审计学习题与参考答案解读.docx

1、审计学习题与参考答案解读审计学习题与参考答案第一章 总论一、判断题(正确的划“”，错误的划“X”)1西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（ ）2“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。( )3秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。( )4自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。( )5中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。( )6在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。( )71853年

2、在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。( )8审计的独立性是审计的最根本属性。( ) 9全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（ ）10事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（ ）11一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（ ） 12报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（ ）13预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（ ）14详细审计最早在美国产生。 （ ）15综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。 （ ）

3、16财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。（ ）17审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（ ）181980年，财政部颁发了关于成立会计顾问处的暂行规定，这标志着我国注册会计师制度的恢复。（ ） 二、单项选择题 1在秦汉时期，( )制度日趋完善。A监察 B御史 C上计 D下计2宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。A财会审核 B经济司法 C经济执法 D财政监督3在国民党时期，审计机构的设置是在( )。A司法部 B国会 C监察院 D行政院

4、 4在西方，最具代表性的政府审计机关是( )的政府审计机关(?)A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统 5目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。A英国爱丁堡会计师协会 B英国苏格兰会计师协会C中国注册会计师协会 D美国注册公共会计师协会 6没有( )关系，就不可能产生审计行为。 A剥削 B统治 C受托经济责任 D经济利益 7无论是我国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。A权威性 B独立性 C客观性 D合法性8审计的最基本的职能是( )A经济评价 B经济监察 C经济监督 D经济司法9在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ ）A制约性作用 B促进性作用 C建设

5、性作用 D宏观调控作用10审计按其主体和内容的分类，是审计的( )。A基本分类 B其他分类 C技术分类 D综合分类 11对某一特定项目所进行的审计，称为( )。A局部审计 B财经法纪审计C专项审计 D民间审计 12按照预先规定的时间进行的审计，称之谓( )。A事前审计 B事中审计C事后审计 D定期审计13一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于( )。A任意审计 B强制审计C专项审计 D突击审计14.中国第一家会计师事务所是（ ）A潘序伦会计师事务所 B立信会计师事务所C正则会计师事务所 D上海会计师事务所15关于审计独立性的表述中不正确的是（ ）A

6、从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；B内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；C就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。三、多项选择题1秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ ）。A初步形成了统一的审计模式 B上计制度日趋完善 C审计地位提高 D设置了独立的审计机构 2审计关系人是由（ ）组成。A审计主体 B审计载体 C审计客体 D审计委托者3为了充分体现审计的属性应遵循( )原则。A思想独立 B组织独立 C

7、经济独立 D过程独立4国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的( )。A真实性 B效益性 C公允性 D合法性5民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的( )。A真实性 B效益性 C公允性 D合法性6内部审计的总体目标就是指( )。A组织目标的实现 B经营活动适当性、合法性和有效性的评价C内部控制适当性、合法性和有效性的评价 D公允性E合法性7审计的职能包括( )。A经济监督 B经济建议 C经济评价 D经济鉴证8审计的制约作用可以概括为( AB )。A揭示差错和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理D提高经济效益 E加强宏观调控 9审计的促进作用可以概括为( )。A揭示差错和弊端 B维护财经法

8、纪 C改善经营管理 D.提高经济效益 E加强宏观调控10按审计主体分类，可分为( )。A政府审计 B民间审计 C内部审计 D财务审计11我国审计按其内容和目的分类，可分为( )。A政府审计 B财政财务审计 C经济效益审计 D财经法纪审计12审计按其范围分类可以分为( )。A民间审计 B全部审计 C局部审计 D专项审计13按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为( )。A事前审计 B定期审计 C事中审计 D事后审计 14审计按其执行地点分类，审计可分为( )。A内部审计 B.报送审计 C专项审计 D就地审计15按照就地审计方式不同，审计可分为( )。A驻在审计 B.专程审计 C任意

9、审计 D巡回审计四、简答题1审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？2简述审计的属性。3简述三类审计主体的审计目标。4审计的对象应包括哪些内容。5简述审计的职能。第二章 审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“”，错误的划“X”)1政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( )2政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( )3政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( )4我国政府审计机关是司法型审计机关。( )5我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（ ）6内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。(

10、)7我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。( )8注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。( )9只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( )10根据注册会计师法的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。( )11有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。( )12鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 （ ）13鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。

11、 ( )14合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。( )15责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（ ）16责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。（ ）17承接签证业务后发现鉴证对象是不适当的，应视其重大与广泛程度，出具保留或否定结论的报告。（ ）18承接签证业务前发现标准不适当，就应当拒绝该签证业务。( )19没有合理理由，一般不应将签证业务变为非签证业务，将合理保证业务变为有限保证业务。（ ）20法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并不一定是最终导致了对其他人权

12、利的损害。 ( )21注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。 ( )22在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的责任问题。 ( )23如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。 ( )24审计责任可以减轻或免除客户管理当局的会计责任（ ）25注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种

13、情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（ ）二、单项选择题 1( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。A人大常委会 B财政部 C全国财经委员会 D国务院2我国国家审计机关属于（ ）。A立法型 B司法型 C行政型 D独立型3按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（ ）。A监事会 B董事会 C股东大会 D总经理4审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（ ）而不设独立的内部审计机构。A监察人员 B内部审计人员 C会计检查人员 D纪律检查委员5( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。A独立核算 B注册登记C自收自支

