印件注：有备用金的办事处不拨款；没有备用金的办事处按批准金额预拨。报帐1、 费用报销单；2、导购计划表复印件或工作报告单；3、有效发票；4、其他资料注：有备用金的办事处报帐时提供终端导购计划表；没有备用金的办事处在超支时应提供工作报告单。根据业务性质和前述各项费用的规定，确定相应的其他资料审核要点1、导购计划表或费

30、用报销单手续的齐全性；3、发票的有效性、内容完整、数字准确、规范性；4、其他资料有效与真实性4、 在实际工作中，收取的发票所开具的5、 办事处为某项费用开支所制作的费用报告或表格，其实质内容是除媒体广告费以外的所有费用，则其报告或表格抬头一律不得使用“广告”二字。6、 有关的合同或协议的原件，由销售部或客帐部保管，销售部和客帐部设立相应的台帐，财务部仅保存复印件。7、 前述各项费用支出若不存在需预付的情况，请直接参见报帐程序各要点。五、 附则1、 本销售费用核报规定自2004年10月1日起开始执行2、 相关解释（见附件一）3、 相关表格（见附件二）附件一一、名词解释1、 有效发票有效发票是指套印税务部门“全国统一发票监制章”的、具有防