第四节应收账款管理制度1.docx

1、第四节应收账款管理制度1 第五篇 财务会计中融教育文化产业发展集团1 第一章 企业会计制度2 第二章 全面预算2.1第一节 预算授权批准制度2.2第二节 预算编制管理制度2.3第三节 预算执行控制制度2.4第四节 预算调整管理办法2.5第五节 预算执行分析制度2.6第六节 预算审计管理制度3 第三章 资金活动3.1第一节 资金支付授权审批制度3.2第二节 现金管理制度3.3第三节 银行存款管理制度3.4第四节 应收账款管理制度3.5第五节 费用报销管理制度3.6第六节 采购付款管理制度3.7第七节 现金等价物管理制度4 第四章 财务报告5 第五章 财务信息管理5.1第一节 财务档案管理制度5.

2、2第二节 会计凭证管理制度5.3第三节 台账管理制度5.4第四节 发票管理制度5.5第五节 收据管理制度5.6第六节 财务印鉴管理制度第三章 资金活动编制人：张娜 审核人：标准化委员会 批准人：董事长 日 期： 年 月日中融教育文化产业发展集团第四节 应收账款管理制度编制人：张娜 审核人：标准化委员会 批准人：董事长 日 期：年月日中融教育文化产业发展集团修 改 记 录序号修改日期修改条款内容修改人审批人生效日期第一条 目的1.1 为充分利用客户信用拓展市场,保障公司资金安全,防范经营风险,缩短应收账款占用资金的时间,加快公司资金周转,提高公司资金的使用效率,制定本制度。1.2 第二条 适用范

3、围2.1 本制度适用于集团公司。第三条 定义3.1 本制度所称应收账款,包括客户依据其信用额度赊销所产生的应收账款和公司经营中形成的各类债权。3.2. 收账政策。收账政策是在信用条件被违反时企业采取的收账政策。基本分为积极政策和消极政策。积极政策为业务人员通过电话、邮件等方式向客户催收款项。消极政策为等待客户主动支付款项。第四条 基本原则第五条 4.1.1 主动避免原则：在确定销售信用政策、销售付款方式及合同条款等方面充分考虑账款回收风险，尽量减少应收账款的发生和占压的时间。4.1.2 职责明晰原则：建立明晰的岗位责任制及清晰的工作流程，将销售、催收、统计及核算等应收账款管理的各个工作环节落实

4、到具体部门、落实到具体岗位、落实到具体人员。4.1.3 及时催收原则：对应收账款应定期统计、定期核对，对到期款项应及时进行催收，尽可能在最短时间内回笼资金。第五条 职责5.1 部门职责：5.1.1销售部、销售业务部门为应收账款催收的直接责任机构，主要负责客户信用的审查、逾期账款的催收等。5.1.2 财务部为应收账款催收的监督机构及间接责任机构，主要负责款项的收取、销售单据的开立、销售款的核算、应收账款的分析及报送、应收账款回收情况的动态跟踪等。5.1.3 岗位职责：5.1.3.1销售前台岗：即为直接销售人员，负责对客户的资信考察、与客户签订合同及催收应收款项。5.1.3.2销售统计岗：负责记录

5、、统计客户的付款情况，并及时督促销售前台岗向客户收款。5.1.3.3应收账款核算岗：负责对应收账款的核算、分析及动态跟踪等。5.1.3.4根据业务流程及人员设置情况，可对以上岗位再进行细分或合井，并可一人多岗，或一岗多人。第六条 流程6.1 业务达成后业务部门签订合同。6.2 合同签订、付款方式及付款期限等约定参照相关营销制度。6.2 健全应收账款管理的内部控制体系应收账款的内部控制，可分为事前控制、事中控制、事后控制三个环节的控制。6.2.1 事前控制加强应收账款的责任管理，以制度的形式将债权责任明确下来，对某一客户在某个时段的欠款应由固定的业务经办人员负责，对应收款全部的客户尽可能落实到个

6、人。财务部依照合同条款相关规定及时确认复核合同总价的正确性。6.2.2事中控制规定从销售业务的第一笔起，财务人员、业务人员要按其管理的客户对发票开具及款项的回笼情况进行按时登记。财务部门与业务部门及时确认应收账款时点，并由业务部门及时催收。6.2.3 事后控制。对货款的追收，要采用多种方法清欠，将催收拖欠货款工作责任到人。6.3 应收账款核对6.3.1 财务部与业务部应建立各自的销售台账财务部与业务部定期核对已收款、应收款等情况具体见台账管理制度。6.3.2 财务部定期稽核自身应收账款准确性，出现异常情况及时与业务人员取得联系并做出相应调整。如出现暂时性差异，做好异常情况登记，以备查询。必要时

7、通过书面形式向上级反馈。6.4 应收账款催收6.4.1 财务部定期汇总应收账款数据并及时通知业务部门后期催收工作。6.4.2 财务部按已收到款项及时向业务部门确认款项归属并开立收款单据及时交付交款人，以开具的收款单据为入账凭证，及时核销对应应收账款。第七条 激励7.1 业务经办人是清理追收应收账款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。7.2 7.3 财务人员是追收应收账款的间接责任人，企业应收账款追收不力，财务人员需承担相应经济责任。7.4 第八条 支持性文件无第九条 颁布本制度自下发之日起执行，财务会计部负责解释及修订。 .