生产企业免抵退申报操作说明80版.docx

1、生产企业免抵退申报操作说明80版生产企业免抵退申报操作流程生产企业免抵退申报的一般步骤：新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程：第一步明细数据采集；第二步免抵退税预申报；第三步预审反馈疑点调整；第四步模拟出具进料加工免税证明；第五步纳税申报；第六步纳税申报表数据采集；第七步免抵退汇总表数据采集；第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。（一）系统维护初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统，不要输入密码。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之

2、后才能进行出口业务的录入申报。新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。1、系统初始化系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，

3、分类管理代码选“C”。 3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。 4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。5、数据优化。在系统

4、运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。 6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。 7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。（二）基础数据采集录入有关项目说明：所属期，由4位年份码加2位月份码构成；序号，4位流水号按月编；记销售日期：记出口销售帐日期所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。 原币汇率，100外币兑换人

5、民币汇率；美元汇率，100美元兑换人民币汇率；单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。录入时根据右下方数据项目说明填写。出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的加工贸易业务批准证，将进料加工有关数据录入申报系统中。 2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录

6、入操作。 3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。 4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、

7、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。 5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。 6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口

8、货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。 7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。 8、间接

9、出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。 9、来料加工出口明细录入。 根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。 10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。 11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操

10、作有误汇总表产生数据会出错。 12、免抵退税单证申报录入代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的代理出口货物证明，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的生产企业代理出口未退税证明。退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的出口货物退运已办结税务证明，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填

11、入已补缴增值税额。开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具代理出口证明，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。（三）免抵退税预申报生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提

12、示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位；(2) 出口报关单包含非数字项；(3) 出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报

13、（申报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。预审核反馈疑点调整税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击撤消已申报数据，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。税务机关反馈信息处理对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“

14、报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理设置出口信息不齐标识下点击信息不齐再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税

15、申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。（四）免抵退税正式申报 1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，生产企业进料加工贸易免税证明按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根

16、据核销后的进料加工手册开具核销证明 2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。 3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会

17、自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，(1)点击Excel打印

18、，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击页边距，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。三、单证申报系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。出口退税单证办理办理操作规程一

19、、 受理出口货物退（免）税认定、变更及注销 (一)受理出口货物退（免）税认定出口企业申请办理出口货物退（免）税认定，应提供以下证件资料及复印件：1、出口货物退（免）税认定表（一式二份）； 2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表（非对外贸易经营者无须提供）；外商投资企业提供中华人民共和国外商投资企业批准证书； 3、企业法人营业执照（副本）；4、税务登记证（副本）5、自理报关单位注册登记证明书； 6、增值税一般纳税人资格认定书，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企业提供增值税一般纳税人申请认定表或其他资格证明材料（小规模纳税人无须提供）； 7、开户银行及帐

20、号（出口退税指定帐户）；8、主管退税机关要求提供的其他证件资料。经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定，将上述证件资料1之外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料1留存。 （二）受理出口退（免）税认定变更出口企业因变更单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及账户等事项的，申请办理出口退（免）税认定变更，应提供下例资料：1、有关证明文件； 2、原出口货物退（免）税认定表；3、出口退（免）税认定变更表（一式二份）。经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定变更。将上述资料2的原件退还给出口企业，将上述资料3的原件及资料1的复印件留存。 （三）受理出口退（免）税注销认

21、定出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退（免）税事项的情况，申请办理出口退（免）税注销认定，应提供下例资料： 1、出口退（免）税注销认定申请；2、有关证明文件；3、出口退（免）税注销认定表（一式二份）二、受理进料加工的登记申报、开具进料加工贸易证明(一)外贸出口企业申请办理进料加工登记时，应提供下列资料：1、进料加工登记手册； 2、经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证；3、进口料件备案清单及出口制成品备案清单。 4、若备案之料件为深加工结转的，还需提供出口发票。（二）外贸企业申请办理进料加工贸易申报表（外贸企业用）时，需提供下列资料：1、增值税专用发票（抵扣联）；2、进料加工登

22、记手册；3、进口货物报关单。经窗口工作人员审核无误后，在进料加工贸易申报表（外贸企业用）上加盖业务章，并将其复印件留存。(三)、生产企业申请办理生产企业进料加工贸易免税证明时，需提供下列资料：1、生产企业进料加工进口料件申报明细表；2、进料加工登记手册； 3、进口货物报关单或海关保税区进境货物备案清单。经窗口工作人员审核无误后，在生产企业进料加工贸易免税证明上加盖业务章，在上述资料1的原件和资料2、3的复印件留存。（四）、出口企业申请办理来料加工登记、来料加工贸易免税证明时，需提供下列资料： 1、来料加工登记手册； 2、进口货物报关单；3、工缴费普通发票；经窗口工作人员审核无误后，在来料加工贸

