企业内部审计管理方案6篇.docx

1、企业内部审计管理方案6篇企业内部审计管理方案（6篇） 第一篇：持续审计在企业内部审计的价值 摘要：在企业运行中有效应用持续审计非常重要，其可以抑制经营风险的发生，为企业决策人员提供准确的数据，而且具有安全价值和组织协调价值。企业在实际应用持续审计模式中，要清楚持续审计的范围，做好相关数据的对比，有效整理和分析数据，执行标准审计测试程序。下面就对这些方面进行分析，希望给相关人士一些借鉴。 关键词：持续审计；企业内部审计；价值实践 一、持续审计在企业内部审计中的价值 1、抑制风险的发生 持续审计的主要目的是控制企业在经营和发展过程中出现的风险问题，提升审计单位内部控制的有效性和适时性，采取持续审计

2、方式，对被审计单位的外部经营环境、内部经营环境进行评估，保证评估的全面性。这一审计模式不仅会注重对会计报告的审计，同时还会审计企业内部的控制制度和制度运行情况。通过这种全方位的审计，可以及时发现企业内部运行中的问题，提醒相关责任人解决问题，并对企业制度进行完善，经营中规避相关风险，完善企业的内部控制，有效降低以后审计中承担的风险，持续审计可以继续发挥其价值，为企业以后的发展奠定基础。 2、鞭策企业与时俱进 随着我国逐渐进入全球化市场，企业发展形式具有不确定性，发展环境也开始变得复杂，再加上信息技术、网络技术的发展，导致企业的发展环境和经营环境都有新的变化和调整，同行业之间的竞争也越来越激烈，为

3、了保证企业持续的发展，必须与时俱进，提升企业适应审计的能力。传统的审计方式不能满足企业对内部审计的全部需要，但是应用持续审计方式之后，可以及时找到网络环境中潜在的问题，及时发现经营中存有的欺诈行为。通过先进技术的应用，审计工具和方式也发生了改变，例如手工操作会计的方式被计算机替代，持续审计中应用了电子财会报告功能，可以有效提升审计的效率，尤其是应用了可扩展商业报告语言，在对财务数据进行审计中达到了及时报告的要求，相关财务数据可以及时更新和传递，这就间接要求企业具有持续发布在线会计报表的能力，由此可见持续审计可以被动要求企业改革和适应，提升其工作效率，使其财务数据透明化，保证企业的正常发展。 3

4、、提升企业价值 随着经济全球化的发展，企业在发展过程中所面临的不确定因素增加，不同国家之间的环境、政治、政策都不同，导致经营中出现很多风险。通过应用持续内部审计模式，可以有效监督管理层的行为，使收集的信息更加全面，相关数据更加准确，再加上计算机技术和信息技术的应用，可提升数据和审计的及时性，为管理层决策提供更加及时、可靠的信息。在此基础上，通过持续审计可以及时发现企业在发展过程中所存有的问题，有利于企业对业务流程进行优化，增加企业的实际价值，有效降低经营成本，在最大水准上规避企业风险，保证企业的经济利益。 4、发挥其安全价值 企业应用持续审计时，要求审计使用的软件和企业的自动化管理系统融合。融

5、合一般有两种方式，一种是嵌入方式，另一种是代理方式。持续内部审计具有很好的安全性，因为内部审计部门隶属于企业内部价值链，可为企业管理人员提供相关信息，为以后的发展方向、重要决策提供数据依据，和外部审计方式对比，其一般不会将企业的重要信息泄露，有效发挥了在安全方面的价值。5、发挥组织协调价值和其他审计方式相比，持续审计可以有效降低审计落实的成本。内部审计属于企业价值链中重要的一部分，内部审计完全掌握了企业的经营环境和组织机构，对企业的运行情况更加熟悉，因为这方面的优势，获得数据信息会更加容易和方便，因此实施审计的费用更低，可为企业节约很大一笔经营资金。 二、持续审计在企业内部审计的实践 1、找出

