酒店财务管理制度.docx

1、酒店财务管理制度酒店财务管理制度总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则及公司实际情况制定 本 制度；2、为规范公司日常财务行为，合理控制费用支出，发挥财务在公司经营管 理和 提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效 地监 督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益， 制定本 制度；二、财务部门安全管理规定1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进 行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。2 、营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部 专门 负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存

2、留现金过夜。3、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。4、财务人员去银行取现金、支票等，未经批准不准在途中办理任何与此项 工作 无关事宜。5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不 得将 钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。6、出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。保险柜只许用来存 放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。 保险柜钥匙不许丢失，备用钥 匙 由 保管，查库时备用。8 、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过 节或 放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。三、借款管理规定及借支流程第一条借款管理规定

3、1、采购员和前台收银员实行定额备用金制度， 采购员备用金定额为 2000 元，前台收银员备用金定额为 3000 元。2、 采 购人员应根据批准后的申购单采购货物， 当货物金额超出其定额备用金时， 应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。3、 出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得 逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销， 否则财务室有权在发工资时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借 支。5、 借款销账规定：借款销帐

4、时应以借款申请单为依据， 据实报销，超出申请单范围使用的，须经主 管 领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 借款未还者原则上不得再次借款， 逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。6 酒店原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理， 但 应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任 ；员工私人借款应在 30 日内归还。 第二条借款流程1、 借款人按规定填写借款审批单，注明借款事由、借款金额（大小写须完 全一致，不得涂改）、支票或现金。2、审批流程：财务部初步审核一 - 主管部门经理审核签字一总经理审批。3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。四、日常费用报销制度及流

5、程第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算 第二条费用报销的一般规定1、 报销人必须取得相应的合法票据 ，且发票背面有经办人签名；如无法取得发 票，必须取得该报销事项的收据，并用相应金额的其他发票抵充该项报销， 其他发票包括餐票、交通票、超市或网上商城购物发票等其他发票。2、 填写报销单应注意根据费用性质分类填写对应单据； 严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。3、 报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算

6、凭据”后，小张 票据（如车票 ）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘 贴， 用大头针或回形针别好为宜。4、 按规定的审批程序报批。费用报销的一般流程：经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”一部门主 管 经理审批一会计复核一总经理审批一到出纳处报销。5、 出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。6 总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得 让他人 代报，否则财务室有权不予报销 ；部门经理报销费用，必须经总经理签字 认可，否 则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额 20%但不低于 100 元/ 人）的罚款，并退

7、回违规所得。第三条差旅费报销制度及流程（一）费用标准1?住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发票额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担2.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用 额度 内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。3.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（二）报销流程1.出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、 行 程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财

8、务部 , 按借款管理规定 办 理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.购票 ：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费 用标 准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审 批；原 则上前款未清者不予办理新的借支。第四条办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一） 管理规定 :为了合理控制费用支出 ，此类费用由公司行政部统一管理，集中 购置 , 并指定专人负责。（二） 报销流程1 ?购置申请 ：公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置 预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。2

9、?报销程序：报销人先填写费用报销单 （附原始单据 ），按日常费用审批程序报 批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流各部程付款或冲抵借支。3?费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算门相关费用。第五条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一） 费用标准1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.训审在购处进行培训费 ：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司统一管理，各部门培 需求应及时报送总经理助理。总经理助理根据实际需要编制培训计划报总经理 批。3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注

10、意资源共享。各部门 买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员 登记 （资料管理人员在资料发票背面签字 ）。4.其他费用：根据实际需要据实支付。（二） 报销流程：1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由总经理助理根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到 务处办理报销手续。4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。（三） 、报销时间的具体规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时 具体安排如下：1?财务报销：公司财务部每周一、周三、周

11、五为财务报销日2 ?借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。五、现金管理制度1、 所有现金收支由公司出纳负责。2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登 记 现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、 库存现金限额规定。酒店库存现金不得超过 3000元，超过限额的现金应及 时存 入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。4、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经 总经理批准。5、 财务人员从银行提取现金，应当填

12、写现金领用单，并写明用途和金额， 由总经理批准后提取。6公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理 批准签 字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。7、符合现金结算范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或 领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。&工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编 制 职员工资表，交总经理审核签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制 记账凭证，进行账务处理。13、 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主 任、 总经理签字。会计审核有关凭证。14、 收支

13、单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据 上加 盖现金收、付讫章，防止重复报销。15、 出纳人员应当建立健全现金账目， 逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每 日结算，账款相符。六、应收款项管理制度为了加强酒店往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制 度。1、 应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店 应 收而未收的就餐款项。2、 应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人 , 酒店应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账 的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为

14、。3、 应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进 行 应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。4、 在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。5、 酒店一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长 或 其授权人审批，酒店财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。6 其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项， 包 括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。7、酒店发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应 收款占用时间应自发生之日起 30 日内收回。涉及应收职

15、工个人的款项不能按时 收回的， 应从职工当月个人的工资中扣回。七、支票、发票、印鉴管理制度1、酒店必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。2、 为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒店的两个银 行 账户之间不得转账结算。3、 支票由出纳员保管 （放入保险柜 ）。支票使用时须填写“空白支票签发领 用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章， 领用人签字备查。4、 对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的 凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。5、 出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。6

16、、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲自盖章且及时填写印章 使用登记表；印章不得随意借给他人，员工外出办事需要带印章时，需填写印 用申请表否则由此引发的问题由保管人员负连带责任7、印章交接必须办理书面手续 ；印章移交给非规定人员，须经董事长审批八、岗位职责财务主管职责1、 负责管理公司的日常财务工作。2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案 和意见。3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6 参与公司各项资本经营活动的预

17、测、计划、核算、分析决策和管理，做好对 门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理 本费用进行控制、分析及考核。10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作， 按规定手续报请销毁。11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、 完成领导交办的其他工作。（三） 会计职责1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账 清楚、处理及时；2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、 汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、 会计业务的核算，财务

18、制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四） 出纳职责章使本部对成并目1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库3、 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对，保证帐实相符。财务会计岗位职责2、严格按财务管理制度和会计制度要求组织和实施日常会计核算 和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。4、 加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘 点 清查，保证账实相符。5、 坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报 销 关，有权对不真实、不合法

19、的票据不予报销 ；对于员工辞职或调动，须见员工 离职 表中库管员的签字。6 加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或 不符 合规定的物资拒付货款。7、 按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做 到 数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。8、 按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归 档 管理，不得外借和泄露酒店9、 有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止 ； 有权对给酒店造成损 失人员应承担的经济责任提出处理意见。10、 每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会， 有义务向总经理提供相 关资

20、料和数据，但财务资料不能提出财务室。出纳员岗位职责 1、严格遵守财务管理制度，按规定办理现金收付和保管库存现金。(1)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。(2)不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发 现 现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘 点的 长款抵补以前的短款。(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。(5) 接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午 12时前上报财务会计审核确（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收

21、付款凭证，逐笔 逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字 盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时 更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确 填 写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制支票领用存登记表，接 受财 务会计月终对空白支票的盘点检查。（1） 妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。（2） 月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。（3

22、） 对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为， 应及时向财务会计报告。会计的主要工作职责是：（一） 按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确， 账目清楚，按期报账。（二） 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好 公司参谋。（三） 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四） 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：（一） 认真执行现金管理制度。（二） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不 认 白条抵压现金。（三） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。