增值税练习题剖析.docx

1、增值税练习题剖析增值税一、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工单位加工后收回

2、继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（ ）。A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。A、3400元 B、1700元C、680元 D、4600元7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工

3、C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。 A、13600元 B、13890.60元C、15011.32元 D、15301.92元10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅助

4、材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂) D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。 A、5835元 B、6000元 C、7855元 D、

5、6050元13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。 A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B、直接收款方式销售的，为发货当天 C、预收货款方式销售的，为收款当天 D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( ) A、61025.64元 B、65384.62元C、73500元 D、76500元15.以下交易中不征收增值税的是（ ） A. 销售小轿车 B. 提供运输劳务 C. 为雇主提供加工劳务 D. 提供通讯服务16.以

6、下交易中不征收增值税的是（ ） A. 进口香烟 B. 在境外提供电信服务 C. 销售图书 D. 提供机器修理服务17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ） A. 将自产货物分发给职工作为福利 B. 将委托加工货物分发给职工作为福利 C. 将自产货物用于个人消费 D. 将委托加工货物用于连续加工18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ） A. 将自产货物用于对外投资 B. 将委托加工的货物用于对外投资 C. 将自产货物用于连续加工 D. 将自产货物分配给股东19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ） A. 将购买的货物用于对外投资 B. 将购买的货物用做本企业的原料 C. 将购买的货

7、物分配给股东 D. 将购买的货物无偿赠送他人20.销售或进口的以下货物，税率为17的是（ ） A. 鲜奶 B. 图书 C. 自行车 D. 饲料21.销售或进口的以下货物，税率为13的是（ ） A. 天然气 B. 衣服 C. 鞋子 D. 电饭煲22.销售或进口的以下货物，不适用17的税率的是（ ） A. 羽毛球 B. 食用植物油 C. 手机 D. 电视23.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（ ） A. 煤气 B. 化肥 C. 台灯 D. 杂志24.以下属于免征增值税的为（ ） A. 报纸 B. 轿车 C. 避孕药品 D. 高尔夫球具25.以下属于免征增值税的为（ ） A. 古旧图书

8、B. 果汁 C. 啤酒 D. 农膜26.以下不属于免征增值税的为（ ） A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品 C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品27.计算增值税时，销售额包括（） A.向购买方收取的销项税额或增值税额 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.代收代垫款项 D.政府性基金28.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（） A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额 B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目 C. 外购原材料的进项税额 D. 外购货物或应税劳务

9、用于集体福利29.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（） A. 外购货物或应税劳务用于个人消费 B. 外购货物或应税劳务用于连续生产 C. 外购货物或应税劳务用于免税项目 D. 非正常损失的购进货物的进项税额30.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（） A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额 B. 增值税专用发票符合抵扣要求 C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额 D. 非正常损失的购进货物的进项税额31.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（） A. 出口免税并退税 B. 即征即退 C. 出口免税但不退税 D. 出口不免税也不予退税32.以下对增值税纳税义务发

10、生时间说法错误的是（） A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天 C. 视同销售的，为货物移送的次日 D. 进口货物为报关进口的当天33.以下不是增值税纳税期限的为（） A. 3日 B. 5日 C. 7 日 D. 10日34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（） A. 包装物租金 B. 手续费 C. 违约金 D. 销项税额35.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。 A. 50万 B. 100 万 C. 150万 D. 80万36.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台

11、，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（） A. 51 B. 119 C. 145.3 D. 6837.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（） A. 化肥 B. 果汁 C. 农机 D. 自来水38.以下不能被认定为一般纳税人的是（） A. 年应纳税销售额205万元的个体工商户 B. 年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业 C. 年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业 D. 年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业39.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（） A. 如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可

12、按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B. 按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 C. 如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 D. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税40.某加工企业为增值税小规模纳税人，2014年12月购进货物取得普通发票，共计支付12000元，另经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，记载5850元，本月销售货物取得收入158080元，则12月份应缴纳的增值税为（） A. 4604.3 B. 6080 C. 8098 D. 894841.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂车间生产的水泥预制件，其他构件

13、或材料，用于本单位或企业的建筑工程，应在转移使用时缴纳（） A. 营业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 关税42.某自行车厂12月自产的10量自行车不慎损毁，每辆成本300元（材料成本占65），每辆对外销售450元（不含税），则12月进项税额的抵减额为（） A. 510 B. 610.3 C. 720 D. 331.543.以下属于增值税混合销售行为的是（） A. 电信公司提供电话安装的同时也销售电话 B. 建材公司销售建材的同时也提供装饰装修服务 C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D. 汽车生产公司既制造销售汽车，同时又提汽车供修理服务44.下列关于销项税额确认的时间说法正