6、持续审计应用范围 为了掌握持续审计在企业内部适用的范围，企业可以利用内部审计部门筛选，掌握内部的整体业务流程，在此基础上，结合企业在风险控制方面的具体要求，确定管理流程中的关键点和具体控制目标，对于企业需要修改的业务流程，或者要进行数据访问的业务流程，都要列入持续审计的检查内容中。确定业务流程之后，内部审计人员可以结合该流程的特点，得到测试和监督的类型，有效完善相关的审计流程，为下一步实施做好准备。 2、收集整理数据并进行数据 对比企业在进行持续审计过程中，对比数据模型是最为重要的一环，相关技术人员收集和整理数据，然后建立对比数据模型，将现有数据和之前数据情况进行对比，分析企业自身所存有的问题

7、。建立对比数据模型之后，企业所在行业的业务信息、审计信息、统计信息、自身的内部控制机制等都以业务流程作为单位，通过现代技术对相关数据进行挖掘，然后进行数据的整理、统计、分析，有效建立一个完善的参照体系，企业可以将自身实时监控信息和行为同这一参照进行对比，客观对企业当前的运行状态进行判断，然后采取对应的措施进行处理，保证企业发展方向的准确性。 3、对收集整理的数据进行有效分析 在企业内部实施持续审计时，重要工作就是进行内部数据分析，及时发现工作流程中存有的问题，及时对业务中出现的错误予以纠正。在工作过程中可以应用对比数据模型的方式，对企业内部的交易情况、账户信息、控制程序等进行测试和监督。一般持

8、续审计分成两个部分，第一部分是持续数据鉴证，第二部分是持续控制监督。对于持续控制监督而言，主要工作内容就是对企业进行持续的监督，保证内部控制程序应用的有效性，也就是监督和测试企业的业务流程，达到对相关目标的控制目的。在此基础上，通过对比数据模型中内部控制测试规则，进行企业内部控制制度和业务流程的对照，在监控过程中如果发现交易事项违背了内部控制程序的具体规定，或者破坏了内部控制程序，企业应用的持续控制监督就会生成违例报告，相对应的审计人员对这一违规行为在第一时间就进行调查追究，对违规行为和违规人员进行惩罚，有效保证企业内部控制程序的有效性。一般情况下持续控制监督涉及的内容有风险管理、质量管理、业

9、绩监控、平衡记分卡等。对于其中的持续数据鉴证一环而言，就要对企业运行过程中出现的所有数据信息进行监督管理，使用有效的测试工具进行数据模型的对比分析，有效测试交易中的细节，监督账户资金的结余情况，如果发现数据有异常，及时组织审计人员进行整体调查分析，避免出现问题。不仅要对交易数据进行复核，还要利用数据模型对企业不同时期的数据进行纵向趋势分析，有效掌握企业数据变化情况，分析数据背后的企业发展情况、企业的实际经营情况以及以后的发展趋势，做好未来审计工作的重点，为以后的工作奠定基础。例如审计人员可以将企业数据与行业数据做横向的对比分析，在比较过程中如果发现存有数据异常情况，就应该将具体情况包括数据变化

10、、时间、主要问题等进行记录，然后交由相关责任人进行分析处理。对于交易流程中产生的异常数据，一经持续审计系统发现之后，其会暂停这一项的交易，然后将这一交易标记为违例，在此基础上生成报告，自动将报告传递给审计平台，审计人员工作中就会查看此消息，然后根据实际情况合理处理，审计人员会先初步进行报告的评估，结合评估结果分析是否开展进一步的调查工作，如果需要继续调查，其会根据现实情况对相关信息进行收集，找到具体的解决方案，如果没有必要进行调查，就可以恢复这一交易行为。 4、执行标准审计测试程序 在执行审计测试程序时，可以事先对不同程序设置不同的执行时间，这样其就可以按照对应的顺序执行。该程序能够自动收集相

