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1、经济师考试试题及答案中级财政税收章节试题72019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（章节试题7） 1.下列各项中，可不办理税务登记的是( )。 A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户 B.企业在外地设立的分支机构 C.只缴个人所得税、车船税的单位 D.领取企业法人营业执照的事业单位 2.关于设立税务登记的说法不准确的是( )。 A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执 照也未经相关部门批准设立的，能够不办理设立税务登记 B.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，理应自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业

2、务发生地税务机关办理税务登记 C.从事生产、经营的纳税人外出经营并符合条件的，应在规定的期限内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 D.境外企业在中国境内承包建筑、安装的，理应自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记 3.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，其申报办理扣缴税款登记的期限是( )。 A.无须办理扣缴税款登记 B.自扣缴义务发生之日起30日内办理 C.自税款缴入国库之日起30日内办理 D.自扣缴义务人领取工商营业执照之日起30日内办理 4.纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关理应自受理之

3、日起( )日内，审核办理变更税务登记。 A.5 B.14 C.30 D.90 5.纳税人的税务登记内容发生变化时，理应依法向原税务登记机关申报办理( )。 A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，理应自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.15 B.30 C.45 D.60 7.按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，理应自相关机关批准或宣布终止之日起( )日内，申报办理注销税务登记。 A.5 B.10 C.15 D

4、.30 8.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，理应在项目完工、离开中国前( )内，持相关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 9.关于停业的税务管理的说法，准确的是( )。 A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生纳税义务时，不需要申报缴纳税款 C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存 D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 10.纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后( )日内，持外出经营活动税

5、收管理证明回原税务登记地税务机关办理外出经营活动税收管理证明缴销手续。 A.10 B.15 C.30 D.45 二、多项选择题 1.纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。 A改变单位名称 B.改变法定代表人 C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增加注册资金 E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动 2.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括( )。 A.工商登记变更表 B.工商营业执照 C.纳税人变更登记内容的相关证明文件 D.税务机关发放的原税务登记证件 E.原始凭证、记账凭证 3.关于变更税务登记的说法准

6、确的有( )。 A.纳税人因经营地点变动涉及改变税务登记机关的，理应办理变更税务登记，其流程是先向原税务机关申报变更税务登记，再向迁达地税务机关申报办理设立税务登记 B.纳税人税务登记内容发生变化时，理应向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，理应自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或自相关机关批准或宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理 D.纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关理应重新核发税务登记证件 E.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，理应办理变更税务登记 关于注销税务登记，下列说法中准确的有( )。

7、A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，理应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记 B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，理应向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 C.纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，理应自相关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，理应自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登

8、记 E.纳税人在办理注销税务登记前，理应向税务机关结清应纳税款、滞纳金 5.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。 A.开立银行账户 B.办理纳税申报 C.申请办理延期申报、延期缴纳税款 D.领购发票 E.申请开具外出经营活动税收管理证明 6.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置相关规定的有( )。 A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿 B.无建账水平且规模小的纳税人可聘请符合规定的注册会计师建账记账 C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，能够不设任何账簿 D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿 E.一般的纳

9、税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿 7.税收凭证通常分为( )。 A.完税凭证类 B.原始凭证类 C.记账凭证类 D.分录凭证类 E.综合凭证类 8.下列税收凭证中属于综合凭证类的有( )。 A.罚款收据 B.代扣代缴税款专用发票 C.增值税完税凭证 D.票款结算单 E.税票调换证 9.纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有( )。 A.转借 B.转让 C.伪造 D.变造 E.使用电子计算机开具发票 10.关于发票的使用，下列说法中不准确的有( )。 A.纳税人实行电子商务必须开具或取得发票 B.发票要全联一次填写 C.发票一律不得跨省使用 D.在我国，发票印制只能使用中文 E.商品

10、销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发票 一、单项选择题 1.C 解析本题考查税务登记的范围。临时取得应税收入或发生应税行为，及只缴个人所得税、车船税的单位和个人，可不办理税务登记或只登记不发证。 2.A 解析本题考查设立税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经相关部门批准设立的，理应自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 3.B 解析本题考查设立税务登记。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，理应自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记

11、证件。 4.C 解析本题考查变更税务登记。纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关理应自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。 5.B 解析本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，理应依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 6.A 解析本题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，理应自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 7.C 解析本题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，如果纳税人是按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，理应自

12、相关机关批准或宣布终止之日起15日内，申报办理注销税务登记。 8.C 解析本题考查注销税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，理应在项目完工、离开中国前15日内，持相关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 9.C 解析本题考查停业、复业登记。选项A错误，采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年。选项B错误，若停业期间发生纳税义务时，理应按照规定，申报缴纳税款。选项D错误，纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证及副本。 10.A 解析本题考查外出经营报验登记。纳税人理应在外出经营活动税收管理证明(外管证)有效期届满后10日内，持外管证

13、回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。 二、多项选择题 1.ABD 解析本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，理应向原税务登记机关申报办理变更税务登记。税务登记内容有：单位名称、法定代表人;住所、经营地点;登记类型;核算方式;生产经营方式;生产经营范围;注册资金;生产经营期限;财务负责人;其他事项。CE项属于办理注销税务登记的情形。 2.ABCD 解析本题考查变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，理应自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(1)工商登记变更表及工商营业执照;(2)纳税人变更登记内容

14、的相关证明文件;(3)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);(4)其他相关资料。选项ABCD是申报办理变更税务登记需要提供的资料。 3.BC 解析本题考查变更税务登记。选项A错误，纳税人因经营地点变动涉及改变税务登记机关的，理应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，向迁达地税务机关申报办理设立税务登记。选项D错误，纳税人税务登记表和税务登记证件中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件，纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证件中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。选项E错误，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，理应办理注销税务登

15、记。 4.ABDE 解析本题考查注销税务登记。选项C错误，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，理应自相关机关批准或宣告终止之日15日内，办理注销税务登记。 5.ACDE 解析本题考查税务登记证件的使用要求。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他相关税务事项。 6.CE 解析本题考查账簿管理。选项C错误

16、，经营规模小又确无建账水平的纳税人，聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，能够按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。选项E错误，一般的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 7.AE 解析本题考查凭证管理。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。 8.ABDE 解析本题考查凭证管理。综合凭证类包括：各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。 9.ABCD 解析本题考查发票的管理。任何单位和个人理应按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(I)转借、转让、介绍他人转让发票、发

17、票监制章和发票防伪专用品;(2)知道或者理应知道是私自印制、仿造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票;(4)扩大发票使用范围;(5)以其他凭证代替发票使用。选项ABCD都是发票使用中不得发生的行为。 10.CDE 解析本题考查发票管理。选项C错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。选项D错误，发票理应使用中文印制，民族自治地方的发票，能够加印当地一种通用的民族文字，有实际需要的，也能够同时使用中外文字印制。选项E错误，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方理应向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。