14、确的为（） A. 赊销方式销售的，为提货单交给卖方的当天 B. 直接收款方式销售的，为发货当天 C. 预收货款方式销售的，为收款当天 D. 将自产货物用于对外投资，为货物移送当天45.2011年某一纳税人购进的原材料发生被盗，其成本为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税额是（） A. 14.45万 B. 14.14万 C. 13.85 万 D. 0.44万46.公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（） A. 1.48万 B. 1.14万 C. 1.04万 D. 0.44万47.下列哪项应视同销售，征

15、收增值税（ ） A. 某公司用外购钢材建设厂房 B. 某商店为厂家代销服装 C. 某运输公司外购棉大衣用于职工福利 D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售48.某生产果酒公司为增值税一般纳税人，2014年12月收入140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万，当期逾期未归还包装物押金为2.34万，该企业12月份应申报的销项税额为（ ） A. 20.4 B. 20.74 C. 21.08 D. 20.849.以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是（ ） A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易坏配件 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 企业购进的用于非生产用

16、的设备50.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（） A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%51.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（ ）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。 A 30日 B. 60 日 C. 180日 D. 120日52.现金折扣即税法上的销售折扣，应该在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵扣，即不能冲减销项税额，应作为（ ）项目。 A. 营业税金及附加 B. 销售费用 C. 财务费用 D. 管理费用53.以下免征增值税的是（ ） A. 销售钢锭 B.

17、销售化肥 C. 古旧图书 D. 出口货物54.根据现行税收政策，下列货物可以适用3征收率的是（ ） A. 自来水 B. 居民用煤炭制品 C. 图书 D. 报纸杂志55.以下属于增值税视同销售行为应征收增值税的有（ ） A. 农民销售玉米 B. 保险公司销售保单 C. 企业转让不动产 D. 企业将自产水泥无偿赠送他人56.进口下列货物应按17征收增值税的是（） A. 计算机检验设备 B. 国际组织无偿援助的医疗设备 C. 外文图书 D. 农机57.工业生产企业购进下列货物，其进项税额不可以抵扣的是（ ） A. 为应税产品购入的材料 B. 为生产经营购入的设备 C. 为生产经营购入的材料 D. 购

18、入的旅客运输服务58.某化工公司（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款120万元，用本公司汽车为客户运送收取了0.8万元运输费，本月销项税额为（ ） A. 20.54万元 B. 23.24万元 C. 20.49万元 D. 17.52万元59.下列项目中，不允许抵扣进项税的是（ ） A. 汽车经销商进口的高档汽车 B. 用于应税项目的购进应税劳务 C. 企业食堂购置炊事用具 D. 生产企业进口原材料由海关代征的增值税60.下列项目中，不允许扣除进项税额的是（ ） A. 一般纳税人购进生产用物资 B. 一般纳税人销售免税货物时支付的运费 C. 工业企业估价入库的原材料 D. 商业

19、企业购进的已支付货款并取得增值税专用发票的货物61.下列项目中，应计算销项税额的项目是（ ） A. 将购买的货物用于集体福利 B. 将自产的货物用于非应税项目 C. 将自产的货物用于免税项目 D. 将购买的货物用于非应税项目62.中央商场在销售一般商品的同时，既提供本商场所售商品的运输劳务，也接受外单位委托提供运输劳务，则该行为属于（ ） A. 混合销售 B.混业经营 C. 兼营行为 D. 既要征收增值税，也要征收营业税63.以下项目，不允许抵扣进项税额的是（ ） A. 一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B. 商业企业购进用于职工福利的货物 C. 生产企业销售货物时支付的运费 D. 工业

20、企业购进用于对外投资的货物64.出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ） A. 有出口经营权的生产企业 B. 有出口经营权的外贸企业 C. 委托外贸企业代理出口货物的外贸企业 D. 委托外贸企业代理出口货物的商贸企业65.下列属于视同销售货物行为应计算增值税销项税额的为（ ） A. 某生产企业将外购水泥用于厂房建造 B. 某商店为厂家代销服装 C. 某运输企业外购棉帽用于职工福利 D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售66.某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）