11、关的审计数据，然后整理成报告的形式，审计人员可以阅读报告进行问题的分析和判断。很多因素导致了对数据仓库和数据集市的需求，例如不同数据库之间的时间差异，企业级数据的一贯性和完整性，业务规则和数据定义的不完整和不准确性，不完整的审计线索对进入企业系统的限制等。企业应用持续审计模式，在一定水准上融合了嵌入审计模块技术和自动化审计技术，可以持续测试客户交易情况。在处理过程中如发现例外情况，要结合其重要水准触发不同层次的例外程序，并将例外报告通过网络及时送达内部审计人员。审计人员根据例外报告的情况，考虑进一步应对的程序以查明出现异常的原因，同时根据重要水准考虑与审计委员会和管理层沟通。由此可见，该审计方

12、式具有技术简单、经济适用、实时性高等优势，在此基础上，还能避免各方面存有的利益冲突，规避企业经营中的潜在风险。从持续审计技术实现方法的选择分析，选择混合式技术是非常切合实际的，可以有效完成审计的各项目标，达到理想化的效果。 三、结论 通过以上对持续审计在企业内部审计中的价值与实践的分析，发现内部持续审计具有其他审计方式所不具备的优势，很容易获得管理层的支持，在以后的应用中，还要继续发挥持续审计的优势，开展各项业务流程的检查，并对审计工作进行优化，保证企业的正常发展。 参考文献 1王洁：浅谈持续审计方法在企业内部审计业务中的应用J.中国外资，2013（2）.2梁秀根、黄邓秋、蔡赟等：持续审计结合

13、数据挖掘技术在内部审计中的探究和应用A.全国内部审计理论研讨优秀论文集C.2014. 3刘书蔓：持续审计在企业内部审计中运用研究以邮政企业为例J.内部审计，2014（1）. 4金冬成、臧晶：基于IT技术的持续审计在内部审计中的实现探讨J.现代经济信息，2011，316（6）. 5刘晶：人民银行信息技术审计规范在分支行内部审计中的应用探索J.吉林金融研究，2014（7）. 6温彩秀、梁蕾：企业内部审计中有效应用持续审计的建议J.企业经济，2010（4）. 7戚广武：内部审计质量与内部控制信息披露相关性研究基于A股上市公司的经验证据D.山东财经大学，2014. 第二篇：内部审计控制与企业税务风险

14、摘要：对于企业而言，税务工作是不可避免的，事关企业的运营和未来发展，因此很多企业都会在税务风险上面多下功夫，为的是降低税务风险，减少税收成本，实现更高利益。本文介绍了当前企业中存有的税务风险问题，也介绍了内部审计在控制企业税务风险上面发挥的作用，最后作者出了一些强化内部审计以控制企业税务风险的措施。 关键词：内部审计；企业税务风险控制 一、前言 税收工作是国家要求的、强制性的一项工作，企业必须根据国家的税收政策结合自己的税收规章制度对企业税务进行管理，这其中总避免不了问题的产生。税务风险的存有就是税务管理中的一个大问题。很多企业也采取了一定的措施来应对税务风险问题，但是成效并不明显，但是随着社

15、会的进步，未来一定会有更好的办法来降低企业的税务风险。 二、当前企业存有的税务风险问题 企业对于税务工作一向重视，而目前来看，各企业主要面临的税收风险包括以下三个方面： （一）内部审计制度不健全 内部审计制度不健全是企业税收工作的一大难题。很多企业在内部设计制度上面关心不够，因此税务风险控制薄弱，造成账单出入、成本核算不实等一系列问题，极有可能给企业带来稽查风险，影响企业的正常运行和发展。另外一方面，企业不重视内部审计制度，税法意识淡薄。内部审计制度不仅是为了增强企业管理，也是为了监督企业税收工作，因此该制度不可荒废，要健全制度规章，减小企业的税务风险。 （二）税收风险估算不准确 目前来看，大

