山东会计继续教育税法政府会计制度试题及答案.docx

1、山东会计继续教育税法政府会计制度试题及答案第 1 题纳税人发生的下列行为中，不应征收消费税的有（ ）A 白酒厂将自产的白酒赠送给客户B 汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C 葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D 卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟答案： D第 2 题列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。A 企业之间发生的管理费支出B 企业筹建期间发生的广告费支出C 企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D 企业内营业机构之间发生的租金支出答案： B第 3 题2019 年 1 月，昆仑酒厂 （增值税一般纳税人） 生产销售薯类白酒 100 吨，取得不

2、含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，当期收取包装物押金 5 万元。则该厂当月应纳消费税（ ）万元A 108B 109.86C 109.45D 109.98答案： C第 4 题甲卷烟厂将生产的市场上正常销售的卷烟用于抵偿债务，下列关于其计税价格的说法正确的是（ ）A 计税价格应选择组成计税价格B 计税价格应选择同期同类消费品的平均价格C 计税价格应选择同期同类消费品的最高价格D 不需要计税答案： C第 5 题对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。A 贷款服务B 金融商品转让C 一般纳税人提供客运场站服务D 经纪代理服务答案： A第 6 题甲公司为

3、一般纳税人， 2019 年 1 月，销售货物不含税销售额共计 200 万元，其中，一半开具增值税专用发票，一半开具普通发票，则其 2019 年 1 月的销项税额为（ ）。A 20B 16C 19D 32答案： D第 7 题甲公司为一般纳税人， 2019 年 2 月采用以旧换新方式销售电动车 100 辆，每辆新电动车的不含税售价为3000 元，每辆旧电动车折价为 600 元，则本月应计算的销项税为（ ）A 38400B 48000C 40000D 42000答案： B第 8 题政府会计制度中，财务会计的核算基础是（ ）A 收付实现制B 权责发生制C 借贷记账法D 复式记账法答案： B第 9 题收

4、到委托代理代管现金时，预算会计核算时贷记科目是（ ）A . 资金结存B 委托代理资产C 库存现金D 委托代理负债答案： D第 10 题对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查 ,账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。借记科目是（ ）A 资产处置费用B 坏账准备C 应缴财政款D 应收账款答案： C第 11 题对短期借款进行会计核算时，预算会计处理贷方科目是（ ）A 债务成本支出B 利息收入C 应付利息D 债务预算收入答案： D第 12 题某啤酒厂 2009 年 8 月份销售乙类啤酒 400 吨，每吨出厂价格 2800 元。8 月该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）元。

5、（乙类啤酒定额税率 220 元/ 吨）A 88000B 190400C 100000D 616000答案： A第 13 题甲公司为增值税一般纳税额人， 2016 年 10 月 5 日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发票上注明的价款为 225000 元，增值税税额为 38250 元;10 月 18 日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为 85000 元，购入时支付的增值税进项税额为 14450 元。则 2016 年 10 月份甲公司记入 “应交税费 -应交增值税 ( 进项税额转出 )”科目的金额为 () 元。A 38250B 14450C 52700D 23800答案

6、： B第 14 题下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）A 企业生产铝合金门窗并负责安装B 房地产开发企业销售精装修房屋C 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D KTV 提供唱歌及自助餐服务答案： A第 15 题根据增值税有关规定，下列不适用 9% 税率的是（ ）A 建筑服务B 增值电信服务C 不动产租赁服务D 销售不动产答案： B第 16 题消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）A 视同销售纳税B 于移送使用时纳税C 按组成计税价格D 不纳税答案： D第 17 题下列各项中，不应在事业单位 “其他支出 ”科目中核算的是 ( ) 。A 利息支出B 接受捐赠

7、非流动资产发生的税费支出C 资产处置损失D 职工薪酬支出答案： D第 18 题下列不属于政府会计主体的固定资产的是（ ）。A 房屋建筑物B 保障性住房C 专用设备及通用设备D 大批量的图书答案： B第 19 题根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）A 企业购买金融债券取得的利息收入B 企业提供中介代理收入C 企业购买国债取得的利息收入D 企业提供非专利技术收入答案： C第 20 题2013 年 3 月，某公司向一非居民企业支付利息 26 万元，特许使用费 40 万元、财产价款 120 万元（该财产的净值为 50 万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。A 13.6B 20.6

8、C 27.2D 41.2答案： A第 21 题某居民企业 2013 年生产经营应纳税所得额为 500 万元，使用 15% 的企业所得税税率。该企业在 A 过设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，家分支机构适用 20% 的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。A 75B 77.5C 127.5D 172.5答案： B多选题 :17 道小题，每道题 2 分，共 34 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第 1 题注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项

