电大审计学形考任务第一十一章自测试题及答案.docx

1、电大审计学形考任务第一十一章自测试题及答案电大审计学形考任务第一-十一章自测试题及答案第一章自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A.经管权监督是一种从上至下的监督B.经管权监督属于内部监督C.经管权监督是直接服务于管理者自身的D.经管权监督是整个管理控制的有机环节E.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

2、B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系

3、可以分为：（）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d.鉴证业务准则自测5：1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2.注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1.下列提法中，不正确的是（）。A.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B.客观地讲，审计期望差不可能消失。C.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）第三章自测1

4、：下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）A.重要性的确定离不开职业判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质D.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整自测2：甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2022年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1

5、%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2022年度会计报表层次的重要性水平。（）自测3：1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）A.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予

6、以控制C.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4：1.M注册会计师负责对丙公司20某9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（）。A.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对B.对应收账款进行函证C.将财务报表与其所依据的会计记录相核对D.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势2.注册会计师负责对甲公司20某8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了

7、解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。A.询问甲公司管理层和内部其他人员B.实地查看甲公司生产经营场所和设备C.检查文件、记录和内部控制手册D.重新执行内部控制自测5：针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。A.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟C.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备D.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同自测6：ABC会计师事务

8、所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。A.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行B.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.甲公司属于小规模企业D.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷第四章自测1：民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。a.书面承诺b.审计通知书c.审计协议d.审计业务约定书自测3：1.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，

9、其包括（）。A.公司章程复印件B.重要会议记录（复印件）C.与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件D.企业营业执照、批文等复印件2.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。A.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核B.如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行C.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核D.合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核第五章自测1：当审计人员通过分析程序初步推断被审计单

10、位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。自测2：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与_的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。后寄至会计事务所D.收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款E.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出第六章自测1：购进与付款循环涉及的凭证有（）。A.购货发票B.出库单C.验收单D.请购单E.销货发票自测2：一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）自测3：一般而言应付帐款函证没有应收帐

11、款函证重要。（）第七章自测1：1.下列属于存货控制措施的是：A.存货保管与会计记录相互独立B.限制非授权人员接近存货C.请购单必须经过适当的授权批准D.定期盘点E.生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：A.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对B.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性C.实地观察仓库验收原材料的情况D.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备E.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化A.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.分析比较近期各年度产品生产成本总

12、额及单位生产成本的变动情况D.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符自测3：1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：A.存货周转率B.资产负债率C.流动比率D.应收账款周转率2.某企业20某2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20某2年1月1日至20某2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20某1年12月31日产成品A的实际数量为：A.520件B.120件C.220件D.320件3.下列关于监盘的说法中，正确的是：A.监盘的目的是确定被审计单位以实物

13、形态存在的资产是否真实存在B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产D.监盘不能验证资产的完整性E.监盘可以证实资产的所有权4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？A.1B.2C.3D.4E.5自测4：1审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3审计人员发现丙公司于20某2年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取

14、得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4审计人员发现丙公司20某2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5.审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。【要求】A.验证固定资产的新增手续是否齐全B.验证固定资产验收部门工作的独立性C.检查固定资产入账

15、价值的正确性D.审查固定资产报废是否经过审批A.调减固定资产50万元B.调减固定资产750万元C.调减固定资产850万元D.调减固定资产700万元A.将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用B.将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程C.对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理D.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备A.将20某2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较B.计算20某2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20某1年度相比较C.将20某2年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较D

16、.将20某2年度的折旧费用与20某1年度的折旧费用相比较第八章自测1：筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（）A.盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账B.筹资、投资决策与执行相互独立C.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立D.筹资、投资业务执行与记录相互独立E.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立自测2：A注册会计师在对某公司2022年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（）。A.检查借款利息与本金是否相符B.根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.向被审计单位所有的

17、银行发函询证自测3：如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。（）自测4：多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：（）A.保证利润的真实性B.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定D.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对E.将盈余公积明细账与会计凭证核对自测5：1.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）A.盈利能力的稳定性B.投资的完整性C.投资收益正确性D.投资的真实性2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务

18、所的指派对Y股份有限公司2022年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（）A.检查对外投资预算是否经过批准B.观察投资处置的审批和执行是否确实分离C.检查投资项目的分析论证报告D.审阅内部盘核报告自测6：多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：（）A.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B.检查长期投资明细账C.逐笔检查被审计单位相关会计记录D.向代保管机构发函询证E.编制对外投资明细表第九章自测1：1.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责

19、是：A.登记现金日记账B.编制和审核记账凭证C.登记应收账款明细账D.编制银行存款余额调节表2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：A.严格财产实物控制B.严格职责分工C.定期核对检查D.控制坐支规模E.严格授权批准3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：A.使用分析程序检查货币资金总体合理性B.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证C.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人D.检查货币资金收付凭证的管理情况E.审阅被审计单位货币资金相关制度规定自测2：1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：A.审计人员B.出纳员C.仓

20、库保管员D.会计主管2.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是()A.审查年末银行存款总账B.询证12月31日银行存款余额C.审查12月份支票存根及银行存款日记账D.审查12月31日银行对账单3.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：A.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点B.采取突击式监盘C.尽量安排在营业开始前或营业结束后D.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字E.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间4.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：A.检查银行对账单和银行存款余

21、额调节表B.检查不相容职务是否分离C.抽查银行存款付款凭证D.函证银行存款余额E.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账自测3：1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：a.税收滞纳金b.非法经营的罚款支出c.占年度利润总额2的公益性捐赠d.向下属公司的捐赠（2）当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除；（3）当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；（4）账面列支业务招待费180万元；（5）因部分产品违规经营支付罚款6万元；（6）支付滞纳金2万元；（7）购买国债利息收入4万元；（8）经核定本年度企业发生的

22、业务宣传费和广告费合计410万元；（9）当年计入损益的研究开发费200万元；（10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元；（11）赞助支出6万元。请帮助张琴完成下面的计算。1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是_万元，职工教育经费是_万元，需_(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是_万元，应_(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应_(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。4.国债利息收入免税，应_(本空应填写“

23、调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为_万元，应_(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。6.研究开发费用可加计扣除，应_(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是_万元，应_(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应_(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额_万元。第十章若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙

24、述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。)是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。:推断错报;已识别错报;重分类差异;会计核算差异会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为()。:董事会;全体职工;全体股东;董事长由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当()。:出具无法表示意见的审计报告;出具否定意见的审计报告;拒绝接受委托;拒绝提供审计报告