16、多数企业中存有的最为严重的，也最为关键的税务风险问题就是风险估算问题。风险估算是一项较为复杂的工作，而且也关系着企业的自身利益。企业税收风险估算包括对税收风险成本的估算，以及对税收分险可能性的估算。对于税收风险成本的估算，因为要进行税收风险控制，因此成本会有所增加，有时候会造成估算结果与实际结果有所偏离。而税收风险可能性估算因为涉及估算的内容多、领域广，并不是一件简简单单的事情，需要专业人员进行专门的估算，而且要对企业的税收人员工资、奖金支出、税务登记、税务检查费用等方面进行预估，很容易出现失误。这种估算不准确很可能给企业带来罚款、缴纳滞纳金等后果。 （三）企业经营税收分险大 在企业的经营过程

17、中，必须严格按照国家的税收标准进行税务工作。国家制定的税收政策是为了稳定国民经济，缩小贫富差距，促进经济发展，但同时也是对企业经营的一种变相的限制。一般来说，企业都会根据国家的税收政策进行税收工作采取相对应的措施，但如果政府在税收筹划过程中忽略企业本身的一些因素，变相给了企业无法承受的压力那么就会给企业带来巨大的损失，影响企业的信誉和经营情况，给企业的经济带来很大风险。 三、内部审计在税务风险上的作用 强化内部审计有利于控制企业的税务风险，有效减小风险，帮助企业渡过难关。内部审计在控制税务风险上面的作用主要体现在以下两个方面： （一）协助协调税收风险管理 内部审计部门的设立也是对税务风险管理控

18、制工作的一种协助。税务管理至关重要，但是孤军奋战难免耗时耗力，但是内部审计工作就给税务风险管理注入了新的力量。对于一个企业而言，仅有税收管理机构能够在一定水准上缓解企业税收存有的风险，但是还是远远不够的，内部审计并不意味着剥夺税收管理部门的职责，而是协助协调税收管理，弥补税收管理的不妥之处，共同促进企业的健康发展，最大限度地降低企业的税收风险。 （二）监督检查企业经济活动 内部审计通过对企业经济活动和经营管理制度的监督来降低企业的税务风险。内部审计的工作要依据国家税收法律法规，并结合企业的相关规章制度，通过合法手段揭示企业的违法行为。这个工作实质上说就等同于企业内部的一个监督机制，但是要依从法

19、律，配合企业规章，在合法合理的范围内对企业的税收工作进行监督。内部审计部门接触面广，其涉及的企业事务多，因此能够完整反映企业上下的税务问题，并且及时反映给企业。帮助企业及时想出应对之策，从而解决问题，降低企业税收风险。而且，随着企业对内部审计的重视度越来越高，内部审计的工作重点也会发生一定的转移，不会仅仅局限在财务审计方面，这样一来也增强其在企业其他部门的监督作用，能够有效降低企业其他方面的风险。 四、强化内部审计的具体措施 为了控制企业税收风险，促进企业健康发展，需要强化内部审计。而强化内部审计则需在这几个方面努力： （一）革新内部审计内容 对于企业而言，除了与税务相关事务的审计，还应涉及其

20、他事务的审计，这其中包括税务流程、税务规章制度、税收风险管理等工作内容。这些内容的审计可以是随机的，但是要各项兼顾，不可顾此失彼，失了平衡，影响企业的税务工作，也影响企业的全面发展。还要注意的是审计相关内容应该要随着企业的发展持续地革新，当企业的税收规章制度发生改变时，审计时候的标准也要随之改变，审计必须灵活变通，适应公司税务制度或是国家税收政策的变化。 （二）提升审计人员素质 审计人员的素质真正关系着审计的质量和审计的结果。为了实现内部审计的高效性和有效性，必须要增强提升审计人员的自身素质。提升审计人员素质的手段很多，企业可以开设审计培训部门对工作人员进行培训，提升工作人员的职业道德和专业水