23、易免税证明上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。三、退税单证的受理 (一)出口企业申请办理出口商品退运已办结税务证明时，应提供下列资料:1、关于申请出具出口商品退运已办结税务证明的报告；2、出口货物报关单(出口退税专用)；3、出口收汇核销单(出口退税专用)；4、出口发票；5、退运商品的提单；（二）出口企业申请出具补办出口货物报关单未退税证明时，应提供下列凭证资料:1、关于申请出具补办报关单未退税证明的报告； 2、出口货物报关单(其他未丢失的联次)；3出口收汇核销单(出口退税专用)或关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告；4、出口发票； 5、口岸电子系统的该报关单信息。（三）出口企业申请出

24、具关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告时，应提供下列资料: 1、关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告；2、出口货物报关单(出口退税专用)或关于申请出具补办报关单证明的报告；3、出口发票；（四）出口企业申请办理代理出口货物证明时，应提供下列资料：1、双方签订的代理出口协议；2、出口货物报关单（出口退税专用）； 经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在代理出口货物证明上，并加盖业务章；在上述资料的原件上加盖“已办理税务证明”戳记，并将其复印件留存。（五）委托方(生产企业)申请办理代理出口未退税证明时，应提供下列凭证资料:1、关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告； 2

25、、出口货物报关单(出口退税专用)；3、出口收汇核销单(出口退税专用)；4、代理出口协议(合同)副本及复印件；5、主管退税部门要求提供的其他资料。经窗口工作人员审核无误后，在代理出口未退税证明上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。（六）卷烟出口企业办理准予免税购进出口卷烟证明时，应提供下列资料：1、准予免税购进出口卷烟证明（一式四联）；2、卷烟出口合同（复印件）经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在准予免税购进出口卷烟证明上，并加盖业务章，将上述资料2的复印件留存。四、受理生产企业办理进料加工业务的核销申请。生产企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：1、进料加工登

26、记手册；2、生产企业进料加工登记手册核销申请表；3、出口货物报关单（出口退税专用）；4、出口发票。窗口工作人员应注意审核生产企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存。五、受理出口企业办理来料加工业务的核销申请。出口企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：1、来料加工登记手册； 2、复出口货物的出口报关单（出口退税专用）；3、出口收汇核销单（出口退税专用）；4、出口发票。窗口工作人员应注意审核出口企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存出口免税的会计处理:出口免税是指对企业出口货物免征出口环节应纳的增值税，出口货物的进项税额不得抵扣或退税，而应计

27、入产品成本。按规定纳税人出口增值税法规规定的免税货物以及外资企业出口货物实行出口免税办法。出口免税有关增值税及会计处理如下：（1）企业只有出口免税货物的业务，没有内销时的帐务处理对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下：1. 采购时，根据发票上价税合计数：借：原材料 贷：应付帐款2. 出口时，按取得收入借：应收收款贷：产品销售收入出口货物收入（2）企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按（1）条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时借：原材料应交税金应交增值税（进项税金） 贷：银行存款销售时：借：银行存款贷

28、：应交税金应交增值税（销项税金） 主营业务收入内销收入（3）既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的（注：销售额必须分别核算），在购进时按全部进项税额，作如下分录：借：原材料贷：应交税金应交增值税（进项税金） 银行存款月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金应交增值税”帐户转出，计入“主营业务成本”作如下分录：借：主营业务成本贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）（4）出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理另一版本的：出口货物退（免）增值税的帐务处理1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下采购货物时，借 商品采购 应交

29、税金应交增值税（进项税额） 贷 银行存款等验收入库后，借： 库存商品 贷： 商品采购报关离境后，借 应收外汇帐款 贷 出口销售收入申报出口退税时，借 应收出口退税（增值税） 贷 应交税金应交增值税（出口退税）同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作 借 出口销售成本 贷 应交税金应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借 银行存款 贷 应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略。（2）一般贸易委托出口方式下发出委托销售商品时，借 库存商品委托销售商品 贷 库存商品收到代销清单或出口单证时，借 应收帐

30、款（代销款） 贷 出口销售收入收到代销货款时（扣除手续费）借 银行存款 销售费用代销手续费 贷 应收帐款申报出口退税时，借 应收出口退税（增值税） 贷 应交税金应交增值税（出口退税）同时，商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作 借 出口销售成本 贷 应交税金应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借 银行存款 贷 应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。定期结转商品成本和其它收款往来会计处理略。（3）外贸企业进料加工业务应退增值税的帐务处理委托加工方式下外贸企业免税进口已备案的料件时， 借 商品材料采购（进料加工） 贷 银行存款验收入库后，借 库存商品材料（进料加工） 贷 商品材料采购（进料加工）委托加工发出商品材料时， 借 加工商品材料（进料加工） 贷 库存商品材料（进料加工）支付加工费并取得加工费增值税专用发票时， 借 加工商品材料（进料加工）