21、A. 40.8万元 B. 41.48万元 C. 42.16万元 D. 41.6万元67.某单位外购如下货物，按照增值税法的规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ） A. 外购的低值易耗品 B. 外购非生产用的机器设备 C. 外购的货物用于基建工程 D. 外购的货物分配给职工68.某增值税一般纳税人，本月销售一台2008年11月购进的未抵扣过进项税额的原值为2万的机床，取得全部收入2.4万，则该企业（ ） A. 应缴纳增值税960元 B. 应缴纳增值税461.02元 C. 应缴纳增值税480元 D. 应缴纳增值税923.08元69.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（ ） A. 化肥

22、B. 日用百货 C. 旧货 D. 自产农产品70.某公司下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（ ） A. 外购用于员工宿舍用的器具 B. 外购修理用配件 C. 外购职工宿舍用电 D. 外购发给职工的节日慰问品71.甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（ ） A. 甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理 B. 乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理 C. 甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D. 甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算

23、销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额72.某商店（为小规模纳税人），2015年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票96张，收到货款16万元，并注明已扣除的旧货折价6万元，则该商店当月应缴纳的增值税为（ ）元 A. 6407.77 B. 8461.54 C. 6153.84 D. 9056.673.目前我国小规模纳税人的征收率是（ ） A. 4% B. 6 % C. 3 % D. 17 % 74.我国的增值税的类型是（ ） A. 收入型增值税 B. 消费型增值税 C. 生产型增值税 D. 混合型增值税75.增值税的销售额不包括（ ） A. 从购买方收取的全部价款 B. 违约金 C.

24、 已缴纳的增值税额 D. 带收代垫款项76.下列行为不属于视同销售的是（ ） A. 将购进的货物用于非应税项目 B. 将自产的货物作为投资 C. 将货物交付他人代销 D. 将自产货物用于集体福利或个人消费77.根据增值税暂行条例实施细则的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的 A. 100 B. 80 C . 50 D. 20078.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（ ）。 A. 手续费 B. 包装费 C. 销项税 D. 违约金79.下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（ ） A. 购进

25、非生产用的固定资产 B. 非正常损失的购进货物 C. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 用于集体福利或个人消费的自产货物二、多项选择题1、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按11%的扣除率计算进项税额的有（ ）。A、销售货物所支付的运输费用 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额 D、购入货物所支付的运输费用2、纳税人销售下列货物适用17%税率（ ）A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气3、（ ）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司4、下列哪些价外收费应并入销售额计算应

26、纳增值税额（ ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5、下列项目免征增值税（ ）A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品6、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业D、年应税销售额200万元的自然人7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。A、典当

27、业死当物品的销售 B、免税商店零售免税货物C、一般纳税人销售他人赠送的新设备 D、寄售商店代销寄售物品 8、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D、被盗产品耗用的本期购买原材料9、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ）A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天C、取得索取销售款凭证的当天 D、收讫销售款的当天 10、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（ ）。A、存根联

28、 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账联11、下列属于征收增值税范畴的交易有（ ）A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所开处方销售给病人的药品C、邮局销售集邮商品 D、员工为本单位提供的修理劳务12、下列发生混合销售行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。A、家俱建材商城 B、汽车修理厂C、电信公司 D、购物中心13、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。 A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、销售自己使用过的货物 C、逾期没收的包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外费用14、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用

29、发票的情形有( )。 A、向汽车贸易公司销售汽车 B、向某使用单位直接销售汽车 C、出口汽车 D、用于本企业接送职工的班车15、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。 A、托收承付 B交款提货 C、预收货款 D分期收款16、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。 A、收到购买方退回货物 B、收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联 C、收到购买方退回原专用发票二、三联的复印件 D、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单17. 以下关于增值税的特点正确的有（ ） A. 不重复征税 B. 既普遍征收又多环节征收 C. 同种产品最终

30、售价相同，税负就相同 D. 采用税款抵扣制18.增值税的类型有（ ） A. 生产型增值税 B. 成本型增值税 C. 收入型增值税 D. 消费型增值税19.以下属于增值税的课税对象的有（ ） A. 销售不动产 B. 加工和修理修配 C. 进口货物 D. 销售货物20.某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣 A. 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B. 从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额 C. 购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票，根据运费计算的进项税额 D. 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证21.下

31、列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（ ）是正确的 A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B. 委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天 C. 进口货物，为货物报关的当天 D. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天22.下列实行3征收率征收增值税的是（ ） A. 典当业销售死当物品 B. 寄售商店代销寄售物品 C. 古旧图书 D. 单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车23.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ） A. 空调制造公司为客户安装大型中央空调 B. 企业为另一企业修理机床 C. 企业受托为另一企业加工零件 D. 汽车修理厂为本厂修理汽车24.以下可以开具增值税专用发票的有（ ） A. 向消费