21、平。另外，企业还可以采用奖惩制度对员工进行鞭策和惩治，以促进员工的主动学习，提升员工的工作积极性。 （三）增强财务内部审计 企业想要强化内部审计，那么财务审计工作是一个核心部分。在很多企业，税务事务都是与财务事务关系密切的，以财务信息为基础，因此财务审计工作不可小觑，必须多加关注。增强财务审计就要多开展财务审计工作，建立专门的财务审计部门以便财务审计工作的开展。 五、结束语 对于一个企业来说，税务方面的工作是国家规定的不可避免地，而且这个工作与企业的生存息息相关，不容忽视。合理控制企业税务风险有利于帮助企业节省税务成本，提升企业的税务管理水平，从而给企业带来更多的经济效益。而内部审计对税务风险

22、管理工作正如血与躯的关系，强化内部审计工作能够帮助企业控制税务风险，实现企业的目的。 参考文献： 1张理轩.内部控制与风险管理框架的实践-访主席拉瑞瑞丁伯格博士J.中国内部审计,2015,(01)：20-24. 2王维.基于内部控制的企业税务风险防范探讨J.科技资讯,2014,(09)：158. 3陈云婵.浅议企业内部控制与税务风险防范J.改革与开放，2013（03）. 4尹淑平.强化内部审计控制企业税务风险J.经济视角(下)，2013(下),2010,(03)：66-68. 5张建壮.增强企业内部税务审计防范企业税务风险J.会计师,2010(11)：23-24. 6魏晓勇.企业内部审计风险控

23、制的探讨J.铁道运输与经济,2013(01)：14-15. 第三篇：企业内部审计信息化建设探究 摘要：进入21世纪，信息技术成为社会发展的主要驱动力量，引发社会各领域的深刻变革。在企业的内部审计方面，以信息技术为核心构建的企业内部审计信息化体系引发传统审计工作方法、模式和流程的深刻变革，提升了企业内部审计工作的效率和质量，更好的发挥内部审计工作的监督、控制作用。为了推动企业内部审计信息化建设，作者对企业内部审计信息化建设存有的问题进行深刻剖析，探索切实可行的建设策略。 关键词：企业内部审计；信息化；建设 一、内部审计信息化综述 1、内部审计的概念及范围界定 内部审计是企业内部的审计部门对企业的

24、具体业务和管理情况进行的独立评价，分析其流程、行为是否符合国家、行业和企业的规范、标准要求，是否存有资源不合理利用问题，是否达到预想的组织目标。从审计范围而言，内部审计是对企业经济行为的监督，以对财务收支状况和与之相关的经营活动为监督目标，采取事前、事中和事后审计，藉此发挥审计工作的审查、控制职能。 2、企业内部审计信息系统 企业内部审计信息系统是企业内部审计信息化建设的主体构成，是以计算机技术、网络技术和办公自动化技术为基础构建的综合性审计工作平台，能够将数据采集、审计分析和审计管理等工作融为一体，实现审计工作的流程、资料的规划化，提升审计工作的效率和质量，推动企业内部审计工作全面发展。 二

25、、企业内部审计信息化建设的必要性分析 1、迎合企业的发展需求 改革开发以来，随着市场机制的日渐完善，企业内部审计业务呈现大幅增长态势，审计工作的重要性逐渐凸显，促使企业重视自身的内部审计工作，给予内部审计工作强有力的支撑，加快企业内部审计的信息化建设。通过内部审计信息系统的建设和应用能够大幅提升内部审计的效率和准确率，顺应日渐增长的企业内部审计需要，是内部审计工作迎合企业发展需求做出的信息化革新。 2、提升企业的信息化管理水平 当今社会，信息化管理已经成为企业管理的必然趋势。作为企业管理工作的重要构成，内部审计工作的信息化水平将直接影响企业整体的信息化管理水平。所以，从企业信息化管理水平提升的