9、所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。A 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B 在新加坡证券交易所购入该国某公司股票后取得的分红所得C 为日本某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D 在我国设立的机构为我国某电站提供流动资金贷款取得的利息收入答案： A;D;第 2 题政府会计核算时，下列哪些业务只需要财务会计处理，不需要预算会计处理。（ ）A 收取押金、代收手续费等暂收业务；B 备用金；预借差旅费等暂付业务；C 受托代理代管货币资金D 应缴财政款答案： A;B;C;D;第 3 题政府会计核算时，下列哪些属于政府储备物资的确认范围。（ ）A 战略原料B 抢险救灾物资C 医药器材D

10、 重要商品物资答案： A;B;C;D;第 4 题关于固定资产的核算，下列说法正确的是（ ）A 购入需要安装的固定资产，应当先通过 “在建工程 ”科目核算，安装完毕交付使用时再转入 “固定资产 ”核算。B 以借入、经营租赁租入方式取得的固定资产，通过 “固定资产 ”核算，并设置备查簿进行登记。C 采用融资租入方式取得的固定资产，通过 “固定资产 ”核算，并在 “固定资产 ”科目下设置 “融资租入固定资产 ”明细科目D 经批准在境外购买具有所有权的土地， 通过 “固定资产 ”核算；并设置 “境外土地 ”明细科目，进行相应明细核算答案： A;C;D;第 5 题单位收到的受托代理资产并进行会计核算时，

11、借方所记一级科目为（ ）A 库存现金B 银行存款C 受托代理资产D 受托代理负债答案： A;B;C;第 6 题对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（ ）A 进项税额B 销项税额C 进项税额转出D 已交税金答案： B;C;第 7 题政府会计信息质量要求包括：A 真实可靠性B 全面性C 相关性D 健壮性答案： A;B;C;第 8 题固定资产的特征有哪些（）A 具有使用寿命B 是非货币性资产，使用期限较长C 单位价值比较大D 是政府单位拥有的实物资产答案： A;B;C;D;第 9 题行政事业单位预算会计报表的编制要求（）A 数字真实B 内容完整C 报送及时D 内容具体答案： A;B;C;第

12、 10 题附注主要包括下列内容（）A 单位的基本情况B 会计报表编制基础C 遵循政府会计准则、制度的声明D 重要会计政策和会计估计答案： A;B;C;D;第 11 题会计政策和会计估计主要包括以下内容（）A 会计期间B 记账本位币，外币折算汇率C 坏账准备的计提方法D 长期股权投资的核算方法答案： A;B;C;D;第 12 题下列销售行为，应征增值税的有（ ）A 销售电力B 销售自来水C 销售房屋D 销售热力答案： A;B;C;D;第 13 题消费税具有（ ）特点。A 征税环节具有单一性B 征税项目具有选择性C 转嫁性D 征收方法具有多样性答案： A;B;C;D;第 14 题根据企业所得税法规

13、定，一下所得中可以免征或减征企业所得税的有（ ）A 林场销售原木的所得B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D 销售水产品的渔场E 销售安全生产设备的所得答案： A;B;C;D;第 15 题根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。A 以融资租赁方式租出的固定资产B 以融资租赁方式租入的固定资产C 单独估价作为固定资产入账的土地D 未投入使用的房屋E 以经营租赁方式租入的固定资产答案： B;D;第 16 题根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（ ）。A 已足额提取折旧的固定资

14、产的改建支出B 租入固定资产的改建支出C 固定资产的大修理支出D 自创商誉E 其他应当作为长期待摊费用的支出答案： A;B;C;E;第 17 题下列纳税人中，使用 25% 缴纳企业所得税的有（ ）。A 在我国设立的外国独资企业B 在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系C 在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得D 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E 小型微利企业答案： A;B;D;判断题 :12 道小题，每道题 2 分，共 24 分, 判断以下说法是否正确。第 1 题在中国注册设立的外商投资企业，是企业所得税的居民纳税

15、人。正确 错误答案： Y第 2 题企业在计算国外已纳企业所得税税款的扣除限额时，采用的税率为 25% 或 15% 。正确 错误答案： Y第 3 题汽车修理厂的修理技工王鹏为本企业提供的车辆修理服务需要计征增值税。正确 错误答案： N第 4 题事业单位可以采用应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。坏账准备计提方法确定后，可以根据需要随时调整。正确 错误答案： N第 5 题单位为满足自身业务开展活动或其他活动需要而控制的文物和陈列品，应当通过 “固定资产 ”科目核算。正确 错误答案： Y第 6 题销售额指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。正确 错误答

