食堂会计科目设置详细.docx

1、食堂会计科目设置详细第一章 总则第一条 为进一步提升公司内部员工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，依据会计法、会计基础工作规范以及有关的法律、法例和有关文件规定，联合我处食堂管理的实质状况，特制定本方法。第二条 员工食堂以服务员工为主要职能 ,不以盈余为目的。 内部食堂一定正确办理好施工生产与员工生活的关系， 严格依照国家有关文件精神，进一步规范经营形式，确实增强食堂管理工作，进一步完美员工食堂财务的管理与核算。第二章 财务管理第三条 成立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监察监察食堂的财务进出和伙食开销等有关事项。第四条 规范食堂财务管理。 员工食堂一定独自建帐， 独立核算

2、，按有关会计制度要求规范成本核算，食堂不可以商业化、市场化，不允许经过员工食堂搞 “创收” 、谋福利。应依照“钱账分管、 钱物分管”的原则，装备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、互相协调、互相限制。第五条 成立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人， 并把对食堂财务管理工作的查核归入到财务人员查核赏罚范围。第六条 成立食堂内部控制制度。 食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、 会计账目登记和会计档案保存等工作。经营负责人和会计要按期或不按期地抽查出纳会计的库存现金，查对账实能否符合。第七条 成立食堂财务

3、审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。第八条 食堂的会计凭据、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都一定依照“会计档案管理方法”的归档要求整理立卷，装订成册。第三章 物质采买与管理第九条 食堂物质采买应货比三家，保证采买物质做到“质优价廉，经济优惠” ，物质管理应坚持 “先进先出， 以销定进，以进促销”的原则。第十条 食堂物质采买一定成立健全内部监察体制。一般采买一定推行双人采买。第十一条 成立物质采买查收制度。所购物质由食堂保存员查收入库。“食堂物质入库查收单”须由采买人员、证明（复核）人员、查收人员和审批人员署名认同后才能登记入账。第十二条

4、 成立物质保存束度。完美会计核算中的各样自制原始凭据，物质保存员每天应依据货物出入状况登记物质库单。 成立食堂库房物质储存账簿，对出入库的物质进行汇总并登记“库存物质收、发、存汇总表”，库存物质要按物质名称登记 “库存物质明细分类表” 。第十三条 成立物质采买公示制度。每天由采买人员将采买的品种、数目、价钱等填制“食堂采买日报表”，经证明（复核）人员、保存人员和审批人员署名后在学校公示栏予以张贴公示。第四章 收入和支出管理第十四条 食堂应本着卫生、优惠、节俭的原则，增强伙食成本核算，防止出现大盈大亏；合理拟订伙食标准，严格控制伙食收费。第十五条 收入是指食堂展开经营活动依法获得的资本。食堂收入

5、主要包含：伙食收入是指食堂为员工供给伙食活动获得的收入。详细包含：员工伙食费收入、食堂人员伙食费收入、内部款待餐费收入。第十八条 员工伙食费收入确实认。使用 IC卡花费的单位，按员工每个月实质花费数确认收入；在销售 IC卡时，一定按实质成本销售，不得盈余销售。各单位一定履行预收的核算方法。第二十条 食堂支出应以服务员工为中心， 依据“量力而行”的原则，严格控制、规范各项成本支出， 确实提升伙食资本的使用效益。支出的范围以下：食堂伙食支出主假如指员工食堂展开伙食活动而发生的各项支出。主要包含食堂加工过程中所耗用的原资料、协助资料等支出。以下花费不在食堂伙食支出中核算：人员支出。食堂邀请暂时工等所

6、开销的人员薪资、补贴薪资、福利费等支出。平常公用支出。食堂加工过程中耗用的水、电等支出。其余支出。 包含食堂零星设施的购买及维修支出、 炊管人员的体检费、领取有关证照等支出。第二十一条 员工食堂不得列支员工奖金、补贴和其余福利，不得列支行政公事费和公事款待费以及与食堂正常支出没关的花费。第五章 会计核算要求及科目说明第二十二条 员工食堂会计核算应当设置以下会计科目，用以归集核算食堂的各项经济活动。代码科目名称代码科目名称一、财产类三、净财产类101现金301伙食结余102银行存款四、收入类103其余应收款401伙食收入104库存物质二、欠债类五、支出类201对付账款501 伙食支出202其余对

7、付款203预收账款第二十三条 在不影响会计核算和会计报表生成的前提下，可以依据实质状况自行增设二级科目。不得改正一级科目及核算内容。在填制会计凭据、登记账簿时，应填列会计科目的名称。第二十四条 要规范各样支出单据， 保证支出单据的真切性、 合理性。各项会计记录，都一定依据实质发生的会计事项进行登记。会计记录一定以合理凭据为依照， 照实反应财务状况和经营成就， 做到内容真切、数字正确、项目完好、手续齐全、资料靠谱。第二十五条 常用会计科目说明及会计报表财产类101现金1本科目核算食堂的库存现金。采买员周转使用的备用金，在“其余应收款”科目中核算。2收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借