26、角度分析，应该加快企业内部审计的信息化建设，积极构建功能强大、流程合理的综合性企业管理信息系统。 3、推动企业内部审计的发展 内部审计工作是对企业经济活动进行监督和审查的重要手段，其技术手段和方法等应该与企业的业务活动相适应。伴随企业的发展，业务活动的开展已经实现高度的信息化，作为对其进行监管的内部审计工作理应进行信息化建设，这是内部审计工作的发展需要。否则将导致企业内部审计工作的技术更新滞后于企业的经济活动，影响内部审计工作的功用发挥。 三、企业内部审计信息化建设存有的主要问题分析 1、缺乏强有力的支持 长期以来，国内的很多企业将内部审计的作用局限于“查错纠偏”，注重对企业经济活动的事后审查

27、，没有重视并发挥内部审计工作的事前、事中审查、控制作用，在影响内部审计工作职能履行的同时，也影响企业管理者对内部审计的认识，将其视为企业管理的附庸，排除在日常管理之外。表现在信息化建设方面，管理者对内部审计信息化建设缺乏充足的热情，不愿进行相对应的投入，导致内部审计信息化建设因缺乏强有力的支持而面临举步维艰的尴尬境地。 2、信息化建设的“重建设轻应用”问题 当期，很多企业内部审计的信息化建设存有“重建设轻应用”问题，将硬件设施的配备和信息系统的建设作为信息化建设的核心，忽视信息系统的日常管理和应用，导致内部审计信息系统成为摆设，难以真正发挥内部审计信息化的优势。 3、内部审计信息系统兼容性问题

28、 内部审计信息系统并非孤立存有的，系统的建设应该考虑与企业的财务系统、办公系统等的兼容性问题，实现系统间的资源共享和数据传递，构建统一、高效的企业综合管理系统。不过，目前的多数内部审计信息系统并未意识到该问题，与企业其他信息系统不配套的情况比比皆是，系统的兼容性问题有待改善。 四、企业内部审计信息化建设现状的改进策略 1、拓展企业内部审计的工作范围 市场化环境下，企业内部审计工作的作用将逐渐显现，应该从现代企业管理的角度出发，对企业内部审计工作进行工作范围和职权的梳理，适度拓展企业内部审计的工作范围，将其从事后审计拓展到事前决策、事中控制，切实发挥内部审计的作用，以此增强内部审计在企业管理中的

29、地位，赢得相对应的资源支持。 2、构建合理的内部审计信息系统 内部审计信息系统是信息化建设的核心，应该立足企业实际，注重与企业现有的信息系统的兼容性问题，构建架构简约、流程高效、兼容性强的内部审计信息系统，满足信息时代企业内部审计工作的需要。 3、增强对内部审计信息系统的日常应用 在日常的内部审计工作中，应该增强对信息系统的应用，将其作为内部审计工作开展的主要载体，在应用中持续完善信息系统。目前，防碍系统应用的主要问题在于人员素质问题，应该通过常规培训、视频教学和业务技能比武等多种途径提升审计人员对信息系统的操作能力，实现内部审计信息系统的日常应用。 五、结束语 综上，信息化建设是企业内部审计

30、工作发展的必然趋势，企业应该立足自身实际，着力构建内部审计信息系统，增强系统的日常应用和完善，提升企业内部审计的效率和质量，切实发挥企业内部审计信息系统的优势。 参考文献 1陈冬梅,刘彦军,王红霞,等.企业内部审计信息化建设研究J.中国内部审计,2014(8)：70-73. 2王春云.增强企业内部审计信息化建设的探讨J.当代经济,2009(2)：34-35. 3欧世意,李丹.企业内部审计信息化建设的问题探讨J.宁波经济：三江论坛,2011(4)：33-36. 4韩萍.增强企业内部审计信息化建设的策略研究J.长春金融高等专科学校学报,2013(4)：41-43. 第四篇：我国民营企业内部审计存有问题与措施 【摘要】民营企业是我国国民经济的重要构成部分，其发展的好坏对国民经济的影响越来越大