16、案： Y第 7 题政府储备物资、收储土地不属于存货的范围（）正确 错误答案： Y第 8 题我国会计核算不允许使用后进先出法（）正确 错误答案： Y第 9 题政府储备物资在取得时应当按照成本进行初始计量（）正确 错误答案： Y第 10 题资产负债表日存在的重要或有事项说明。没有重要或有事项的，不用说明。（ )正确 错误答案： N第 11 题某企业将外购的货物 ( 有增值税专用发票 ) 赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。正确 错误答案： N第 12 题视同销售货物或视同发生应税行为包括将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费。正确 错误单选题 :22 道小题，每道题 2 分，共 44 分, 请

17、从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案。第 1 题2019 年 1 月，康明公司采用分期收款销售方式销售设备一台， 合同总价为 90 万元，约定 2019 年、2020年和 2021 年每年收款 30 万，则公司 2019 年应确认的收入为（ ）万元。A 30B 60C 90D 0答案： A第 2 题对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。A 贷款服务B 金融商品转让C 一般纳税人提供客运场站服务D 经纪代理服务答案： A第 3 题列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。A 企业之间发生的管理费支出B 企业筹建期间发生的广告费支出C 企

18、业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D 企业内营业机构之间发生的租金支出答案： B第 4 题A 企业在 2018 年计入成本费用并据实发放的正式员工工资 3000 万元；另外，该企业接受了保安公司和保洁公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司；接受外派保洁人员的费用要支付给保洁个人。 当年按照协议支付保安费用 36 万元和保洁人员费用 20 万元， 则该企业当年可扣除的职工教育经费限额为（ ）万元A 76.4B 240C 241.6D 244.48答案： C第 5 题2019 年 1 月，昆仑酒厂 （增值税一般纳税人） 生产销售薯类白酒 100 吨，取得不含

19、税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，当期收取包装物押金 5 万元。则该厂当月应纳消费税（ ）万元A 108B 109.86C 109.45D 109.98答案： C第 6 题甲卷烟厂将生产的市场上正常销售的卷烟用于抵偿债务，下列关于其计税价格的说法正确的是（ ）A 计税价格应选择组成计税价格B 计税价格应选择同期同类消费品的平均价格C 计税价格应选择同期同类消费品的最高价格D 不需要计税答案： C第 7 题甲公司为一般纳税人， 2019 年 1 月，销售货物不含税销售额共计 200 万元，其中，一半开具增值税专用发票，一半开具普通发票，则其 2019 年 1 月的销项税额为

20、（ ）。A 20B 16C 19D 32答案： D第 8 题政府会计制度中，财务会计的核算基础是（ ）A 收付实现制B 权责发生制C 借贷记账法D 复式记账法答案： B第 9 题对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查 ,账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。借记科目是（ ）A 资产处置费用B 坏账准备C 应缴财政款D 应收账款答案： C第 10 题_ 是政府会计主体资产扣除负债后的净额。A 资产B 负债C 净资产D 费用答案： C第 11 题（）指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。A 销售额B 销售费用C 现金D 债务答案： A第 12

21、 题某企业某月外购原材料生产一种化妆品用于职工福利，生产成本为 40 000 元，无同类应税消费品销售价格，税法规定的成本利润率为 5% ，消费税税率为 30% 。其应纳税额为 ( )。A 16 000 元B 17 000 元C 18 000 元D 19 000 元答案： C第 13 题甲公司为增值税一般纳税额人， 2016 年 10 月 5 日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发票上注明的价款为 225000 元，增值税税额为 38250 元;10 月 18 日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为 85000 元，购入时支付的增值税进项税额为 14450 元。则 2

22、016 年 10 月份甲公司记入 “应交税费 -应交增值税 ( 进项税额转出 )”科目的金额为 () 元。A 38250B 14450C 52700D 23800答案： B第 14 题下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）A 企业生产铝合金门窗并负责安装B 房地产开发企业销售精装修房屋C 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D KTV 提供唱歌及自助餐服务答案： A第 15 题关于增值税的类型，下列说法正确的是（ ）A 消费型增值税是一种标准的增值税B 收入型增值税的法定增值额小于理论增值额C 生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D 消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难答案： C第