8、记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反应库存现金数。3食堂应设置“现金日志账”，由出纳人员依据收付款凭据，依照业务发生的先后次序逐笔登记。 每天终了，应计算出当天的现金收入共计数、现金支出共计数和结余数， 将结余数与实质库存数查对，做到“日清月结、账款符合”。102银行存款是的撒103其余应收款1本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。2发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；回收或结算各样暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反应各样应收款的总数。3本科目按不一样项目和债务人进行明细核算。104库存物质1本科目核算食堂各样主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用

9、的各样物质。2本科目核算的物质按购入时实质支付的价款及运费等实质成本计价。购入物质经查收入库后，借记本科目，贷记“现金” 、 “应付账款”等科目。领用时，依据出库单（或出库单汇总表） ，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。3本科目按物质类型、品种进行明细核算。依据物件入库凭据和出库凭据逐笔进行登记， 月底结出余额。 对库存物质应按期不按期地进行清点清点，保证账实符合。4关于批量采买，分批领用耗费的物质，可按以下七大类进行明细核算： 粮食类 蔬菜类 调料类 荤菜类 食油类 燃料类 其余。104内部来往内部来往是指项目部与员工食堂之间因为互相之间借钱、垫付资本所发生的各样应收、对付暂收、暂付的来往款

10、项。内部来往明细科目应按“应收（对付）内部借钱、食堂款待费、其余”明细科目设置。项目部与员工食堂之间的内部来往，月底应所有核算一致。欠债类201对付账款1本科目主要核算对付而未付的各样货款，如采买主副食品、燃料等发生的对付货款。2采买的货物已查收入库， 货款还没有支付时， 借记“库存物质”科目，贷记本科目；送还货款时，借记本科目，贷记 “现金”、“内部来往”等科目。3本科目按债权单位进行明细核算。202其余对付款本科目核算食堂发生的对付和暂存的各种款项，比方充值卡押金等、按对付、暂存款项的类型或个人进行明细核算。203预收账款1员工预缴伙食费时，借记“现金”，贷记本科目；员工持卡花费时，借记本

11、科目， 贷记“伙食收入” ；退伙食费时， 借记本科目，贷记“现金”等科目。2本科目月底一般为贷方余额，反应食堂对付未付、应转未转的暂存款总数。净财产类301伙食结余l本科目按月核算食堂各项进出相抵后的余额。2月底计算结余时，应将“伙食收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”，贷记本科目；将“伙食支出”科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”科目。本科目借方余额反应至当期期末累计损失数，贷方余额反应至当期期末累计盈余数。3年终结账后，将本科目余额转入“内部来往”科目，转入项目部财务账“间接花费”科目。4为实时反应食堂的盈亏状况， 应按月编制“食堂进出盈亏表” 。收入类401伙食收入

12、1本科目核算食堂向员工供给饮食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入等。2每天收到交来的现金、饭菜票金额或打卡花费金额时，借记“现金”、“库存餐券”、“预收账款”等科目，贷记本科目；月底结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。3本科目可按收入根源类型进行明细核算。 支出类501伙食支出l本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其余物件支出等。2关于员工食堂，应履前进库、出库制度，平常领用以“出库单”计算领用物件成本，借记本科目，贷记“库存物质”科目。月底结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。3本科目可按以下项目进行明细核算：粮食，蔬菜，调料，荤

13、菜，食油，餐点，燃料，其余。第六章 净利润管理第二十六条 伙食净利润是指食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。员工食堂一定坚持“独立核算、进出均衡、略有结余”的原则。禁止出现损失现象。第七章 财务监察第二十八条 员工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵犯、克扣、挪用伙食花费，不得伤害员工利益；严格禁止以下违纪违规行为的发生：1、收入不入账，私设“小金库”。2、故弄玄虚，虚列支出，扩大成本范围。3、属于行政支出的项目计入食堂成本。4、挤占、挪用食堂资本。5、以盈余为目的，故意降低伙食质量。6、其余违纪、违规行为。第八章 附则第三十二条 本方法自二 0 一一年八月一日起推行。会计报表款

14、式食堂财产欠债表单位名称：年月单位：元科科目年初期末数科目科目年初数期末目数编号数编号一、财产类二、欠债类101现金201对付账款102其余应收202其余对付款款103库存物质104内部来往欠债共计三、净财产类伙食结余301财产共计净财产共计财产总计欠债总计负责人：审查人：制表人：食堂进出盈亏表单位名称：年 月单位：元项目名称本月累计项目名称本月累数 数数 计数一、上期结余二、收入（一）伙食收入1、员工伙食收入2、炊事人员伙食收三、支出（一）伙食支出1、粮食支出2、蔬菜支出3、荤菜支出入3、款待费伙食收入4、杂项收入收入共计4、调料支出5、食油支出6、燃料支出7、餐点支出8、其余支出支出共计四、本期进出结余备注（未在成本列支的费用）1、食堂人员支出2、食堂平常公用支出3、食堂其他支出共计负责人： 审查人： 制表人：附：有关参照表式食堂物质采买单单位： 年 月 日 编号：品名 单位 数目 单价 金额 备注共计金额 大写：￥：本单调式四联 附件张数： 购菜人： 查收人：食堂物质入库查收单单位：年月日编号：资料 名称计 量数 量单 价金 额备 注类 别单 位本单调式三联 记帐： 收料人： 购料人：