14、 D合伙 6黄张陈事务所属于( )会计师事务所。A地方性 B合作性C合伙性 D合资性 7对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( )A财政部会计司 B审计署指导司C中国注册会计师协会 D中国会计学会 8注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。A经济独立 B思想独立C实质上的独立 D形式上的独立9注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( )。A验资 B财务报表审阅C对财务信息执行商定程序 D预测性财务信息审核10下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是 ( )。A预测性财务信息审核 B年度财务报表审计C财务报表审阅 D对财

15、务信息执行商定程序11不以财务报表为直接对象的审计业务是（ ）。A办理企业合并事宜中的审计业务 B验证企业注册资C本年度财务报表审计 D办理企业清算中的审计业务 12注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。 A验资 B财务报表审阅C内部控制审核 D对财务信息执行的商定程序13鉴证业务要素不包括( )。A鉴证对象 B鉴证对象信息C证据 D鉴证报告14注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（ ）。A代编财务信息不需要任何程度的保证B对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证C预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证D验资要合理保证15关于经营失败与审计失败的下列表

16、述中不恰当的是( )。 A经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D审计失败必然会导致经营失败16以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。 A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失17以下关于注册会计师避免法律诉讼

17、的具体措施中，不能认同的是( )。 A会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约 B如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾 C不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为 D我国注册会计师法规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险18审计风险与审计失败的主要区别在于( )。A注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 B注册会计师是否提出了错误的审计意见C注册会计师是否明知

18、财务报表有重大错误却不如实表述 D注册会计师是否遵循审计准则的要求19如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（ ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见 B注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D注册会计师基本上遵循了审计准则的要求 20（ ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。A违约 B过失 C经营失败 D欺诈三、多项选择题 1、我国组建的审计组织形式，主要有( )。A政府审计机关 B内部审计机构 C民间审计组织 D财务咨询公司2我国政府

19、审计机关拥有以下权限（ ）。A要求提供资料权 B审计检查权 C审计处理处罚权 D司法权3我国国家审计基本准则的主要内容结构包括（ ）。A一般准则 B作业准则 C报告准则 D处理准则4我国政府审计机关开展的审计有以下特征（ ）。A审计监督的强制性 B无偿审计 C审计范围的广泛性 D单项独立性5西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( )等类型。A受本单位主计长领导 B受本单位总裁或总经理领导C受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导E受AD双重领导6我国内部审计机构的形式包括（ ）。A部门内部审计机构 B审计委员会 C单位内部审计组织 D县审计局7我国内部审计的主要特征有( )

20、。A服务上的内向性 B审查范围的广泛性C审计实施的及时性 D相对独立性8我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（ ）。A审计法 B审计署关于内部审计工作的规定C内部审计准则 D内部审计人员职业道德规范9我国目前注册会计师法规定的可采用的会计师事务所的组织形式有( )。A独资会计师事务所B普通合伙制会计师事务所C有限公司制会计师事务所D有限责任合伙制会计师事务所10下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的有( )。 A我国目前未采用独资会计师事务所形式B有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任C合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D有限责任合伙所的无过失

21、的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为11注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( )。A管理咨询 B税务服务C代编财务信息 D对财务信息执行商定程序12下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。A审计企业财务报表 B验资C内部控制审核 D预测性财务信息审核13下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（ ）A内部控制审核 B年度财务报表审计 C中期会计报表审阅D预测性财务信息审核E会计服务业务 14我国注册会计师的非鉴证业务，具体包括( )。A代理记账 B税务代理C，担任会计顾问 D内部控制审核E管理咨询业务15鉴证业务的目标可分为(

22、)。A合理保证 B绝对保证C消极保证 D有限保证16下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件有( )。A鉴证对象适当 B有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当C注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应D使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准17事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务时应当考虑以下原因( )。A独立性和专业胜任能力的限制B预期使用者对该项业务的性质存在误解C业务范围存在限制D业务环境变化影响到预期使用者的需求18综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ ）A独资 B合伙制 C有限责任公司制 D有限责任合伙制19民间审计具有以下

23、特征（ ）。A受托审计 B有偿审计 C双向独立 D发表审计意见 E审计财政收支20我国注册会计师执业准则体系包括（ ）。A鉴证业务准则 B相关服务准则 C质量控制准则 D后续教育准则21我国鉴证业务准则又分为( )。A审计准则 B审阅准则C质量控制准则 D执业规范指南 E其他他鉴证业务准则 22被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（ ）。 A建立健全内部控制制度 B选择适用的会计准则和相关会计制度C选择和运用恰当的会计政策 D做出合理的会计估计 E对审计报告内容的真实性、合法性负责 23注册会计师法律责任是由于以下( ) 方面相关联的结果。A违反合约条款 B民事侵权C应有职业谨慎 D犯

24、罪24注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任( )。A过失 B欺诈C行政责任 D违约25注册会计师有可能承担的行政责任包括( )A暂停执业 B没收违法所得并罚款C吊销注册会计师证书 D警告四、简答题 1政府审计有哪些特征。2内部审计的特征。3民间审计的特征。4我国的审计监督体系由哪些部分构成？它们的关系如何？5简述中国注册会计师执业准则体系。6简述鉴证业务和服务业务的区别。7简述合理保证业务与有限保证业务的区别8基于责任方认定和直接报告业务的区别9简述会计责任和审计责任。10简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。第三章 计划审计工作一、判断题(正确的划“”，错误的划“X”)1审计计划制

25、定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。 ( )2注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。( )3审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( ) 4一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( )5审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。 ( ) 6对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。 ( )7注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2。( )8一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。（ ）9“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。（ ）10“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ ）11“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ ）12如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。（ ）13如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。（ ）14审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。（ ）15审