23、 16 题消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）A 视同销售纳税B 于移送使用时纳税C 按组成计税价格D 不纳税答案： D第 17 题对短期借款进行会计核算时，预算会计处理贷方科目是（ ）A 债务成本支出B 利息收入C 应付利息D 债务预算收入答案： D第 18 题下列各项中，不应在事业单位 “其他支出 ”科目中核算的是 ( ) 。A 利息支出B 接受捐赠非流动资产发生的税费支出C 资产处置损失D 职工薪酬支出答案： D第 19 题下列不属于政府会计主体的固定资产的是（ ）。A 房屋建筑物B 保障性住房C 专用设备及通用设备D 大批量的图书答案： B第

24、20 题下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）A 让渡无形资产使用权的收入B 因债权人原因却是无法支付的应付款项C 转让股权的收入D 出售固定资产的收入答案： A第 21 题某居民企业 2013 年生产经营应纳税所得额为 500 万元，使用 15% 的企业所得税税率。该企业在 A 过设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，家分支机构适用 20% 的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。A 75B 77.5C 127.5D 172.5答案： B第 22 题根据企业所得税法的规定，下列

25、收入不属于企业其他收入的是（ ）。A 转让生物资产的收入B 已做坏账损失处理后又收回的应收款项C 经营过程中的违约金收入D 汇兑收益答案： A多选题 :16 道小题，每道题 2 分，共 32 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第 1 题注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。A 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B 在新加坡证券交易所购入该国某公司股票后取得的分红所得C 为日本某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D 在我国设立的机构为我国某电站提供流动资金贷款取得的利息收入答案

26、： A;D;第 2 题下列关于增值税小规模纳税人的表述中，不正确的是（）A 实行简易征收办法，不得抵扣进项税B 所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票C 小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠D 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人答案： B;D;第 3 题政府会计核算时，下列哪些业务只需要财务会计处理，不需要预算会计处理。（ ）A 收取押金、代收手续费等暂收业务；B 备用金；预借差旅费等暂付业务；C 受托代理代管货币资金D 应缴财政款答案： A;B;C;D;第 4 题政府会计核算时，下列哪些属于政府储备物资的确认范围。（ ）A 战略原料B 抢险救灾物资C 医药器材D 重要商

27、品物资答案： A;B;C;D;第 5 题关于固定资产的核算，下列说法正确的是（ ）A 购入需要安装的固定资产，应当先通过 “在建工程 ”科目核算，安装完毕交付使用时再转入 “固定资产 ”核算。B 以借入、经营租赁租入方式取得的固定资产，通过 “固定资产 ”核算，并设置备查簿进行登记。C 采用融资租入方式取得的固定资产，通过 “固定资产 ”核算，并在 “固定资产 ”科目下设置 “融资租入固定资产 ”明细科目D 经批准在境外购买具有所有权的土地， 通过 “固定资产 ”核算；并设置 “境外土地 ”明细科目，进行相应明细核算答案： A;C;D;第 6 题对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（

28、 ）A 进项税额B 销项税额C 进项税额转出D 已交税金答案： B;C;第 7 题下列哪些属于财务会计报表（ ）A 现金流量表B 预算收入支出表C 资产负债表D 收入费用表答案： A;C;D;第 8 题资产负债表中 “受托代理资产 ”项目，反映单位期末受托代理资产的价值。根据（ ）填列A 库存现金 ”科目下 “受托代理资产 ”明细科目的期末余额B 受托代理资产 ”与“受托代理负债 ”科目的差额C 库存现金 ”银“行存款 ”科目下 “受托代理资产 ”明细科目的期末余额D 受托代理资产 ”科目的期末余额答案： A;C;D;第 9 题政府会计信息质量要求包括：A 真实可靠性B 全面性C 相关性D 健

29、壮性答案： A;B;C;第 10 题固定资产的特征有哪些（）A 具有使用寿命B 是非货币性资产，使用期限较长C 单位价值比较大D 是政府单位拥有的实物资产答案： A;B;C;D;第 11 题行政事业单位预算会计报表的编制要求（）A 数字真实B 内容完整C 报送及时D 内容具体答案： A;B;C;第 12 题附注主要包括下列内容（）A 单位的基本情况B 会计报表编制基础C 遵循政府会计准则、制度的声明D 重要会计政策和会计估计答案： A;B;C;D;第 13 题下列销售行为，应征增值税的有（ ）A 销售电力B 销售自来水C 销售房屋D 销售热力答案： A;B;C;D;第 14 题消费税具有（ ）特点。A 征税环节具有单一性B 征税项目具有选择性C 转嫁性D 征收方法具有多样性答案： A;B;C;D;第 15 题根据企业所得税法规定，一